Prognozare și planificare financiară. Metode de planificare financiară. Planificarea financiară în întreprindere

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Planificarea financiară este un fenomen interesant. Se crede că implicarea sa este asociată în mod tradițional cu rezolvarea problemelor de afaceri, cu sfera comercială. Dar nu este întotdeauna cazul. Cetăţenii obişnuiţi din viaţa de zi cu zi se pot angaja foarte bine în planificarea financiară. Ce nuanțe de planificare financiară merită o atenție specială? Ce sarcini în cadrul activităților relevante se poate confrunta întreprinderea?

Ce este planificarea financiară?

Planificarea financiară este cea mai importantă parte a activităților de management din orice întreprindere comercială. Cel mai bine este să dezvolți o afacere în conformitate cu un algoritm bine definit, bazat pe un model a cărui funcționare depinde de factori previzibili și transparenți pentru conducerea companiei. Planificarea financiară vă permite să corelați capacitățile organizației cu sarcinile pe care proprietarii întreprinderii și le stabilesc. Acest proces permite, de asemenea, conducerii companiei să descopere sursele necesare de fonduri și scenarii eficiente pentru utilizarea lor.

Planificare financiarăEste conceput pentru a ajuta conducerea întreprinderii în stabilirea unor proporții adecvate între diferitele tipuri de resurse pe care compania le deține. Acesta poate fi, de fapt, capital sau active fixe de producție. Un planificator financiar corelează diverși indicatori cheie (cum ar fi, de exemplu, costuri, volume de producție, investiții de capital) cu obiectivele curente de afaceri. Acest lucru vă permite să construiți un model de afaceri mai durabil, bazat pe criterii raționale.

Raportul dintre planificare și prognoză

În economie se definește un termen foarte apropiat de cel pe care îl luăm în considerare, și anume „prognoză”. Care este specificul lui? Care este relația dintre prognoză și planificarea financiară? În ceea ce privește cei doi termeni notați, se pot distinge o serie de trăsături comune și anume: integritatea obiectului și a mediului său economic, utilizarea unor metode similare sau identice în rezolvarea sarcinilor stabilite, prezența unor obiective corelate cu dezvoltarea afacerii. priorități.

Cu toate acestea, prognoza și planificarea financiară au o serie de diferențe semnificative. În ceea ce privește primul termen, acesta nu implică respectarea strictă a tiparelor identificate. Ele sunt, de regulă, de natură probabilistică și sunt mai puțin detaliate decât cele prezentate în planul financiar. Prognoza este un studiu prospectiv al capabilităților unei întreprinderi, planificarea este dezvoltarea de algoritmi, a căror implementare este necesară datorită sarcinilor curente cu care se confruntă managementul companiei.

De asemenea, se poate observa că activarea planurilor poate implica anumite obligații ale companiei față de jucători externi - investitori sau autorități de reglementare. Astfel, planificarea finanțelor publice este asociată cel mai adesea cu proceduri stricte de raportare pentru entitățile care au acces la anumite resurse financiare (de cele mai multe ori bugetare) către structurile competente. Prognoza, la rândul ei, nu poate fi baza unui control adecvat, deoarece, după cum am observat mai sus, în ea sunt utilizate criterii probabilistice, care în practică pot diferi semnificativ de cele determinate în timpul analizei preliminare corespunzătoare.

În sfera comercială, prognoza este adesea o componentă la fel de importantă a unei strategii de dezvoltare a afacerii. Deci, de exemplu, planificarea finanțelor unei întreprinderi comerciale - ca organizație care este foarte dependentă de volumul veniturilor - este în mare măsură legată doar de indicatorii de prognoză privind cererea de la cumpărătorii de bunuri. Cum poate fi exprimat acest lucru? În primul rând, faptul că conducerea companiei poate solicita structuri subordonate care să potrivească la maximum rezultatele performanței cu cifrele așteptate, care sunt determinate pe baza previziunilor.

Sarcini cheie ale planificarii financiare

Planificarea financiară presupune formarea unor sarcini pentru conducerea companiei. Acestea includ:

- descoperirea de rezerve care pot crește veniturile companiei;

- îmbunătățirea eficiențeiimplicarea capitalului;

determinarea formulelor optime pentru corelarea costurilor și a planului de producție;

- asigurarea unei interacțiuni constructive între întreprindere și structurile partenere - bănci, contractori, clienți în ceea ce privește comunicațiile financiare.

În procesul de rezolvare a problemelor în cauză, conducerea organizației desfășoară activități în următoarele domenii principale: mișcarea capitalurilor, relații juridice financiare, precum și activități de contabilitate (contabilitate, raportare - internă sau către autoritățile de reglementare de stat).

