Câte impozite plătește un angajator pentru un angajat? Fond de pensie. Fondul de asigurări sociale. Fondul de asigurare medicală obligatorie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Legislația țării noastre obligă angajatorul să efectueze plăți pentru fiecare angajat din stat. Sunt reglementate de Codul Fiscal, Muncii și alte reglementări. Angajatorul acționează ca intermediar între stat și angajat. Toată lumea știe despre celebrul impozit pe venitul personal de 13%. Dar cât costă cu adevărat un angajat pe un angajator cinstit?

Plăți de asigurare

Începând din 2017, contribuțiile pentru angajați sunt transferate către Serviciul Federal de Taxe (FTS) și Fondul de asigurări sociale (FSS). Tarifele, care sunt stabilite de guvernul Federației Ruse în fiecare an, sunt generale. Anul acesta este necesar să transferați:

- pentru asigurarea de pensie – 22%, - pentru asigurarea medicală obligatorie - 5,1%, - în FSS - 2, 9% (excluzând contribuțiile în caz de vătămări industriale).

Angajatorii cu beneficii le pot vedea în tabelul fiscal.

Categoria de contribuabil	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
IP și organizații cu sistemul fiscal simplificat, OSN, UAT și UTII (cu excepția beneficiarilor)	22	5, 1	2, 9	30
IP pe PSN (catering, comerț, închiriere de bunuri personale)
După 755.000 de ruble	22	5, 1	-	27, 1
După 876.000 de ruble	10	5, 1	-	15, 1

Există și tarife reduse, acestea sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Categoria de contribuabil	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Total
Organizații de farmacie, precum și antreprenori individuali (care au licență de farmacist) care lucrează la UTII	20	-	-	20
NPO din STS implicate în servicii sociale, educație, știință, sport, sănătate, arte și cultură
Organizații și antreprenori individuali pe sistemul fiscal simplificat (numai activități preferențiale). Cu condiția să nu depășească limita de 79 de milioane de ruble.
Organizații implicate în activități caritabile (numai USN)
IP pe PSN (nu include închirierea proprietății, catering și comerț)
Participanții zonei economice libere (ZEL) - Sevastopol șiCrimeea	6	0, 1	1, 5	7, 6
Întreprenori individuali și organizații care lucrează în domeniul turismului și al inovației tehnice și recreative (numai SEZ)	8	4	2	14
Organizații implicate în IT (trebuie îndeplinite două condiții: trebuie să existe mai mult de 7 angajați și cel puțin 90% în trei sferturi)
Organizații cu statut de participant la proiectul Skolkovo	14	-	-
Întreprinzători individuali și organizații care efectuează plăți către membrii echipajului (numai pentru cei înregistrați în Registrul internațional al navelor din Rusia)	-	-	-	0

Toate problemele de asigurări sociale au fost reglementate de Legea federală nr. 212. În acest an, a fost înlocuită cu capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Articolele 419-425 definesc contribuabilii, baza de angajamente, obiectele de impozitare, tarifele si perioadele de raportare. Capitolul descrie, de asemenea, procedura de calcul a impozitelor și a altor probleme organizatorice.

În cazul general, orice plăți destinate unei persoane fizice sunt considerate a face obiectul colectării primelor de asigurare. Iar baza este suma plăților efectuate pentru o anumită perioadă de timp, separat pentru fiecare persoană asigurată.

Impozit pe venitul persoanelor fizice

Acesta este unul dintre taxele directe. Calculat ca procent din venitul total minus sumele scutite de impozit. Acestea includ redevențe, profituri din vânzarea de bunuri imobiliare,bonusuri, cadouri, câștiguri, concedii medicale plătite etc.

Cât impozit plătește un angajator pentru un angajat la rata de bază?

După cum știți - 13%. În unele cazuri, baza de impozitare poate fi redusă prin deduceri fiscale. Acestea se aplică numai veniturilor impozitate la o cotă de 13%. Impozitul pe venitul personal este cel mai adesea dedus din salarii, iar agentul fiscal le transferă la buget. Aceștia sunt intermediari între bugetul de stat și un angajat (contribuabil) căruia îi revine obligația de a vira contribuții la bugetul de stat. De obicei, angajatorul este recunoscut ca agent fiscal. El reține o anumită sumă și o transferă la biroul fiscal de la locul de înregistrare a organizației (companie, antreprenor individual) în ziua în care salariul este transferat pe cardurile angajaților.

În acest caz, sarcina financiară revine angajatului, iar calculul și plata impozitului revine angajatorului. În timp ce, de exemplu, din vânzarea de bunuri imobiliare, un cetățean calculează independent suma plății, după ce a declarat anterior profitul primit.

