Schema de leasing: tipuri, clasificare și beneficii

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Astăzi vom vorbi despre una dintre cele mai eficiente modalități de a dezvolta o afacere - tranzacțiile de leasing. Acesta este un subiect foarte relevant, pentru că uneori nu este ușor să obțineți un împrumut de la o bancă. Procesul durează mult și necesită o mulțime de documente. Apoi schema de leasing vine în ajutor. Este o formă de serviciu sau de împrumut asociată cu achiziționarea de active fixe sau bunuri scumpe (de către companii sau persoane fizice), precum și închiriere pe termen lung cu drept de cumpărare ulterior.

Puteți închiria un obiect de orice natură: bunuri mobile și imobile, echipamente diverse, vehicule, instalații de producție.

Care este beneficiul acestui tip de împrumut

O companie de leasing cumpără oricare dintre proprietățile de mai sus și o închiriază unei companii sau unei persoane fizice care plătește în rate costul bunurilor și al serviciilor de leasing.

Plata este distribuită pe o perioadă lungă. Ca urmare, plățile lunare sunt scăzute. După încheierea planului de rate, consumatorul serviciului de leasing primește dreptul de a cumpăra echipamentul (sau alte bunuri) către proprietatea dumneavoastră la valoarea reziduală.

Alte beneficii:

• Ușurința de a face o afacere. Este mai ușor să luați produsul dorit decât atunci când solicitați un credit bancar pentru acesta. În plus, companiile de leasing transferă drepturile de proprietate înainte de finalizarea plăților.
• Scăderea plăților de impozit pentru achiziționarea de echipamente (întrucât acestea sunt deja incluse în cuantumul datoriei companiei de leasing).
• Reducerea sumei impozitului pe proprietate și pe profit de câteva ori.
• Fără cauțiune. Acest lucru vă permite să cheltuiți banii economisiți pentru dezvoltarea afacerii.
• Program de plată flexibil (este posibilă o abordare individuală a frecvenței plăților, ceea ce le face și mai confortabile).
• Începere ușoară a tranzacției (spre deosebire de un acord cu o bancă).

De remarcat și faptul că, prin hotărâre a ambelor părți, plata se poate face nu în numerar, ci în bunuri obținute ca urmare a exploatării imobilului (leasing compensator). Acesta este, de asemenea, un mare avantaj.

Și acum vă vom spune în detaliu despre ce poate fi achiziționat în închiriere. Cel mai adesea acestea sunt bunuri care sunt folosite în întreprinderile mici și mijlocii:

1. Clădiri (birouri și spații comerciale).
2. Echipament specializat (industrial și comercial).
3. Vehicule:

• Vehicule comerciale (pentru transport de marfă).
• Echipamente specializate pentru prelucrarea solului (tractoare, excavatoare, macarale).
• Echipament feroviar (material rulant și de tracțiune).
• Avioane(avioane și elicoptere).
• Camioane și tractoare.
• Mașini și autobuze.

Există un număr mare de soiuri de leasing, care sunt clasificate în funcție de diferite proprietăți. Să vorbim despre principalele tipuri de tranzacții.

Există mai multe tipuri de tranzacții în funcție de categoria de plată:

1. Net (destinatarul suportă toate cheltuielile).
2. Wet (compania de leasing se ocupă de toate costurile de întreținere și reparații).
3. Parțial (numai anumite tipuri de cheltuieli sunt suportate de companie).

Participanți la oferte

Analiza schemei de tranzacție implică patru părți:

• Companie.
• Consumator.
• Furnizor.
• Companie de asigurări.

Schema de interacțiune între participanții la leasing variază dacă o întreprindere are nevoie de resurse financiare suplimentare pentru a furniza un serviciu. Apoi banca (care acordă împrumutul) este inclusă în tranzacție. Există opțiuni atunci când terți sunt implicați sub forma unui alt furnizor, locator sau locatar. Depinde de tipul tranzacțiilor, despre care vom discuta în continuare.

