Tipuri de impozite și beneficii fiscale: concept, clasificare și condiții de obținere

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În articol vom lua în considerare tipurile de impozite și beneficii fiscale.

O taxă este o plată obligatorie care este percepută de autoritățile guvernamentale la diferite niveluri de la persoane și organizații pentru a sprijini financiar activitățile guvernamentale.

În sens larg, impozitele includ și taxe și taxe, adică plăți obligatorii de către firme și gospodării către stat pentru acordarea de autorizații, drepturi și efectuarea altor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic (de exemplu, licență, taxe vamale, onorarii pentru acte notariale, pentru examinarea cauzelor în instanță, înregistrarea actelor de stare civilă etc.).

Descrieți tipurile de impozite și beneficii fiscale mai detaliat.

Taxele au apărut odată cu apariția statului, ele sunt principala sursă de venit a acestuia. Acestea sunt clasificate în funcție de următoarele criterii.

După metoda de colectare: directă șiindirect

Prelevat direct asupra proprietății sau veniturilor contribuabilului (persoane juridice sau fizice). Impozitele directe includ: impozitul pe venit, impozitul pe profit, impozitul pe extracția mineralelor, impozitul pe transport, impozitul pe proprietatea persoanelor fizice și organizațiilor. O caracteristică a acestor impozite este că contribuabilul și deținătorul impozitului sunt aceeași persoană. Impozitele indirecte sunt percepute pe servicii și bunuri, incluse în costul produselor, acestea sunt plătite de consumatori. În categoria impozitelor indirecte se încadrează: accize pe anumite tipuri de mărfuri (țigări, produse petroliere, băuturi alcoolice, autoturisme), taxe vamale, taxa pe valoarea adăugată. O caracteristică a impozitelor indirecte este că deținătorul și contribuabilul sunt agenți diferiți. În acest caz, contribuabilul este cumpărătorul serviciului sau produsului (taxa este plătită de acesta la cumpărare), iar deținătorul impozitului este firma care a produs acest serviciu sau produs (taxa este plătită de acesta în favoarea statului).).

Conform particularităților cotelor de impozitare

Proporțional, progresiv și regresiv. Progresive - Acestea sunt taxe, ale căror rate cresc pe măsură ce dimensiunea obiectului asupra căruia sunt impuse. Un astfel de sistem maximizează redistribuirea veniturilor, deoarece cetățenii mai bogați plătesc cea mai mare parte a veniturilor lor în impozite decât oamenii mai puțin bogați. Proporțional - acestea sunt taxe, ale căror rate rămân neschimbate, indiferent de dimensiunea obiectului. Cel mai izbitor exemplu de impozit proporțional în Rusia este impozitul peprofiturile organizațiilor. Impozitele regresive sunt cele ale căror cote scad pe măsură ce crește valoarea obiectelor de impozitare. Utilizarea sistemului regresiv urmărește în principal scopul de a retrage veniturile cetățenilor bogați „din umbră.”

După nivelul sistemului fiscal

În funcție de nivelul sistemului fiscal, impozitele sunt regionale, federale și locale. Federale sunt obligatorii la plata pe tot teritoriul tarii. Această categorie include taxa pe valoarea adăugată, impozitul pe venitul persoanelor fizice, accizele, impozitul pe profit, impozitul pe apă, taxele pentru utilizarea faunei sălbatice și a resurselor biologice de apă, taxa de stat și taxa de extracție minerală. Taxele regionale sunt introduse de subiecții Federației Ruse, ele sunt obligatorii pentru plată numai pe teritoriul acestor subiecți. În categoria taxelor regionale intră în prezent taxa de transport, impozitul pe proprietatea instituțiilor, impozitul pe jocurile de noroc. Impozitele locale sunt înțelese ca fiind cele stabilite prin prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse și reglementările legale ale organelor reprezentative ale entităților municipale, ele sunt obligatorii pentru plata pe teritoriile acestor entități locale. Această categorie include impozit pe teren, taxe pe proprietate.

Să vorbim despre conceptul și tipurile de beneficii fiscale.

Ce sunt scutirile fiscale?