Acestea sunt principalele sarcini ale planificării financiare. Să explorăm acum principiile cheie care pot sta la baza activităților corespunzătoare ale întreprinderii.

Principii cheie de planificare

Să studiem principiile cheie pe baza cărora poate fi realizată planificarea financiară într-o întreprindere. Cercetătorii identifică următoarea listă:

- prioritizare;

- folosind metode de prognoză;

- analiza riscului;

- coordonare și control.

Să luăm în considerare esența lor mai detaliat.

În ceea ce privește un astfel de principiu precum prioritizarea, întreprinderile în majoritatea cazurilor se confruntă cu faptul că producția și alte sarcini legate de dezvoltarea afacerii devin complexe. Pentru a le rezolva pe toate, este deseori necesară investirea unor resurse uriașe, inclusiv în rezolvarea acelor sarcini care, evident, sunt de natură secundară din punctul de vedere al dezvoltării afacerii. managementPrin urmare, firma trebuie să fie capabilă să identifice principalele domenii de activitate (și să concentreze resursele necesare în zonele corespunzătoare).

Un alt principiu important pe care se poate baza planificarea financiară într-o întreprindere este prognoza. Poate fi implementat în diverse aspecte. Aceasta poate fi prognoza proceselor interne de producție, influența factorilor externi - atât de piață, cât și administrativi. Metoda cheie aici este analiza proceselor legate de domeniile respective.

Analiza de risc este un exemplu de alt principiu semnificativ în procesul de rezolvare a problemelor care formează planificarea financiară. Cert este că aproape orice afacere este implementată în medii caracterizate de anumite amenințări potențiale. Aceasta poate fi, de exemplu, fluctuațiile valutare sau politica instabilă a autorităților de reglementare guvernamentale. Riscurile de politică externă sunt, de asemenea, semnificative - acest lucru este vizibil mai ales în exemplul sancțiunilor occidentale împotriva întreprinderilor rusești.

Coordonarea și controlul sunt exemple de alte principii esențiale ale planificării financiare. Ce se poate spune despre ei? Coordonarea este un termen destul de complex. Poate fi înțeles, pe de o parte, ca o combinație a diferitelor activități ale întreprinderii într-un singur concept, pe de altă parte, utilizarea unor metode de management comune tuturor domeniilor de producție, introducerea unor principii universale pentru menținerea culturii corporative, și diseminarea cunoștințelor în rândul angajaților care contribuie la înțelegerea priorităților cheie ale companiei. Controalele sunt proceduri pentru a se asigura căangajații întreprinderii la algoritmii care sunt incluși în planurile relevante.

Metode de planificare

Să studiem care sunt metodele de planificare financiară. Există multe abordări ale clasificării lor. În rândul antreprenorilor ruși, cel care se bazează pe împărțirea activităților în funcție de criteriul orientării lor a devenit destul de răspândit: de jos în sus (de la departamentele subordonate la management), de sus în jos, precum și prin implementarea contra inițiative ale angajaților firmei și ale conducerii. Să studiem aceste metode de planificare financiară mai detaliat.

În ceea ce privește planificarea de jos în sus, planurile relevante sunt formate de specialiști competenți ai structurilor subordonate, pe baza rezultatelor analizei detaliate a proceselor de producție.

Avantajul acestei metode este că structura algoritmilor corespunzători de dezvoltare a afacerii va fi foarte detaliată, inclusiv cele mai mici nuanțe, dintre care multe s-ar putea dovedi ulterior a fi cheie în ceea ce privește rezolvarea problemelor de producție.

A doua metodă presupune că managementul companiei formează sarcini generale, conceptuale, și le transferă structurilor subordonate în scopul detalierii și structurării ulterioare în tipul adecvat de plan de dezvoltare financiară. Avantajul acestei metode este că planificarea va lua inițial în considerare factori strategici cheie, cum ar fi starea de fapt a companiei pe piață (în primul scenariu, specialiștii din diviziile locale pot aveao idee destul de generală sau complet eronată despre aceasta), specificul interacțiunii cu creditorii și investitorii (în mod similar, angajații structurilor subordonate pot să nu știe nimic despre nuanțele relevante).

A treia schemă se caracterizează prin activarea simultană a principiilor cheie ale primelor două. Astfel, identifică beneficiile cheie ale ambelor - planificarea financiară strategică, luând în considerare factori cunoscuți doar de management, precum și detalierea proceselor de afaceri.

Ce poate împiedica o întreprindere să lucreze întotdeauna în cadrul celei de-a treia scheme, deoarece are atât de mult succes? Acest lucru se poate datora, de exemplu, respectării stricte a secretelor comerciale în întreprindere. Astfel, conducerea companiei nu are întotdeauna posibilitatea de a aduce în atenția angajaților din subordine date referitoare la volumul de credit al companiei sau informații care reflectă interacțiunea companiei cu investitorii. În acest caz, cel mai probabil, va fi implicat un scenariu pur de jos în sus.