Când vine vorba de securitate, există mai multe niveluri de risc:

• Nesecurizat. Consumatorul nu oferă locatorului nicio garanție suplimentară, cu excepția documentelor solicitate.
• Parțial dotat. Beneficiarul serviciului plătește depozitul de asigurare (gajul), care este înghețat în contul campaniei de leasing până la finalcontracte. În conformitate cu condițiile sale, depozitul este returnat consumatorului.
• Garantat. Leasingul garantat implică faptul că întregul risc este împărțit între companiile de asigurări sau alți garanți specializați în chargeback și asigurări de proprietate.

Cu siguranță, cea mai profitabilă opțiune pentru o campanie de leasing este o ofertă garantată. Dar acest lucru poate reduce cererea de servicii de leasing financiar, deoarece principalul avantaj al leasingului față de creditarea bancară este accesibilitatea.

Etape de implementare

Pentru a finaliza această ofertă, trebuie să faceți următoarele:

1. Consumatorul găsește un furnizor, determină criteriile (cost, calitate, termen de livrare).
2. Chiriașul oferă companiei o listă completă de documente.
3. Examinarea documentației.
4. Încheierea contractului.
5. Campania de leasing achizitioneaza produsul ales de consumator si il asigura impotriva tuturor riscurilor de proprietate.
6. Consumatorul primește obiectul leasingului financiar și îl operează pe perioada prevăzută de contract, fără a uita să efectueze plăți de leasing.
7. După finalizarea plății, bunurile devin proprietatea locatarului.

Dezavantajele leasingului

Am discutat deja despre beneficiile leasingului, dar are și dezavantajele sale:

• Timp de procesare a cererii mai lung decât la bancă.
• Costul serviciilor de leasing este mult mai mare decât un împrumut bancar.
• Lipsa dreptului de proprietate (această situație este relevantă în special dacă utilizați contractul de închiriere pentru nevoi personale).
• Prezența unui avans, ca și în cazul luării unui împrumut bancar.
• Dubla validare a proprietății (trece de la vânzător la campania de leasing și apoi la consumator), ceea ce implică multe cheltuieli.
• Proprietatea nu poate fi vândută sau ipotecata înainte de sfârșitul duratei sale de viață.

Schema de clasificare pentru tipurile de leasing și operațiuni de leasing

Multe depind de tipul tranzacției de leasing: prețul serviciului, momentul plăților, subtilitățile impozitării. Închirierea are loc:

1. Cu plată parțială (adică, există o plată incompletă a costului articolului).
2. Complet (până la sfârșitul contractului, se face toată sau aproape toată plata pentru costul proprietății).

În plus, există mai multe tipuri de tranzacții de leasing în funcție de principalii parametri.

Ofertă rapidă

Schema de leasing operațional este similară cu un leasing obișnuit. Societatea transferă articolul în exploatare către consumator pentru o perioadă mai mică decât perioada de amortizare completă. După încheierea plății datoriei, bunurile trebuie returnate locatorului.

Să fim clari că amortizarea este un mecanism de plată asociat cu achitarea datoriilor financiare prin plăți periodice.

Proprietatea amortizabilă este un element care este proprietatea contribuabilului și este folosit de acesta pentru a genera venituri. Luat în considerare în procesul de impozitare prin amortizare.

Pentru ca proprietatea să fie considerată amortizabilă,perioada de funcționare ar trebui să fie de cel puțin 12 luni, iar costul - aproximativ 100 de mii de ruble.

Caracteristicile schemei de leasing operațional:

• Timp de tranzacție scurt (nu mai mult de 12 luni).
• Serviciu unic (cel mai des folosit pentru implementarea unui proiect, de exemplu, în construcții).
• Rata mare de plăți.

După expirarea perioadei stipulate prin contract, locatarul are dreptul la:

• Reînnoiește contractul de închiriere (cu toate nuanțele tranzacției fiind revizuite).
• Readuceți articolul locatorului.
• Cumpărați proprietatea la prețul rezidual.

Astfel, putem concluziona că leasingul operațional nu este o achiziție, ci o operațiune temporară a unui element de serviciu financiar.

