Plăți de impozite și impozite - ce este? Clasificare, tipuri, concept și tipuri

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În prezent, sistemul fiscal este un set de impozite și taxe stabilite de legislația actuală a Federației Ruse, care sunt percepute în bugetele de diferite niveluri. Acest sistem se bazează pe principiile prevăzute de lege. Să luăm în considerare mai detaliat problemele de esență, clasificare, funcții și calcul al plăților fiscale.

Taxe și taxe

Conform articolului 8 din Codul fiscal al Federației Ruse, o taxă ar trebui să fie înțeleasă ca o plată obligatorie, care este colectată individual și gratuit. Se plătește de către persoane fizice și organizații sub formă de înstrăinare a fondurilor care le aparțin pe bază de proprietate, management operațional sau management economic. Plățile de impozite sunt o categorie al cărei scop principal este asigurarea activităților formațiunilor municipale sau ale statului în termeni financiari.

Este recomandabil să considerați taxa ca o taxă de valoare obligatorie, care se percepe de laindivizi și organizații. Trebuie remarcat faptul că plata acestuia servește drept una dintre condițiile pentru implementarea (în ceea ce privește plătitorii de taxe de către organele de stat, structurile administrației publice locale, alți funcționari și organe autorizate) a acțiunilor semnificative din punct de vedere juridic. Trebuie adăugat că această listă include și eliberarea de licențe (autorizații speciale) și acordarea unor drepturi.

Caracteristici ale plăților

Plățile fiscale sunt o categorie dotată cu o serie de caracteristici individuale. Deci, în conformitate cu prevederile paragrafului 1 al articolului 8 din legislația fiscală în vigoare pe teritoriul Federației Ruse, este recomandabil să se indice următoarele caracteristici:

1. Necesar. Trebuie adăugat că în clasificare se distinge o grupă separată, în care sunt prezentate plățile obligatorii ale impozitului. Cu toate acestea, toate sunt obligatorii, dar nu toate sunt supuse controlului statului.
2. Gratuit individual.
3. Înstrăinarea banilor care aparțin persoanelor fizice și organizațiilor (persoane juridice, precum și structuri fără a forma o entitate juridică) cu privire la dreptul de proprietate, gestiunea economică sau managementul operațional.
4. Plățile de impozite sunt o categorie care se concentrează clar pe finanțarea activităților municipalităților sau ale statului.

În continuare, este recomandabil să luați în considerare caracteristicile taxei ca unitate independentă de drept fiscal:

1. Obligatoriu.
2. Taxa este una dintre condițiile pentru implementarea de către stat și alte structuri a unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic, în interesul plătitorilor. Această definiție este relevantă într-un moment în care bugetul pentru plățile impozitelor este format din fonduri care sunt plătite în primul rând în interesul structurilor statului și municipalității.

De remarcat faptul că Codul Fiscal al Federației Ruse definește următoarele taxe care sunt valabile pe teritoriul țării: taxe federale de licențiere, taxe pentru dreptul de utilizare a resurselor biologice acvatice și a faunei sălbatice, vamă, local și tipuri de licență regionale.

Esența plăților fiscale

Trebuie ținut cont de faptul că plata impozitelor este un instrument care este folosit pentru a reglementa comportamentul și activitățile agenților economici. Fie încurajează anumite acțiuni prin reduceri de taxe, fie împiedică prin majorări de taxe. În prezent, statul poate primi sume importante de bani la dispoziție, care sunt încasate sub formă de plăți de impozit, întrucât are dreptul de a executa legal. Plățile fiscale ale întreprinzătorilor individuali și ale organizațiilor pot fi definite ca venituri guvernamentale care sunt colectate în mod regulat prin dreptul de constrângere aparținând statului. Cu ajutorul celei de-a doua abordări, impozitele sunt interpretate ca plăți obligatorii gratuite cu caracter irevocabil, care sunt încasate de structuri în scopul de asatisface nevoile guvernului de resurse financiare.

Din definiție este clar că aceste plăți ar trebui considerate nu numai plăți, în numele cărora există cuvântul „taxă”, de exemplu, o plată de impozit pentru taxa pe valoarea adăugată, impozit pe venit și curând. Taxele vamale sau deducerile la fondurile extrabugetare cu semnificație de stat sunt determinate și de natura corespunzătoare, ceea ce implică și o condiție obligatorie. Pot fi contribuții, de exemplu, la un fond de pensii. Este important de știut că toate plățile depuse în formă complexă sistemul fiscal al statului.

