Deduceri fiscale pentru întreprinzătorii individuali: cum să obțineți, unde să aplicați, principalele tipuri, documentele necesare, reguli de depunere și condiții de obținere

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Legislația rusă oferă o oportunitate reală de a returna o parte din impozitul plătit pentru un antreprenor individual. Dar adesea oamenii de afaceri fie nu știu deloc despre această posibilitate, fie nu au suficiente informații despre cum poate fi realizată.

Un antreprenor individual poate primi o deducere fiscală, ce fel de beneficii sunt prevăzute de legea rusă și care sunt condițiile pentru înregistrarea lor? Acestea și alte întrebări vor fi discutate în acest articol.

Conceptul de deducere fiscală

Aceasta este o anumită sumă de bani care reduce baza de impozitare. Mai simplu spus, este dreptul legal al oricărei persoane fizice. persoane fizice și întreprinzători individuali din Rusia pentru a reduce valoarea impozitului pe venit acumulat. Dar pentru a le putea emite trebuie indeplinite anumite conditii prevazute de normele legale in vigoare. Mare importanțăare un sistem fiscal pe care îl folosește un om de afaceri.

Niciun drept de a folosi deducerea

Este de remarcat faptul că nu toți antreprenorii pot profita de acest beneficiu. Doar cei care plătesc impozit la o cotă de 13% au dreptul de a aplica. Adică, acest grup nu include întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare (STS) și impozitul unic pe venitul imputat (UTII). Antreprenorii care utilizează impozitul agricol unificat (ENSH) nu pot pretinde utilizarea deducerii impozitului pe venitul personal. Utilizarea brevetului exclude și aplicarea acestei preferințe fiscale.

Astfel, legislația nu permite utilizarea deducerilor pentru antreprenorii care lucrează pe diverse sisteme simplificate de impozitare. Cu toate acestea, dacă un antreprenor individual își combină activitățile cu activitățile de angajat, atunci în al doilea caz are dreptul de a reduce baza impozabilă a impozitului pe venitul personal.

Deducerea fiscală a unui antreprenor individual se face în conformitate cu legea aplicabilă ca și pentru o persoană fizică. Această regulă se aplică dacă persoana este înregistrată oficial și impozitul pe venitul personal este plătit din veniturile sale.

Tipuri de deduceri fiscale

Principalul NPA codificat al legislației fiscale din Codul fiscal al Federației Ruse prevede următoarele tipuri:

1. Standard (pot fi utilizate de categoriile privilegiate de cetățeni), precum și deduceri pentru copii. Următoarelediferențierea mărimii:

• 500 RUB – statutul de Erou al URSS;
• 1400 RUB – pentru primul și al doilea copil, adoptat sau născut;
• 3000 RUB - pentru al treilea copil, pentru veteranii cu handicap ai Marelui Război Patriotic și lichidatorii accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl;
• 6000-12000 rub. – pentru părinții și tutorii ai căror copii învață în școli și alte instituții de învățământ.

2. Social. Aceasta este o oportunitate de a returna banii cheltuiți pentru educație (copii sau proprii), donații, asigurări și contribuții la pensie. În plus, deducerea socială vă permite să reduceți baza impozitului pe venitul personal cu suma de fonduri cheltuite pentru servicii medicale.

Deci, dacă contribuabilul studiază la o universitate (indiferent de forma de studii), atunci poate folosi privilegiul în cauză. Următoarele puncte sunt importante:

• prezența unui acord încheiat cu o instituție de învățământ pe numele contribuabilului;
• prezența unui document care confirmă plata pentru școlarizare.

Rambursarea maximă este de 120.000 de ruble

Plătitorul de impozite poate primi și o rambursare pentru plata educației cu normă întreagă pentru copii. În acest caz, trebuie îndeplinite aceleași condiții. Dar este important ca copilul să fie instruit doar în învățământ cu normă întreagă. Suma maximă care trebuie returnată este de 50.000 de ruble. per student.

De asemenea, prevede posibilitatea reducerii bazei impozabile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și pentru tratamentul, atât propriu, cât și pentru tratamentul copiilor, părinților sau soților. Sunt necesare documente - fapte de plată pentru servicii în instituții medicale, medicamente șiși prime de asigurări de sănătate.

Suma deducerii nu poate depăși 120.000 de ruble.

3. Proprietate. Prevăzut pentru tranzacțiile finalizate cu proprietăți, inclusiv achiziționarea și construcția de bunuri imobiliare. Un antreprenor individual poate emite o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament ca persoană fizică. Principalul lucru este că are un venit din care se deduce 13% sub formă de impozit. Suma maximă de rambursare nu depășește 260 de mii de ruble. Valoarea maximă a bunurilor imobiliare de la care puteți primi o rambursare a impozitului este de 2 milioane de ruble. Când solicitați o ipotecă, această sumă crește la 3 milioane de ruble.

Un om de afaceri poate primi și rambursarea taxei pentru un apartament dacă acesta a fost achiziționat în scopul utilizării lui în viitor în activitățile sale profesionale. Acest lucru este dovedit de explicația Ministerului Finanțelor nr. 03-11-11/21776.

