Asistență materială pentru un angajat: procedura de plată, fiscalitate și contabilitate. Cum să aranjezi asistență financiară pentru un angajat?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Asistența materială unui angajat poate fi oferită de către angajator sub formă de plăți în numerar sau în natură. Uneori este eliberat atât foștilor angajați, cât și celor neangajați.

Definiția termenului

Niciun act legislativ nu conține un astfel de concept precum „asistență materială pentru un angajat”. Definiția acestui termen poate fi găsită în dicționarul economic. El este cel care explică că asistența financiară acordată unui angajat nu este altceva decât plăți în numerar sau transferul de bunuri materiale sub formă materială către angajații nevoiași.

Motive pentru plată

Plătirea asistenței sociale angajaților nu este o obligație. Componentele salariului sunt indicate în prima parte a art. 129 din Codul civil al Federației Ruse. Asistența financiară acordată angajatului nu este inclusă în listă. Alte acte legislative nu conțin obligații de plată.

De regulă, fiecare organizație prevede procedura și condițiile dezvoltate pentru acordarea oricărei asistențe materiale angajaților înact local. Poate fi un contract colectiv etc. Plata asistenței materiale este adesea acoperită de un acord semnat atât de angajat, cât și de angajator. Un astfel de document este un contract de muncă. Oferă garanții salariatului, permițând să prevină deteriorarea poziției acestuia în comparație cu normele cuprinse în legislația muncii. De aceea, asistența financiară acordată unui angajat poate fi considerată o condiție suplimentară a contractului. În același timp, este conceput pentru a îmbunătăți situația socială a unei persoane.

În ce caz se fac angajamente

Se acordă asistență materială unui angajat în cazul în care acesta are nevoie de sprijin financiar în legătură cu evenimentele care au avut loc, care trebuie confirmat prin furnizarea de documente. Putem vorbi despre nuntă și nașterea unui copil, decesul unui membru al familiei și circumstanțe de urgență (furt, incendiu etc.). Asistența financiară poate fi acordată pentru vacanță, pentru Anul Nou sau pentru orice altă dată. Lista tuturor evenimentelor trebuie stabilită în actele locale de reglementare ale organizației, contractului colectiv sau de muncă.

Motiv pentru acordarea

Asistența materială este clasificată drept plăți neproductive. În acest sens, sursa sa este profitul organizației. Întrucât niciun document legal nu prevede acordarea de asistență materială, plata acesteia se face numai la latitudinea angajatorului.

Bazele pentru acordarea de sprijin financiar sau material unui angajat sunt diversereguli. Deci, un angajat poate scrie o cerere de ajutor financiar. În cazul în care, după luarea în considerare, șeful dă un răspuns pozitiv, se emite ordin. Acest document specifică următoarele:

• link la un act normativ care prevede posibilitatea acordării asistenței materiale;
• Nume complet persoana căreia îi este destinată această plată;
• motiv pentru decizia de a oferi asistență;
• suma de plată;
• termen de acumulare.

Pot exista cazuri în care procedura și condițiile de plată a asistenței angajaților nu sunt stabilite în actele locale de reglementare. În ciuda acestui fapt, sprijinul social pentru angajat nu este interzis. Modul în care această problemă va fi rezolvată depinde complet de opinia șefului întreprinderii.

Asistența materială unui angajat poate fi oferită și la inițiativa angajatorului. De regulă, acestea sunt plăți cu ocazia oricărei sărbători sau aniversări a angajatului. Ca și în cazul precedent, baza pentru acumularea unei astfel de asistențe materiale va fi un ordin semnat de șeful întreprinderii.

Plăți

De asemenea, valoarea asistenței financiare pe care angajatorul o acordă angajaților săi nu este specificată în legislația în vigoare. Toate sumele sunt reflectate în actele locale de reglementare ale organizației și pot fi stabilite de către șeful întreprinderii în termeni absoluti sau în multipli ai salariului oficial. Valoarea sprijinului financiar pentru angajați depinde direct de situațiile individuale, precum și de oportunitățianumită întreprindere.