Funcțional

Este de remarcat faptul că plățile fiscale ale unei organizații sau persoane fizice sunt determinate de funcționalitatea relevantă. Sub funcția impozitului este necesar să se înțeleagă manifestarea semnificației sale socio-economice în acțiune. Funcționalitatea indică modul în care se realizează scopul public al categoriei economice luate în considerare. În lumea modernă, toate plățile din perioada fiscală îndeplinesc două funcții cheie:

1. Fiscal, care constă în primul rând în asigurarea statului și formațiunilor municipale individuale cu resursele necesare realizării activităților (lor) acestuia. Cu alte cuvinte, plățile de impozite sunt sursa veniturilor guvernamentale.
2. Reglementare, datorită căreia plățile fiscale fie restrâng, fie stimulează anumite tipuri de activități economice (economice). Cu alte cuvinte, taxele joacărolul de regulator al sistemului economic, un fel de instrument pentru implementarea unor obiective specifice.

Este indicat să adăugăm că nivelul de implementare a funcționalității prezentate mai sus depinde de ce set de instrumente economice a ales statul. Luate împreună, aceste fonduri reprezintă un mecanism special de natură fiscală, prin care se realizează politica fiscală a statului. Atunci când utilizează impozitele ca instrument de reglementare, statul încurajează agenții economici să întreprindă anumite acțiuni (în acest caz, plățile de impozite sunt reduse) sau, dimpotrivă, împiedică implementarea anumitor operațiuni (în acest caz, este oportună creșterea impozitelor).

Creșterea impozitului: consecințe

După cum sa dovedit, pot exista indicatori diferiți în contabilizarea plăților fiscale în perioade diferite. Să aruncăm o privire asupra consecințelor creșterii plăților obligatorii. Trebuie avut în vedere faptul că acestea au o influență puternică asupra motivației entităților economice. Pe de o parte, crearea unui impozit, într-un fel sau altul, provoacă dorința de a nu-l plăti, cu alte cuvinte, de a se sustrage de la acțiune. Această dorință poate fi realizată fie ca retragerea plătitorului în sectorul economic din umbră, fie ca o încercare de a transfera povara asociată impozitului. Acesta este modul în care vânzătorul, atunci când prețul unui produs de marfă crește, transferă o anumită cotă din sarcina fiscală asupra cumpărătorului. Pe de altă parte, agenții economici tind să-și schimbe propriul comportament. Sub influența taxei, firma reduce volumul producției, deoarececeea ce îi reduce profitul total. Astfel, interesul pentru producerea acestei cantități speciale de produse comercializabile scade și el.

Când avansurile fiscale sunt majorate, angajații întreprinderii respective pot reduce oferta de muncă pentru că se simt mai săraci. De regulă, ei decid astfel pentru a compensa scăderea veniturilor. Logica este următoarea: un salariu decent pentru un timp de lucru mai lung. Dacă studiezi piața de capital, atunci plățile de impozite corespunzătoare într-o anumită zonă economică vor provoca o ieșire de capital din cauza scăderii profitabilității investițiilor.

Din calculele de mai sus ale plăților de impozite, se poate observa că introducerea unui impozit pe anumite piețe (capital, muncă, produse comercializabile etc.) corectează situația de echilibru, de obicei în direcția deteriorării. Într-un fel sau altul, aceasta înseamnă posibilitatea unor pierderi în eficiența alocării resurselor. Este de remarcat faptul că în prezent, impozitarea poate implica și un rezultat pozitiv, de exemplu, dacă sunt impozitate structuri sau persoane implicate în formarea efectelor externe de natură negativă..

Clarificarea plății taxelor: eșantion

După comiterea unor erori în ordinul de plată în procesul de virare a plății obligatorii, contribuabilul are dreptul de a emite o scrisoare către serviciul fiscal cu privire la clarificarea plății corespunzătoare. Această prevedere este dată în paragraful 7 al articolului 45 din Codul fiscal. Este important să rețineți că prin utilizarea modelului de rafinareplata impozitului, nu toate erorile pot fi corectate. Iată o listă cu ceea ce nu poate fi schimbat:

• Numărul de cont al Trezoreriei Federale.
• Numele instituției bancare care este beneficiar.