Sgravarea fiscală este un avantaj care este oferit de administrația locală sau de statul unei anumite categorii de contribuabili, punândaceștia într-o poziție avantajoasă față de alți contribuabili. Astfel de beneficii sunt considerate una dintre componentele politicii fiscale și urmăresc obiective economice și sociale.

Tipurile de taxe și stimulente fiscale sunt de interes pentru mulți.

Care sunt avantajele fiscale?

Astăzi, există următoarele tipuri de stimulente fiscale:

1. Retrageri - stimulente fiscale care scot din impozitare unele obiecte (obiecte) de impozitare. Se pot acorda scutiri atât tuturor contribuabililor, cât și unei categorii separate a acestora, de exemplu, vânzarea de produse de panificație, pâine, încălțăminte și haine pentru copii, lapte, medicamente etc., nu este supusă impozitării. În plus, astfel de beneficii pot să fie furnizate în mod limitat sau în mod continuu. Ce alte tipuri de avantaje fiscale există în Rusia?
2. Reduceri - un fel de beneficii care reduc baza de impozitare. Acestea sunt împărțite în reduceri limitate, speciale și generale. Valoarea reducerilor limitate este limitată. Toți plătitorii folosesc cele comune, de exemplu, deducerile impozitului pe proprietate pentru venitul personal. Reducerile sunt valabile pentru anumite categorii de plătitori, de exemplu, pentru veteranii cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial. Toată lumea ar trebui să cunoască procedura și tipurile de avantaje fiscale.
3. Creditele fiscale sunt beneficii care vă reduc salariul fiscal sau rata de impozitare. Există astfel de forme de acordare a unui credit fiscal: reducerea cotei de impozitare; rata sau amânarea impozitului plătit; deducere fiscală brută; rambursarea impozitului plătit anterior sau a unei părți a acestuia (amnistia fiscală); investiție (țintă)credit fiscal; credit fiscal.

Scutirea totală de taxe pentru o anumită perioadă de timp se numește concediu fiscal.

Continuăm să analizăm conceptul și tipurile de beneficii fiscale.

Caracteristici ale beneficiilor TVA

Cele mai frecvent utilizate beneficii ale tranzacțiilor includ:

• operațiuni de intermediere;
• vânzare de servicii și produse medicale;
• vânzarea de bunuri de către organizațiile persoanelor cu dizabilități;
• împrumuturi;
• vânzare de servicii educaționale.

Codul Fiscal stabilește că scutirea de taxe nu se aplică activităților antreprenoriale în interesul altei persoane pe baza unui contract de agenție, a contractelor de agenție și a contractelor de comision. Cu alte cuvinte, intermediarii care vând servicii și bunuri preferențiale trebuie să plătească TVA pe valoarea remunerației.

Să luăm în considerare tipurile de avantaje fiscale pentru TVA.

Excepții

Următoarele tranzacții sunt excepții:

• furnizarea de spații pentru închiriere cetățenilor străini sau instituțiilor acreditate în Federația Rusă;
• vânzare de produse medicale conform unei liste speciale;
• prestare diverse servicii funerare;
• vând obiecte de artizanat cu merit artistic.

Astfel, nici producătorii, nici intermediarii nu plătesc TVA la vânzarea acestor servicii și bunuri.

Codul reglementează faptul că tranzacțiile de vânzare a bunurilor care sunt produse nu sunt supuse TVA-ului.organizații ale persoanelor cu dizabilități, printre cel puțin 80% dintre membri sunt persoane cu dizabilități și reprezentanții acestora. De asemenea, tranzacțiile de vânzare de servicii și bunuri de către firme al căror capital autorizat constă în contribuții din partea organizațiilor de persoane cu dizabilități nu sunt supuse TVA, dar aici este necesar să se țină seama de unele condiții prevăzute de lege. Organizațiile ai căror proprietari sunt organizații ale persoanelor cu dizabilități sunt, de asemenea, scutite de la plata TVA.

