Riscul fiscal: tipuri, factori, consecințe, analiză și optimizare

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În procesul de a face afaceri, antreprenorii se confruntă adesea cu tot felul de riscuri, de care depinde adesea succesul în afaceri. O astfel de strategie poate fi bine justificată, deoarece condițiile unei concurențe acerbe necesită introducerea în timp util a noilor idei și tehnologii. Atunci când decide să facă un astfel de pas, un antreprenor trebuie să evalueze în mod adecvat gradul de risc și să fie capabil să-l gestioneze.

Natura apariției riscului

Un astfel de concept precum riscul fiscal poate fi privit din două poziții: un antreprenor și un inspectorat fiscal. Pe de o parte, comercianții se pot afla într-o situație dificilă cauzată de o creștere a cotei de impozitare sau de o reducere a anumitor beneficii, iar pe de altă parte, autoritățile de reglementare riscă să nu primească suma necesară la buget din cauza înăspririi regimul și o schimbare a politicii fiscale.

Mulți factori de risc fiscal pe care oamenii de afaceri au învățat să-i determine în prealabil. Cu privire lasituatii neprevazute apar in majoritatea cazurilor din cauza incertitudinii sau a cunoasterii insuficiente a legii. Capacitatea de a calcula corect situația cu mulți pași înainte atenuează semnificativ consecințele și vă permite să vă protejați de necazuri în avans.

Primul pas către managementul riscului

Destul de des, comercianții ruși nu acordă atenția cuvenită sistemului fiscal, ca urmare, tacticile de afaceri planificate se dovedesc a fi neprofitabile din cauza deducerilor fiscale excesive. Este deosebit de dezamăgitor să găsești o astfel de pacoste după tranzacție, iar autoritățile fiscale însele pot raporta consecințe negative.

Bineînțeles, într-o astfel de situație, ei încep să caute cine este vinovat pentru situația actuală și să se gândească la cum să corecteze consecințele riscurilor fiscale acum. Răspunsul în această situație este evident. În loc să dai vina pe un contabil, director financiar sau consultant fiscal pentru calcule greșite sau să speri că consecințele nu vor fi atât de semnificative, cel mai bun lucru de făcut ar fi să înveți cum să gestionezi riscul. Dar pentru aceasta trebuie să înțelegeți corect natura apariției unei situații critice, precum și amploarea acesteia.

Cum să nu ratați momentul apariției riscului fiscal

Destul de ciudat, este necesar să se caute cauza problemei nu în momentul în care riscul fiscal a dus la apariția restanțelor la plată, ci mult mai devreme, când tranzacția era în curs de dezvoltare. Când folosiți dreaptaplanificarea fiscală în 90% din cazuri poate evita consecințele negative. O politică de afaceri agresivă bazată pe eliminarea concurenței prin orice mijloace este incompatibilă cu reducerea rațională a sarcinii fiscale.

Structura modernă de afaceri este concepută în așa fel încât în procesul activității financiare, unii creează riscuri, în timp ce alții le anticipează. Companiile care abia încep să-și dezvolte afacerea ar trebui să contacteze cel mai activ controlorii de răspundere fiscală. În practică însă, astfel de partide preferă să rămână la poli diferiți. De exemplu, situațiile nu sunt neobișnuite când un contabil află destul de târziu despre o tranzacție finalizată și nu este posibil să schimbi nimic. În legătură cu această situație, multe companii de renume creează divizii structurale speciale care sunt obligate să calculeze toate posibilitățile de risc fiscal.

Tipuri de riscuri fiscale și cauzele acestora

Dacă luăm în considerare consecințele negative în ceea ce privește apariția lor, atunci riscurile pot fi împărțite în grupuri separate.

Legislația rusă are destul de des o interpretare ambiguă, care este folosită de unii oameni de afaceri. În căutarea profitului, liderii de afaceri încearcă să încline în favoarea lor esența controversatului document de reglementare și, prin urmare, intră automat în zona de risc, în timp ce încearcă să reducă povara fiscală. Într-o astfel de situație, este necesară prudență extremă și cunoaștere bună a cadrului de reglementare.

Este destul de jenant când vine riscul fiscaldin cauza inconsecvenței în management. Structura contabilă și managerii nu au posibilitatea de a discuta în prealabil tranzacția planificată, în urma căreia întreaga afacere are de suferit.

Interpretare ambiguă a legii și încălcări documentare

Riscul de consecințe fiscale negative este cel mai probabil atunci când intrați în relații contractuale neobișnuite, al căror mecanism financiar nu este pe deplin gândit.

Riscurile fiscale financiare apar adesea din cauza documentației de proastă calitate sau a absenței acesteia. Potrivit statisticilor, cea mai mare parte a plăților suplimentare de taxe au apărut din cauza lipsei confirmării pe hârtie a tranzacției. Acest lucru se datorează faptului că liderii, după ce au primit banii, nu acordă importanța cuvenită designului aspectului lor.