Dacă este o eroare în detalii, atunci obligația legată de plata impozitelor va fi considerată neîndeplinită. Ca urmare, va trebui să transferați suma taxei a doua oară, precum și să plătiți penalități.

Clasificare

Este de remarcat faptul că taxele diferite au efecte diferite asupra grupărilor individuale de agenți economici. În plus, acestea sunt taxate diferit. Astăzi există o serie de clasificări ale plăților fiscale. Pentru început, luați în considerare soiurile după obiect. Deci, alocați impozite directe. Sunt plătiți de persoane juridice și persoane fizice. Este recomandabil să includeți impozitul pe venit, impozitul pe venit și impozitul pe proprietate în acest grup. Plățile obligatorii indirecte ar trebui înțelese ca acele plăți care sunt percepute pe activități, resurse, servicii și produse comerciale. Merită adăugat că taxele indirecte includ TVA (taxa pe valoarea adăugată), taxa pe vânzări, taxele de import și așa mai departe.

Nuanțe ale separării după obiect

De remarcat că cerința clasică pentru raportul sistemelor de impozitare directă și indirectă este următoarea idee: funcția fiscală este implementată, de regulă, prin impozite indirecte; plățile directe au o funcție de reglementare. Aici, sub funcția fiscală, urmează în primul rândînţelege formarea veniturilor bugetului de stat. Cel de reglementare se referă la reglementarea procesului de reproducere, gradul de cerere solvabilă a oamenilor, rata de acumulare a capitalului cu ajutorul mecanismelor fiscale.

În plus, efectul de reglementare al plăților directe de impozite se manifestă prin separarea (diferențierea) cotelor de impozitare și beneficiilor. Prin reglementarea fiscală, statul este capabil să asigure un echilibru între interesele naționale și cele corporative, precum și să creeze condiții confortabile pentru dezvoltarea anumitor zone ale societății, să organizeze creșterea numărului de locuri de muncă și să stimuleze procesele de investiții și inovare. Trebuie remarcat faptul că taxele au un impact semnificativ asupra structurii și nivelului cererii agregate. Prin acest factor ele pot împiedica sau facilita procesele de producție. În plus, raportul dintre prețul produselor comercializabile și costurile de producție depinde de taxe.

Clasificare după subiect

Astăzi, următoarele tipuri de plăți de impozite se disting în funcție de subiecte:

• central;
• local.

Este important de menționat că un anumit sistem funcționează pe teritoriul Federației Ruse, constând din trei niveluri:

1. Taxe federale, care sunt stabilite de guvernul federal și creditate la bugetul relevant.
2. Impozite de tip regional, care sunt de competența componenței subiectului a Federației Ruse.
3. Impozite locale care se formează și se colecteazăstructuri de conducere de importanță locală.

Alte clasificări

În conformitate cu principiul utilizării prevăzute, în prezent se obișnuiește să se distingă următoarele tipuri de taxe:

1. Plăți marcate. În acest caz, taxa este asociată cu o anumită direcție de cheltuire a banilor.
2. Plăți nemarcate. Aici nu se pune problema vreunei indicații, aceste taxe pot fi cheltuite la discreția statului reprezentat de anumite organisme.

În conformitate cu natura impozitării, se disting următoarele categorii de impozite:

• proporțional (cu alte cuvinte, ponderea plăților fiscale este în venit);
• progresiv (ponderea plăților de impozite crește odată cu creșterea veniturilor);
• regresiv (ponderea plăților obligatorii scade odată cu creșterea profitului).

În funcție de surse, se disting următoarele tipuri de plăți de impozite și cheltuieli:

1. Se referă la vânzarea de produse, servicii sau lucrări. Ar fi oportun să se includă aici taxa pe teren, precum și plățile obligatorii prevăzute pentru utilizatorii drumurilor cu taxă.
2. Inclus în venituri. Acestea sunt TVA, tarife de export, accize.
3. Legat de rezultatele financiare (parcare, instituții de învățământ, amenajări și așa mai departe).

Deci, am examinat principalele tipuri de impozite, am studiat caracteristicile și funcțiile acestora. În plus, am analizat esența acestei categorii și problema clarificării plăților încazul unei erori. Merită să ne amintim că anumite aspecte ale subiectului studiat pot suferi anumite modificări, motiv pentru care este important să urmăriți toate știrile.