Tipuri de sprijin financiar

Asistența materială acordată unui angajat poate fi plătită în diferite cazuri. În acest caz, motivul pentru a lua o decizie de a oferi sprijin financiar poate fi următorul:

• Situația financiară dificilă a angajatului.
• Circumstanțe de urgență sau dezastre naturale. În acest caz, angajatul care a scris managerului o declarație cu o cerere de asistență financiară trebuie să prezinte certificate de la poliție sau alte autorități care să confirme valoarea prejudiciului.
• Prezența circumstanțelor familiale. Angajații care pretind că primesc plăți materiale de la întreprindere din aceste motive trebuie să prezinte documente justificative la departamentul de contabilitate al întreprinderii. Acesta poate fi un certificat de căsătorie sau de naștere și alte documente.
• Boală gravă a lucrătorului însuși sau a rudelor acestuia. O astfel de afecțiune implică pierderea capacității de muncă mai mult de două luni sau un angajat care primește un handicap. Baza plății acestui tip de asistență materială va fi un certificat de VKK în forma stabilită.
• Data aniversară.
• Nevoia de recuperare. O astfel de asistență materială poate fi primită de un angajat sub forma plății totale sau parțiale a costului turului.
• Nevoia de condiții de viață mai bune. Un angajator poate oferi o astfel de asistență materială pentru achiziționarea de locuințe, precum și pentru construirea sau reconstrucția acesteia. În acest caz, angajatul trebuie să furnizeze certificate de înregistrare la organizațiile executive locale caau nevoie de condiții de viață mai bune și de chitanțe pentru plata cheltuielilor efectuate.

Un angajator poate oferi, de asemenea, asistență materială unui angajat pentru înmormântare. Baza plății acesteia este decesul oricărei rude apropiate a angajatului sau a lui însuși. Documentul justificativ pentru astfel de plăți va fi o copie a certificatului de deces emis, precum și acele documente care reflectă plata serviciilor funerare.

Contabilitate

Dacă asistența materială este sau nu prescrisă în actele de reglementare locale afectează, de asemenea, înregistrările contabile. În cazul în care o organizație consideră că stimulentele financiare ale unui angajat fac parte din remunerația sa pentru muncă, aceste sume se reflectă în creditul celui de-al șaptezecilea cont, care include decontări cu personalul pentru remunerarea participării la procesele de producție.

În situația în care acumularea și plata asistenței se fac conform cererii scrise de angajat, totul se reflectă în creditul contului șaptezeci și trei, care ia în considerare decontările efectuate cu personalul pt. alte operațiuni.

Sprijin financiar poate fi oferit foștilor angajați. În acest caz, toate calculele ar trebui să se reflecte în al șaptelea și șasea cont, care ia în considerare tranzacțiile cu diferiți creditori și debitori.

Cont de debit, care reflectă toate sumele plătite și este o sursă financiară. Trebuie să fie obligatoriu indicat în comanda de asistență. Când se utilizează profitul anilor anteriori, al optzeci și patrulea cont este debitat, iar profitul curent este redus cu debitul nouăzeciprimul, care reflectă alte cheltuieli.

Dacă sprijinul pentru un angajat este una dintre părțile remunerației, atunci care contabil ar trebui să înscrie înregistrările? Asistența financiară în acest caz se reflectă la 20, 26 sau 44 de ore. prin debit (în Ct 70).

Contabilitatea în organizațiile bugetare

Codul asistenței materiale, care este plătită de organizațiile de stat pe cheltuiala fondului de salarii, - 211. O astfel de contabilitate este reglementată de instrucțiunile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10 decembrie 2004, numărul 114n. Ordinea de aplicare a clasificației bugetare indică și codul căruia i se atribuie asistența materială foștilor angajați.

Asemenea sume sunt plătite din alte cheltuieli sau asigurări sociale. Acestea sunt, respectiv, codurile 290 și, respectiv, 260. Dar, oricum ar fi, acordarea oricărei asistențe materiale se va reflecta cu siguranță în actele juridice de reglementare relevante.

Baza de impozitare pe venit

Așadar, angajatorul a emis un ordin conform căruia să se acorde asistență materială angajatului. Fiscalitatea se caracterizează prin unele nuanțe. Asistența financiară nu are nicio legătură cu remunerarea activității de muncă. De aceea nu este inclusă în costurile suportate de organizație în fabricarea produselor sale. Aceste plăți sunt menționate la art. 270 (p. 23) din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest act legislativ stabilește că sumele asistenței acordate nu sunt incluse în baza de calcul a impozitului pe venit.