Fondul de securitate socială

Plățile, conform normelor legii, se efectuează de către angajator. Impozitul FSS este distribuit între fondurile sociale. Aceste contribuții dau dreptul cetățenilor să primească prestații în numerar în cazuri speciale. De exemplu, când:

- supraviețuitor, - obțineți o dizabilitate, - nașterea unui copil, - atingerea vârstei de pensionare.

- obținerea statutului de familie numeroasă sau cu venituri mici.

Câte taxeAngajatorul plătește pentru angajatul din acest fond? 2,9% din salariile acumulate ale angajatului. Acestea sunt transferate fie înainte de a 15-a zi a fiecărei luni următoare, fie o dată pe an până la 31 decembrie.

Rata contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale depinde de nivelul nocivității la locul de muncă.

La evaluarea condițiilor de muncă la o anumită întreprindere, se aplică următoarele tarife:

- periculos (+8%), - dăunător (+7, 2%), - acceptabil, precum și optim (+0%).

Contribuțiile pentru asigurarea pentru accidente de muncă trebuie plătite în fiecare lună, împreună cu salariul. Mai mult, orice greșeală în CCA, numele băncii sau al companiei va întârzia transferul, iar plățile în acest caz vor fi considerate imperfecte.

Dacă ultima zi de plată a contribuțiilor este o zi nelucrătoare (din orice motiv), atunci aceasta poate fi transferată în prima zi lucrătoare. Această regulă nu funcționează peste tot. De exemplu, plățile pentru accidente de muncă ar trebui să continue, adică dacă ultima zi de plăți cade într-un weekend/sărbătoare, acestea ar trebui să fie efectuate cu o zi înainte.

Contabilitatea contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale se ține separat pentru fiecare angajat. Contribuțiile cu întârziere la FSS implică penalități sub forma de 5% din suma lunară acumulată.

Teoretic

Deducerile la Fondul de Asigurări Sociale se fac de către angajator din fondurile acestuia. Aceste plăți sunt împărțite în două tipuri: efective și condiționate. Primele sunt plătite către fonduri terțe de natură non-statală și statală. Cel mai adesea acestea sunt fonduri de asigurări de sănătate.și sociale, precum și Fondul de pensii. De exemplu, un fond social va efectua plăți unui angajat care este rănit în timpul serviciului.

Plățile contingente rămân în conturile organizației (companie, antreprenor individual). Acestea sunt concepute pentru a oferi un nivel de trai adecvat pentru lucrătorii dependenți, de exemplu în urma unei accidentări la locul de muncă. De asemenea:

- beneficii pentru îngrijirea copilului, - despăgubiri pentru prejudiciul moral (suma plății este stabilită numai de instanță), - plată către angajații care au demisionat din cauza reducerii sau în caz de lichidare a întreprinderii.

Fondul de pensii rus

Contribuțiile PF se bazează pe relația de muncă. Adică, contribuțiile vor fi diferite pentru cetățenii care lucrează în baza unui contract de muncă pe perioadă nedeterminată, pentru o combinație sau un contract pe durată determinată. Plățile către acest fond se fac din conturile organizației (companie, antreprenor individual) în suma general acceptată - 22% din salariul acumulat. Data deducerilor la PF este data de 15 a lunii următoare.

Fondul federal de asigurări obligatorii de sănătate

Ce alte taxe plătește un angajator pentru un angajat? Contribuții la FFOMS. La o cotă de 5,1% din salariul fiecărui angajat este transferat la nevoile de îngrijire medicală gratuită.

Acest fond este conceput pentru a oferi asistență financiară pentru probleme legate de îngrijirea medicală. Datorită reglementărilor actuale și legislației federale, orice cetățean al țării noastre poate beneficia de calificare medicală și/sauasistență medicală.

Deducerile la fondul de asigurări obligatorii de sănătate sunt destinate:

- populație șomeră, inclusiv copii, - furnizarea de medicamente unor categorii privilegiate de cetățeni, - implementarea măsurilor de asigurare obligatorii acceptate pentru implementare.

FFOMS este proprietate federală

Motivul este o serie de sarcini care îi sunt atribuite, direct legate de protecția socială a populației, păstrarea sănătății, bunăstarea acesteia și furnizarea anumitor servicii.

Fondul de asigurări medicale obligatorii supraveghează eficiența cheltuirii fondurilor primite în conturi. De asemenea, este pregătită raportarea, care este revizuită și aprobată de Guvernul Federației Ruse. Toate tranzacțiile monetare efectuate de fond sunt controlate și reglementate de Trezoreria Federală.