Încheierea contractului

Ai grijă când faci o afacere, deoarece anumiți factori o pot face neprofitabilă. De exemplu:

1. Servicii suplimentare. Bineînțeles, printre ele există și obligatorii, cum ar fi inspecția tehnică a vehiculelor, dar campania de leasing poate include și alte funcții plătite.
2. Descriere vagă a momentului și detaliilor returului. Asigurați-vă că toate acțiunile din contract sunt detaliate și clare.
3. Dreptul de a rezilia contractul în cazul în care bunul închiriat este considerat inutilizabil.

Leasing financiar

Schema de leasing financiar este în esență foarte asemănătoare cu un împrumut pe termen lung pentru achiziționarea de active fixe. Adică campania de leasing dobândește exact proprietateasolicitate de consumatorul serviciului financiar.

Perioada de funcționare este cel mai adesea egală cu perioada de amortizare completă a proprietății. După finalizarea acestuia, consumatorul îl răscumpără la valoarea reziduală.

Analiza schemei de leasing financiar:

• Aceasta este o afacere pe termen lung (mai mult de un an).
• După încheierea tranzacției, proprietatea devine proprietatea locatarului.
• Utilizare principală: dezvoltarea de proiecte de modernizare sau creștere a resurselor industriale.

Încheierea contractului

Trebuie luate în considerare următoarele nuanțe:

• Cheltuielile pentru întreținerea proprietății sunt în sarcina locatarului.
• Indicele de inflație și riscul asociat sunt suportate de consumatorul serviciului financiar.
• Asemănător unei tranzacții operaționale, locatorul poate crește semnificativ costul final cu ajutorul unor servicii suplimentare.

Există mai multe subspecii de leasing financiar.

Leasing internațional

Acesta este un tip de tranzacție care implică două sau mai multe țări străine. Conform acestei scheme, locatorul, destinatarul și furnizorul pot fi un reprezentant al unei alte țări. Cel mai adesea, toți participanții sunt în țări diferite.

Schema de leasing internațional include:

1. Leasing direct. Apare între persoane juridice din diferite state. Forme:

• Import (campania cumpără bunuri străine pentru exploatare).
• Export (bunurile interne sunt transferate consumatorilor străini).

2. leasing indirect. Schema de tranzacțieeste între cetățeni ai aceleiași țări, dar capitalul locatorului este deținut parțial de companii străine.

Leasingul internațional este guvernat de Convenția de leasing interstatală din 1998 și de Convenția UNIDROIT din 1988 privind leasingul financiar internațional (leasing)

3. Separat. Acesta este un tip de tranzacție care implică mai mult de 4-5 părți. Este folosit pentru implementarea de obiecte de mari dimensiuni (platforme de foraj, avioane). Apoi pot exista mai multe campanii de leasing, destinatari, furnizori.

Leaseback

Un alt tip de afacere. Constă în faptul că firma cumpără un articol de la furnizor, iar apoi îl dă aceleiași operațiuni.

Schema de leaseback presupune introducerea de către consumator (aka vânzător) a costului inițial în valoare de 30% din costul obiectului operațiunii. Este conceput pentru o perioadă lungă (de la un an la 5 ani), care crește în funcție de valoarea produsului și permite consumatorului să primească multe beneficii.

Analiza schemei de leasing:

• Reducerea impozitului pe venit (sub rezerva efectuării plăților la elementul de cost).
• Folosirea veniturilor din vânzare pentru dezvoltarea afacerii.
• Eliminarea proprietății din sold. În același timp, locatarul, care acționează și ca furnizor, continuă să îl folosească.

Trăsături distinctive ale leasingului financiar și operațional

Pentru o înțelegere mai profundă a subiectului, să ne uităm la diferența dintre aceste soiurileasing.

Există mai multe criterii:

• Analog de operare. Pentru leasingul financiar, analogul este un împrumut pe termen lung, iar pentru leasingul operațional - un leasing pe termen lung.
• Impozitare și contabilitate. Din punct de vedere al plăților impozitelor, în regim de leasing financiar, proprietatea este înregistrată la societate, iar cu leasing operațional - la consumatorul serviciului.
• Durata ofertei. După cum am menționat mai devreme, leasingul operațional (numit și operațional) este o tranzacție pe termen scurt, iar o tranzacție financiară în perioada sa este aproape de durata de viață a obiectului operațiunii.