4. Profesional. Adică o deducere fiscală pentru întreprinzătorii individuali pentru cheltuielile efectuate în activitatea în cauză. Pentru a utiliza acest tip de beneficii sunt necesare documente care confirmă cheltuielile: facturi, cecuri, contracte etc. Dacă este imposibil să furnizeze astfel de dovezi financiare, un antreprenor individual poate folosi o deducere profesională în valoare de 20% din întreaga sumă a venituri primite din activități.

5. Investiție. Deduceri fiscale pentru antreprenorii individuali care investesc în proiecte pe termen lung. Pentru a primi, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• profit din titluri de valoare;
• deschidere și depunere peun cont individual de investiții de fonduri, precum și primirea de venituri din fonduri plasate în acest cont.

Rambursare la cumpărarea unei comenzi online

Un punct separat este un tip relativ nou de beneficii pe care antreprenorii ruși îl pot folosi începând cu 01.01.2018. Spre deosebire de tipurile prezentate mai sus, o astfel de deducere fiscală este disponibilă pentru antreprenorii individuali care utilizează UTII, STS, inclusiv brevetele.

Limita maximă pentru reducerea bazei impozabile este de 18.000 de ruble. (per casă). În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele cerințe. Finalizare:

• ar trebui să fie inclus în registrul oficial al Serviciului Fiscal Federal;
• ar trebui înregistrat.

Documente necesare

Setul de documente pentru obținerea unei deduceri fiscale standard pentru întreprinzătorii individuali poate varia în funcție de categoria de cetățeni din care face parte omul de afaceri, precum și de ce tip de prestație intenționează să primească.

Deci, pentru a reveni pentru studiul copiilor la autoritățile competente, va trebui să furnizați:

• certificat de naștere, adopție de copil;
• document privind înregistrarea de stat a căsătoriei;
• certificat de la o instituție de învățământ care să ateste că persoana respectivă este student cu normă întreagă;
• acord cu o instituție de învățământ publică;
• documente financiare care confirmă plata;
• Declarație 3-impozit pe venitul personal.

Pentru a utiliza deducerea de proprietate, un antreprenor individual trebuie să furnizezeurmătorul pachet de documente:

• TIN;
• pașaport;
• declarație 3-impozit pe venitul persoanelor fizice;
• un extras din Statul Unificat. registrul antreprenorilor individuali;
• 2-certificat de impozit pe venit personal;
• certificat de înregistrare a contribuabilului;
• contract care confirmă transferul dreptului de proprietate asupra proprietății;
• document care confirmă cheltuielile efectuate.

Pentru a primi o deducere fiscală profesională pentru un antreprenor individual, este necesar un formular 3-NDFL completat, precum și un raport care confirmă cheltuielile efectuate.

Procesarea rentabilității investiției:

• declarație sub formă de impozit pe venitul persoanelor fizice 3;
• 2-NDFL;
• document care confirmă deschiderea unui cont de investiții și suma de fonduri depuse în acesta.

Cum poate un antreprenor individual să obțină o deducere fiscală?

În conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, perioada de returnare este de o lună de la data primirii cererii de către autoritatea competentă. Dar în ceea ce privește momentul returnării impozitului pe venit, acestea nu sunt prevăzute în cod. În practică, perioada de rambursare depășește o lună.

După ce autoritatea fiscală a primit un pachet complet de documente de la solicitant, începe auditul. Pentru aceasta sunt alocate trei luni, in conditiile legii. În această perioadă, inspecția ia o decizie cu privire la posibilitatea sau imposibilitatea unei deduceri fiscale pentru întreprinzătorii individuali.

După ce se ia o decizie pozitivă, fondurile sunt transferate în cont, ale cărui detalii sunt indicate în cerere.

Unde să mergi?

Pentru a solicita o deducere a impozitului pe venitul personal, un antreprenor trebuie să contacteze biroul fiscal de la locul înregistrării. Acolo, se completează o cerere de deducere și se furnizează toate documentele necesare.

În plus, momentan este posibil să se aplice prin Serviciile de Stat și centrele multifuncționale.

Termen limită pentru cererea de rambursare a impozitului pe venitul personal

Nu trebuie să așteptați până când declarația fiscală trebuie depusă, deoarece puteți face acest lucru în orice moment. Dar cel mai important - nu mai târziu de trei ani de la data plății impozitului pe care contribuabilul intenționează să o returneze.

Concluzie

Astfel, dacă un antreprenor individual nu folosește sistemul simplificat de impozitare, UTII sau un brevet, atunci are o oportunitate reală de a obține un număr destul de mare de preferințe fiscale. Acesta este un fel de compensare de la stat către afaceri pentru faptul că contribuabilul plătește mai multe tipuri de impozite deodată. Codul Fiscal al Federației Ruse oferă oportunități reale de reducere a sarcinii fiscale, dar nu toată lumea își asumă această șansă din cauza nivelului scăzut de alfabetizare financiară.

O deducere fiscală pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat, UTII sau la utilizarea unui brevet este posibilă, doar în cazuri limitate, sau dacă o persoană are alte venituri din care plătește 13%.