Nu impuneți TVA la vânzarea produselor medicale de producție rusă și străină conform listei, care este reglementată de Guvernul Federației Ruse. Organizațiile și antreprenorii individuali care vând bunuri specificate în Listă pot folosi un astfel de privilegiu, cu toate acestea, trebuie să aibă o licență. Nu puteți renunța la acest beneficiu. Antreprenorii și firmele care vând produse medicale care nu sunt menționate în listă plătesc această taxă la o cotă de 18%.

TVA nu este supus vânzării de servicii în sfera educațională pentru organizațiile educaționale de tip non-profit de proces educațional și de producție sau educațional. Puteți obține o deducere de TVA numai atunci când astfel de servicii sunt furnizate în domeniile educației suplimentare și de bază, confirmate prin licență. De asemenea, lecțiile cu copii minori în secții, cercuri și întreținerea copiilor în instituții preșcolare nu sunt impozitate.

Tranzacții fără TVA pentru acordarea de împrumuturi financiare, precum și prestarea de servicii pentru prestarea acestora. Se știe că un împrumut poate fi acordat în natură sau în numerar. Licențeacest lucru nu este necesar. Dacă organizația oferă împrumuturi în numerar, poate folosi acest beneficiu. În același timp, nici suma împrumutului, nici dobânda primită în temeiul contractului nu sunt supuse TVA.

Tipurile de reduceri fiscale nu se opresc aici.

Deduceri fiscale: ce este

Tipurile de credite fiscale includ deduceri.

Aceasta este o anumită sumă de venit care nu este impozitată sau o parte din impozitul pe venit plătit anterior este returnată din cauza cheltuielilor efectuate pe categorii, care include, de exemplu, costul achiziționării de locuințe, tratament medical, educație, cumpărarea de medicamente etc..

De ce are nevoie statul de asta?

Oferind deduceri fiscale, statul încurajează oamenii să lucreze oficial și, în același timp, își redirecționează fondurile secundare către educație, construcții și asistență medicală. În plus, există deduceri pentru toți cetățenii care au participat la anumite evenimente sau au copii.

Deducerea fiscală se acordă numai în anumite condiții stabilite de lege. Pentru fiecare tip de deducere este furnizată o listă de documente. Există, de asemenea, diverse restricții.

Soiuri de deduceri fiscale

Deducerile, care sunt consacrate în legislația fiscală, sunt împărțite în următoarele tipuri:

• social;
• standard;
• profesional;
• investiție;
• proprietate.

Deducere standard ca tip de beneficii fiscale din Codul fiscal al Federației Rusecaracterizată prin faptul că în fiecare lună o anumită sumă de venit nu este impozitată. Se acordă contribuabilului pentru participarea la anumite evenimente (operațiuni militare) și pentru copil. Spre deosebire de alte tipuri de deduceri, aceasta este emisă de angajator, deși poate fi primită prin intermediul organului fiscal.

Deducere fiscală socială - rambursarea parțială a cheltuielilor medicale și educației. Toate deducerile din această categorie sunt oferite anual cu 120.000 de ruble de beneficii - adică această sumă de venit nu va fi impozitată.

Ce alte tipuri de beneficii fiscale există în Codul fiscal?

Există și o deducere pentru serviciile educaționale plătite. Codul Fiscal prevede motivele pentru acordarea unei astfel de deduceri:

• învățare proprie;
• educația unui copil sub 24 de ani;
• educația secției până la vârsta de 24 de ani.

Deduceri de proprietate

Deducerea proprietății este prevăzută pentru anumite acțiuni efectuate cu proprietate. Spre deosebire de deducerile de tip social neutilizate în anul curent, deducerile de proprietate pot fi reportate în anul următor. Puteți returna 13% din suma cheltuielii pentru următoarele acțiuni:

• vânzare de obiecte de proprietate;
• achiziție de casă, cameră, apartament, teren etc.;
• deducere ipotecară.

Se poate primi o deducere pentru investiții pentru veniturile din titlurile vândute, pentru suma de fonduri depuse în IIA timp de trei ani și o deducere pentru veniturile primite din tranzacții cu valori mobiliaredocumente.

Am analizat tipurile de taxe și stimulente fiscale.