Numele acestor tipuri de tranzacții vorbește de la sine. Leasingul financiar, numit și leasing de capital, este conceput pentru a investi în fondurile de producție ale campaniei.

Leasingul operațional (operațional) se numește așa deoarece este folosit în principal pentru tranzacții pe termen scurt.

Detalii despre documente

Perioada de închiriere se negociază de către consumator și campanie în etapa încheierii contractului.

Schema de leasing este reglementată de articolul 655 din Codul civil al Federației Ruse, precum și de legea federală „Cu privire la leasing financiar (leasing)”.

Contractul ar trebui să menționeze clar:

1. Cine dă chiria și cine o primește. În caz contrar, contractul poate fi reclasificat ca un contract de închiriere obișnuit.
2. Unde, în ce sumă, cât de des trebuie primite plățile. Separat, se prescriu valoarea chiriei proprietății și costul acesteia.

Terenurile nu pot fi utilizate pentru schema contractului de închiriere. În același timp, este interesant de observat că dacă consumatorul iaînchiriind un imobil, după finalizarea plăţilor, terenul devine automat şi proprietatea acestuia. Această circumstanță este justificată de Codul funciar al Federației Ruse.

Dacă contractul este încheiat pe o perioadă mai mare de 12 luni, acesta trebuie înregistrat la Camera de Reglement.

Toate reparațiile curente și majore ale obiectului leasingului financiar sunt efectuate pe cheltuiala locatorului. Dar dacă consumatorul decide să facă o schimbare inerentă în produs, va trebui să obțineți permisiunea scrisă din partea campaniei de leasing. Dacă acest lucru nu se face, locatarul va plăti din propriul buzunar.

Proprietatea închiriată poate fi transferată unei terțe părți. Desigur, acest lucru necesită și acordul companiei de leasing.

În acest caz, se încheie un nou contract cu participarea sublocatarului.

Subînchirierea este un tip de schemă de participanți la leasing (subînchiriere), în care locatarul transferă obiectul leasingului financiar unei alte persoane pentru operare contra unei taxe în conformitate cu termenii noului acord.

Acest tip este utilizat în cazul în care consumatorul nu poate efectua temporar plăți sau decide să renunțe complet la tranzacție. Legea federală guvernează această parte a contractului de leasing financiar.

În acest caz, sublocatorul, care a fost consumator al serviciului, transferă dreptul de a opera sublocatarului (adică unui terț).

În același timp, perioada de utilizare a articolului de către sublocatar nu poate fi mai mare decât perioada furnizată inițialcontract.

Nu există reguli suplimentare în Codul civil al Federației Ruse cu privire la subînchiriere. Prin urmare, se aplică regulile generale referitoare la contractele de leasing financiar.

Este interesant de remarcat că nu există nicio relație financiară între locator și sublocatar, deoarece toate plățile sunt încă efectuate de către consumatorul inițial al serviciului (adică actualul sublocator).

Leasingul este o modalitate eficientă de a vă dezvolta afacerea

Există multe forme de tranzacții de leasing care vizează relațiile benefice ale tuturor participanților la proces.

Schema de leasing financiar este utilă pentru dezvoltarea afacerii. Vă permite să obțineți rapid produsul dorit (subiectul tranzacției). Comparativ cu un împrumut bancar, leasingul este mai accesibil.

În plus, cotele scăzute de impozitare ajută, de asemenea, la promovarea activă a afacerii și reprezintă un punct important înainte de a alege leasingul sau împrumutul.

Leasingul financiar este o soluție bună pentru persoanele care, indiferent de motiv, nu doresc să dețină proprietate. Dar pentru nevoi personale, este mai bine să folosiți un împrumut bancar, deoarece este mult mai ieftin.

Leasingul este o soluție excelentă pentru oamenii de afaceri. Principalul lucru este să abordați cu atenție încheierea contractului și să profitați la maximum de afacere.