Portofoliu și riscuri externe

Așa-numitele riscuri de portofoliu poartă un pericol ascuns, mai ales dacă compania are o rețea mare de sucursale sau filiale. Situația poate deveni amenințătoare atunci când riscurile individuale se combină într-una singură. La prima vedere, situația negativă care s-a dezvoltat într-o singură ramură poate părea banală, dar atunci când astfel de probleme încep să se răspândească, devine destul de dificil pentru companie să neutralizeze consecințele.

Modificări ale legilor fiscale, litigii, schimbarea conducerii - toate aceste fapte sunt legate de riscuri externe. Particularitățile regionale ale impozitării pot agrava situația, deoarece în țara noastrăunele rate de impozitare sunt stabilite local. Și dacă compania desfășoară comerț exterior, atunci în acest caz, contabilizarea taxelor este și mai complicată.

Cine ar trebui să gestioneze riscul

Nu există nicio îndoială că riscurile pot și ar trebui gestionate. Pentru a găsi soluțiile potrivite și căile de ieșire din criză în afacerile moderne, se creează firme de consultanță profesionale. Pentru a gestiona riscul fiscal, există o serie de tehnici și metode care vă permit să preziceți probabilitatea unui eveniment nedorit.

Activitatea economică în domeniul managementului riscului este destul de specifică și necesită cunoștințe profunde de drept fiscal, civil și penal de la profesioniști. Scopul principal în rezolvarea problemelor de impozitare este găsirea combinației optime de venituri și risc posibil. Această formulă este deosebit de importantă atunci când implementați proiecte extrem de profitabile, deoarece se știe că cu cât veniturile sunt mai mari, cu atât riscul este mai mare.

Reguli de aur ale riscului

Ca în orice alt domeniu, managementul riscului este supus unor reguli, a căror respectare duce la un rezultat pozitiv:

• Nu poți risca prea mult pentru un câștig relativ mic.
• Fii întotdeauna clar cu privire la consecințele acțiunilor tale.
• În afaceri, nu ar trebui să pariezi niciodată mai mult decât ai făcut.

Aceste constante economice sunt suficiente pentru a menține afacerea în limite acceptabile de risc. Respectarea unor astfel de principii dă naștere principalelor metode de prevenire a situațiilor riscante. Cu alte cuvinte, riscul poate fi evitat, acceptat sau redus.

Evitarea riscurilor este tehnica preferată. Se bazează pe un refuz total de a finaliza o tranzacție în cazul unor consecințe negative. Dar abandonarea modelului de afaceri planificat înseamnă și pierderea de profituri. Deci, excluzând riscul fiscal, trebuie să îl comparați cu alte pierderi. În plus, refuzul unei afaceri riscante poate duce la un lanț de alte consecințe negative.

Acceptarea consecințelor fiscale poate fi totală sau parțială. În acest caz, omul de afaceri este obligat să răspundă cu propriile sale bunuri pentru toate consecințele care apar ca urmare a implementării unei anumite operațiuni.

Reducerea riscurilor fiscale este cea mai consumatoare de timp și, în același timp, cea mai eficientă modalitate de a rezolva situații economice dificile.

Evaziune fiscală

La noi, evaziunea fiscală este un act ilegal, pentru care sunt prevăzute diverse sancțiuni. Consecințele evaziunii fiscale deliberate pot fi împărțite în penale și non-criminale.

Încălcarea legilor fiscale și legale, contabilitatea incorectă, subestimarea valorii reale a bunurilor, erorile aritmetice făcute la calculul impozitelor, sunt acțiuni nepenale în funcție de cuantumul infracțiunii.

Metode de evitare a impozitelor,ducând la rezultate dezastruoase

Lider printre toate schemele de evaziune fiscală ilegală este implementarea ascunsă.

Aceasta este cea mai simplă și, în același timp, metodă criminală, bazată pe nedepunerea unei părți din încasări în conturile contabile și fiscale. Ascunderea veniturilor poate fi efectuată prin încălcarea modului de utilizare a caselor de marcat, reflectarea nesigură a plăților contractuale și depășirea limitei decontărilor reciproce în numerar între persoane juridice. Atunci când se utilizează aceste metode, contabilitatea fiscală este efectuată folosind evidența în partidă dublă, în care sunt introduse date în mod deliberat false.

În conformitate cu legea penală, o astfel de „optimizare” a impozitelor, în funcție de valoarea prejudiciului cauzat, se pedepsește cu privarea de posibilitatea de a desfășura o anumită activitate comercială. De asemenea, făptașii pot fi arestați până la șase luni și puși în închisoare până la trei ani.

Optimizare fiscală legală

Optimizarea juridică a impozitării se bazează pe anumite principii care sunt respectate în relația dintre comercianți și autoritățile de reglementare:

• Taxele trebuie plătite în conformitate cu legile în vigoare.
• Angajamentele trebuie plătite cel târziu în ultima zi a scadenței.
• Organizația are dreptul de a percepe taxe minime fără a încălca legea.

Optimizarea legală a plăților fiscale trebuie să fie separată de evaziunea deliberată. Pentru a nu depăși această linie, firma trebuie să aibăplanificare și control profesional organizat. Riscurile fiscale ale unui acord încheiat cu un partener trebuie evaluate și optimizate în timp util. Fiecare lider ar trebui să fie bine conștient de gradul de responsabilitate care i se va atribui în caz de încălcare a legii.