De la începutul anului 2017, sectorul asigurărilor sociale a devenit subordonat Serviciului Fiscal Federal. Schimbările sunt non-cardinale. Au afectat doar procedura de raportare.

Categorii preferențiale de venit

Legislația federală prevede o serie de categorii de venituri ale angajaților care sunt scutite de la plata contribuțiilor la fondurile extrabugetare. Acestea includ:

- compensație bănească, de exemplu, în legătură cu concedierea;

- prestații atribuite de stat - acestea pot fi plăți datorate invalidității temporare, vătămări în procesul de producție etc.;

- asistență materială,furnizate în legătură cu decesul unei rude, nașterea unui copil sau pierderea bunurilor din cauza unor evenimente de forță majoră.

În medie, valoarea contribuțiilor la toate fondurile este de 43% din salariul acumulat: 13% sunt impozite acumulate pe salarii, 30% sunt plătite de angajator.

IP

Și câte taxe plătește un angajator pentru un angajat dacă primul este antreprenor individual? Antreprenorii care nu formează o persoană juridică plătesc prime de asigurare cu o sumă fixă. Acestea sunt calculate din nivelul salariului minim (SMIC). Rata este încă de 26% în Fondul de pensii, precum și de 5,1% în FFOMS. Și suma plății s-a schimbat, pe măsură ce a crescut salariul minim. În 2016, a fost de 6.675 de ruble, astăzi este de 7.500, iar de la 1 iulie a fost aprobat de guvern - 7.800.

Întreprinzătorul individual nu transferă impozitul FSS.

La atingerea veniturilor unui antreprenor individual de 300.000 de ruble, plățile către PFR și FFOMS sunt reduse la 1%.

Caracteristici ale regimului fiscal simplificat

USN este preferențial. Prin urmare, plățile sunt calculate diferit. Acest lucru se aplică activităților enumerate la articolul 58 212 din Legea federală (producția de jucării sau bunuri pentru sport, construcții, educație etc.).

Persoanele juridice, precum și întreprinzătorii individuali care efectuează plăți în favoarea cetățenilor, sunt scutiți de contribuțiile la FFOMS și FSS. Dobânda transferată la Fondul de pensii a fost redusă la 20% pentru ei.

Nuanțe contabile

Taxele sunt calculate separat pentru fiecare angajat. In primul rand,este necesar ca angajatul însuși să știe câte impozite plătește angajatorul pentru el în diverse fonduri. În al doilea rând, există anumite limite, după care se reduce procentul contribuțiilor transferate. De exemplu, dacă venitul total impozabil depășește 796.000 de ruble, atunci plățile către Fondul de pensii sunt reduse la 10% (dar acest lucru nu se aplică antreprenorilor care lucrează în sistemul de impozitare simplificat).

Limita pentru transferul taxelor către FSS este stabilită la 718.000 de ruble. După această sumă, contribuțiile la asigurările sociale încetează.

De anul trecut, limita de colectare a impozitelor în FFOMS a fost anulată. Contribuțiile sunt calculate la o rată de 5,1% fără niciun beneficiu. Detalii se găsesc în tabelele fiscale de pe Internet, în domeniul public.

Salariu: ce nuanță să alegeți

Neoficial în țara noastră există trei tipuri de salarii: „negru”, „gri” și „alb”.

În mass-media, termenul „alb” (a se citi „mic”) a apărut în 1998. Înseamnă valoarea salariului stabilită oficial în ordinea de angajare și în contractul de muncă. Salariul „alb” poate fi format din:

- salariu, - plăți bonus, - indemnizații pentru diplomă, vechime, marca de calitate etc., - plata de concediu, - coeficient de district (crește salariile, compensând condițiile climatice dure în care trebuie să lucrezi), - concediu medical.

Angajatorilor nu le place salariul „alb” din cauza „durerii de cap” cu impozitele. Angajații se simt protejați de ea.

„Gray” (sau salariul într-un plic) nu reflectă o parte din banii câștigați. Angajații organizațiilor și firmelor care practică astfel de plăți primesc oficial salarii mici, iar suprataxa, care nu se reflectă în niciun fel în conturi, este emisă în plicuri. Desigur, angajatorul deduce sume mult mai mici la diverse fonduri. Angajatul în acest caz nu are o protecție adecvată. De exemplu, există cazuri în care banii din plicuri sunt „uitați” pentru a oferi.

Conceptul de salariu „negru” a apărut în 1996. Atât atunci, cât și acum înseamnă un salariu fără acte. Ce impozite plătește angajatorul pentru angajat în acest caz? Este clar că niciuna. Desigur, nu se vorbește nici despre plata concediului de maternitate sau anual, concediu medical etc.