Este impozitată asistența financiară: reglementări legale și legi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Angajații primesc uneori diverse tipuri de beneficii. Dar este asistența financiară impozabilă? Răspunsul aici va fi afirmativ. Atunci când oferă angajaților lor un anumit sprijin financiar, angajatorii trebuie să ia în considerare faptul că impozitul pe venitul personal, sau impozitul pe venit, poate fi reținut din această plată. Dar este, de asemenea, important de știut că există tipuri de asistență financiară care nu sunt impozitate. Ce este asta? Ce condiții sunt introduse de legislația fiscală în anul în curs? Acesta este ceea ce vom înțelege în articol.

Întrebări cheie

Ajutorul financiar este impozabil? Depinde în primul rând de două condiții. Este important ca angajatorul să cunoască răspunsurile la întrebările:

• Ce categorie de cetățeni are dreptul la astfel de asistență financiară?
• Ce sume de sprijin financiar sunt impozabile?

Sprijinul material diferă de toate celel alte venituri ale cetățenilor prin următoarele caracteristici:

• Ea nu depinde de activitatelucrător.
• Este independent de performanța organizației angajatoare.
• Nu este afectat de natura ciclică a muncii.

În Rusia, motivele pentru a primi asistență financiară pot fi împărțite în două grupuri - vizate și generale.

Termeni cheie

Înainte de a decide în mod specific dacă asistența materială este impozabilă, vom oferi definiții ale principalelor concepte care apar în articol:

• Asistența materială este plăți în numerar către un cetățean care are mare nevoie de un astfel de sprijin financiar. Aceste fonduri sunt alocate de către angajator unui anumit angajat. Ce ar putea fi? Sprijin financiar din partea sindicatului pentru studenții care lucrează. Asistență financiară în caz de îmbolnăvire gravă a unui angajat. Prestație în cazul decesului unui membru al familiei salariatului. Asistența financiară aici se distinge printr-o altă caracteristică specială: este o sumă forfetară.
• NDFL. Definiția se află în decodificarea abrevierei. Acestea sunt impozite pe venitul personal. În consecință, asistența materială este, în felul său, venitul unui cetățean. Compensația financiară care este emisă de organizații (inclusiv angajator) este venitul din care trebuie plătit impozitul pe venitul personal.

Dar există și excepții. Deci asistența financiară este impozabilă? Nu, dacă suma sa nu depășește 4000 de ruble. Din sprijinul financiar care este mai tangibil decât această valoare, impozitul pe venitul personal trebuie plătit conform legii Federației Ruse.

Cui i se eliberează?

Este materialajutor fiscal pe venit? Am stabilit că da, dar nu în toate cazurile. De exemplu, dacă aceasta este o plată mai mică de 4.000 de ruble, atunci nu trebuie să plătiți impozit.

Dar aceasta nu este singura condiție excepțională. Există categorii de cetățeni al căror sprijin material nu ar trebui să fie supus impozitului pe venitul persoanelor fizice. În primul rând, acesta:

• Victime ale unei preluari teroriste, atac, atac.
• Cetățeni afectați de dezastre naturale ca urmare a unui accident.

În plus, sprijinul financiar va fi scutit de impozit în următoarele cazuri:

• Plătirea daunelor în cazul unor anumite vătămări asupra sănătății.
• Cazuri în care un cetățean trebuie să suporte cheltuieli monetare neașteptate. Motivele aici sunt diferite - de la căsătorie și nașterea copiilor până la înmormântarea rudelor apropiate.
• Sprijin material suplimentar pentru familiile mari și cu venituri mici.

Totodată, este important de stabilit că în astfel de situații legislația nu obligă angajatorul să-și ajute financiar angajatul. Această decizie este la latitudinea angajatorului. Și dacă stabilește că este nevoie de asistență în numerar, aceasta este plătită.

Regulament legislativ

Asistența financiară a unui angajat este impozabilă? Răspunsul poate fi găsit în actele legislative ale Federației Ruse:

• Sf. 217, p. 8 din Codul fiscal al Rusiei. Circumstanțele în care asistența financiară este/nu este datorată.
• Sf. 224 NK. Există o limită pentru un astfel de sprijin financiar.
• Sf. 421, 422 din Codul fiscal al Federației Ruse. Sunt enumerate punctele în care primele de asigurare nu sunt plătite în cazul asistenței financiare.
• Sf. 217 NK. Asistența financiară este supusă impozitului pe venit? Acest articol răspunde la această întrebare. Acesta enumeră în mod explicit circumstanțele în care alocația nu este impozitată. De asemenea, sunt enumerate beneficiile care, de asemenea, nu sunt supuse impozitării. S-a mai spus și despre limita maximă permisă fără taxe de 4.000 de ruble.
• Ch. 23 NK. Acesta enumeră ce plăți materiale sunt scutite de plata anumitor dobânzi, impozite de la acestea către trezoreria statului.

Ce este scutit?

Este asistența financiară supusă impozitului pe venit? După cum am discutat, nu în toate cazurile. Enumerăm tipurile de sprijin financiar pentru angajații care sunt complet scutiți de impozitare:

• Nașterea sau adopția unui/un copil/copii. Dar este important să rețineți că valoarea beneficiului aici nu depășește 5.000 de ruble.
• Decesul unui membru de familie al unui lucrător.
• Asistență materială pentru supraviețuitorii dezastrelor.
• Sprijin financiar pentru cetățenii care au fost supuși unui atac terorist sau au suferit daune materiale din cauza unui act terorist comis de infractorii.