Asistență financiară fără taxe

Există anumite tipuri de finanțaresprijin pentru angajați, achitarea căreia nu există obligația de a acumula prime de asigurare, precum și reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice, în cazul în care angajatorul a acordat asistență materială vizată salariatului. Impozitarea în acest caz nu prevede calcularea nici a primelor de asigurare, nici a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Acest lucru se aplică plăților forfetare în legătură cu diverse situații de urgență, precum și în legătură cu adopția sau nașterea unui copil, în cazul decesului rudelor apropiate sau al angajatului însuși. Legislația prevede, de asemenea, o serie de alte beneficii legate de impozitarea asistenței materiale.

Plăți vizate

Asistența financiară acordată în caz de urgență, deces sau naștere nu este supusă primelor de asigurare și impozitului pe venitul personal. Cu toate acestea, un astfel de beneficiu poate fi aplicat numai dacă angajatul anexează la cerere documente justificative. Acestea pot fi certificate de la Ministerul Situațiilor de Urgență, precum și copii ale unui certificat de naștere sau de deces etc. În cazul în care documentele necesare pentru confirmarea beneficiilor nu sunt disponibile, atunci inspectorii pot aplica o amendă în cuantum de douăzeci la sută din sumele de impozit nereținut, contribuțiile în sine sunt evaluate și calculul se face penalități.

Ajutorul vizat nu este impozitat în cazurile în care a fost acordat în natură. De exemplu, compania a făcut reparații pe cont propriu sau a organizat o înmormântare.

Peculiaritățile aplicării beneficiilor

Impozitarea asistenței materiale vizate are propriile sale nuanțe. Dacă sprijinul financiar a fost oferit în legătură cu o urgență, atunci beneficiarul trebuie să fie victima însăși. Este permisă plata unei astfel de asistențe oricărui membrufamilia unui lucrător care a murit în urma unei urgențe. Scopul principal al sprijinului este de a compensa prejudiciul material sau vătămarea sănătății. În același timp, legislația nu stabilește restricții privind mărimea sumelor neimpozabile.

În cazul decesului unui angajat, cine ar trebui să fie considerat membri ai familiei acestuia? Ministerul Finanțelor al Federației Ruse observă că aceștia sunt părinți, soție (soție) și copii.

Organizația poate oferi asistență materială unui angajat cu ocazia decesului unuia dintre membrii familiei acestuia. Acest tip de sprijin financiar se încadrează, de asemenea, în lista de beneficii și nu este supus impozitului pe venitul personal și primelor de asigurare. Această scutire se poate aplica și foștilor angajați ai organizației care s-au pensionat.

Când plătiți bani angajaților sau le oferiți cadouri valoroase la nașterea unui copil, trebuie luate în considerare unele nuanțe. O astfel de asistență materială nu va fi supusă primelor de asigurare și impozitului pe venitul personal. Cu toate acestea, acest beneficiu poate fi aplicat numai în primul an după nașterea copilului. În plus, statul a stabilit o limită pentru plățile neimpozabile. Valoarea sa este suma de cincizeci de mii de ruble care poate fi primită pe nou-născut.

Impozitarea cadoului prezentat se poate face numai dacă acest fapt este prevăzut în contractul colectiv sau în alt act normativ local. La întocmirea unui acord de donație, contribuțiile nu sunt calculate.

Ajutor nepotrivit

Pe lângă tipurile de plăți de mai sus, există un alt tip de sprijin financiar careaparține și categoriei de neimpozabile. Aceasta este asistență nedirecționată plătită unui angajat pentru orice nevoie. Cu toate acestea, trebuie reținut că suma neimpozabilă este egală cu patru mii de ruble pentru un an. Dacă organizația a decis să plătească o sumă mai mare de asistență, atunci aceasta ar trebui să fie emisă sub formă de cadou. În acest caz, suma de opt mii de ruble pe an nu va fi supusă impozitării. În acest caz, va trebui să încheiați un acord de donație.

Citiți mai multe pe Fin-az.ru.