Ce beneficii trebuie să ofere guvernul?

Este asistența financiară supusă impozitului pe venit? Da, dar este important să reținem cazurile excepționale menționate mai sus, dintre care sunt relativ multe.

Acum luați în considerare când acest tip de asistențăcetățenii sunt asigurați nu de angajatorii lor, ci de stat:

• În cazurile în care vârsta nevoiașului este de peste 60 de ani.
• Dacă nevoiașul, victima este un cetățean oficial șomer, este înscrisă în statutul de „șomer”.
• Dacă o rudă cu dizabilități este îngrijită în familia unei persoane nevoiașe.
• Dacă cel nevoiaș este o familie cu venituri mici și/sau numeroasă.

Este important să acordați atenție unui astfel de moment. Angajatorul acordă asistență materială unui angajat nevoiaș numai dacă acesta din urmă depune o cerere relevantă. În plus, angajatul trebuie să documenteze faptul că are nevoie de beneficiu.

Sprijin financiar din partea statului

Este ajutorul taxabil pentru concediu? Da, dacă suma acestei plăți depășește 4 mii de ruble.

Acum ne vom concentra pe obținerea de sprijin financiar nu în numele angajatorului, ci în numele statului. De asemenea, aici trebuie să începeți cazul cu scrierea unei declarații. Numai pe baza ei va începe să se rezolve problema acordării unui cetățean de sprijin material de stat. Când compilați un document, trebuie să fiți atenți la următoarele:

• Scrieți clar și fără ambiguitate motivul pentru care aveți nevoie de acest tip de sprijin financiar.
• Atașați la cerere documente care atestă faptul că aveți nevoie de ajutor financiar. De exemplu, certificate care confirmă că existăsituația chiar a avut loc.

Cu toate documentele pregătite, atunci ar trebui să veniți la una dintre aceste agenții guvernamentale:

• Departamentul de protecție socială a populației din localitatea dvs.
• Sucursală locală a statului UIF.

Vă rugăm să rețineți că, în acest caz, asistența financiară va fi un suport unic, nu periodic. Acest lucru se aplică beneficiilor atât de la angajator, cât și de la stat.

Decizie privind beneficiul

La locul de muncă, cetățeanul își depune cererea la angajator. Acesta din urmă face cunoștință cu conținutul documentului, certificatele anexate. Pe baza acesteia, el poate decide asupra numirii asistenței materiale - emite un ordin de emitere a unei anumite sume de bani.

Dacă cererea a fost depusă la autoritățile de asigurări sociale sau la Fondul de pensii, trebuie să așteptați decizia structurii de stat în termen de 7 zile lucrătoare. În acest moment, va fi creată o comisie, care va emite un verdict dacă acestui cetățean trebuie să i se acorde sprijin financiar.

Dacă organul de stat a luat o decizie pozitivă, solicitantul este informat despre aceasta. El poate primi apoi ajutor financiar de la stat în modul indicat de el în cerere:

• Retrageți această sumă din contul dvs. bancar (trebuie specificată în document).
• Obțineți numerar de la banca de economii.

Suma sprijinului monetar

Beneficiile angajaților sunt impozabile? Da, darnu în toate cazurile, așa cum am stabilit mai sus.

Care este valoarea unei astfel de asistențe financiare? Depinde de categoria de cetățeni din care face parte solicitantul. Și din gravitatea situației sale financiare. În același timp, Codul Fiscal al Federației Ruse are următoarele restricții:

• Ajutorul nu poate depăși de 5 ori salariul.
• Suma sprijinului financiar se calculează pe baza banilor cheltuiți de cetățean (acest lucru se apreciază după documentele anexate cererii).
• Dacă suma asistenței financiare este mai mică de 4.000 de ruble, aceasta nu va fi impozitată.

Tipuri de asistență

În concluzie, luați în considerare ce tipuri de asistență materială pot solicita cetățenii ruși:

• Pentru a pleca. Un stimulent suplimentar care este plătit voluntar de către angajator. Dar dacă faptul obligației unei astfel de compensații este indicat în contractul de muncă, atunci angajatorul trebuie să o acumuleze fără opțiuni.
• La premiu. Să reamintim încă o dată că toate tipurile de venituri ale cetățenilor care nu sunt impozitate sunt indicate la art. 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În ceea ce privește această asistență financiară, este scutită de impozitul pe venitul personal dacă nu depășește 4 mii de ruble.
• Pentru înmormântarea unei rude apropiate.
• Pentru nunta unui angajat.
• Pentru aniversarea unui angajat.
• În circumstanțe tragice. Boală gravă a unui angajat, dezastre naturale etc.
• Studenți. În cazul unor cheltuieli financiare neprevăzute, în caz de pagubă, la înmormântarea rudelor apropiate.
• Ajută foștii angajați. Dacă angajatul este dejaeste pensionar care a depășit pragul de 60 de ani, astfel de prestații nu sunt impozitate. În alte cazuri, dacă limitele sunt depășite, astfel de venituri sunt supuse impozitului pe venitul personal.

Asistența materială este un tip de sprijin pentru cetățeni în numele angajatorului sau al statului în circumstanțe speciale de viață. Astfel de plăți sunt considerate venituri și, conform codului fiscal, sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Cu toate acestea, există o serie de condiții în care asistența financiară este scutită de această impozitare.