Instrumente de planificare

Deci, am luat în considerare principalele metode prin care poate fi realizată planificarea financiară. O economie de piață este un fenomen care implică relații competitive între jucători dintr-un anumit segment de afaceri. Poziția câștigătoare, cel mai probabil, va fi cu acele companii care pot folosi cele mai eficiente instrumente în ceea ce privește soluționarea practică a problemelor legate de planificarea financiară. Vom studia ce instrumente pot folosi companiile din punct de vedere al consideratedirectii de activitate.

Analiză

Printre cele mai comune și semnificative - analiza economică. Acest instrument permite companiei să determine modelele care caracterizează procesele de producție, precum și zonele de interacțiune dintre companie și jucătorii externi - contractori, creditori, clienți. Analiza economică vă permite să identificați ce rezerve are compania și pentru ce acestea pot fi suficiente. Se poate observa că instrumentul corespunzător este considerat de mulți cercetători ca o metodă independentă de planificare financiară datorită complexității sale, prezenței unui număr mare de componente suplimentare în el.

Rationare

Un alt instrument obișnuit care poate fi folosit pentru planificare în sistemul financiar al întreprinderii este raționalizarea. Specificul său este că specialiștii competenți care lucrează într-o companie calculează anumiți indicatori planificați, așteptați, pe baza datelor disponibile despre standarde (privind, de exemplu, producția de bunuri sau prestarea de servicii). Sursele normelor relevante pot fi atât oficiale (adică pot include una sau alta sursă de drept - de exemplu, o lege federală), cât și interne.

Optimizare

Următorul cel mai important instrument de planificare este optimizarea. Cert este că pe baza analizei economice și a raționalizării pot fi dezvoltate simultan mai multe concepte, sugerând scenarii de distribuție a finanțelor într-o întreprindere. Dintre acestea, trebuie să-l alegi pe cel care reflectăstarea de fapt în companie este cea mai obiectivă și, prin urmare, poate fi considerată optimă. Criteriul principal aici este realizarea de către întreprindere a costurilor minime și a veniturilor maxime atunci când se utilizează anumite abordări. Planul care predetermina cea mai completă conformitate a activităților companiei cu aceste priorități va fi ales ca fiind optim.

Aceste instrumente sunt principalele prin care se poate realiza planificarea financiară. Finanțarea este o resursă care poate fi utilizată de o organizație în legătură cu o varietate de tipuri de sarcini. Astfel, perspectivele de utilizare a capitalului pot depinde de tipurile specifice de planuri implicate în întreprindere.

Tipuri de planificare

Să studiem ce tipuri de planificare financiară sunt. Există multe abordări ale clasificării lor. Printre cercetătorii ruși, este larg răspândită o schemă conform căreia planificarea și controlul finanțelor se realizează pe baza clasificării activităților relevante ca prospective, curente și operaționale. Să luăm în considerare specificul lor mai detaliat.

Planificarea anticipată implică dezvoltarea priorităților strategice cheie de către întreprindere, care trebuie implementate într-o perioadă semnificativă de timp, de exemplu, 3-5 ani. În acest aspect, dezvoltarea planurilor, de regulă, se realizează conform schemei „de sus în jos”, adică algoritmii corespunzători includ informații care reflectă nu numai specificul intern al dezvoltării companiei, ci și influența factorilor care apar în mediul extern.

Planificarea curentă implică dezvoltareacriterii conform cărora întreprinderea ar trebui să se dezvolte pe perioade mai scurte de timp decât la întocmirea planurilor pe termen lung – aproximativ 1 an. Acest mecanism implică cel mai adesea utilizarea unei scheme mixte pentru compilarea formării algoritmilor corespunzători. Adică conducerea companiei, pe de o parte, oferă structurilor subordonate unele tipuri de informații semnificative strategic privind dezvoltarea companiei, pe de altă parte, primește de la acestea detaliile etapelor planului.

Planificarea operațională presupune rezolvarea sarcinilor cu care se confruntă compania într-o anumită perioadă de timp, sau care trebuie abordate în lunile următoare. Cel mai adesea, planificarea se realizează conform schemei „de jos în sus”. De obicei, managementul nu are sens în acest caz să dezvăluie angajaților nuanțele strategice ale dezvoltării afacerii.

Planifică nu numai afaceri

Planificarea, așa cum am menționat chiar la începutul articolului, este o componentă importantă a lucrului cu finanțele, nu numai în afaceri. Agențiile guvernamentale și organizațiile non-profit sunt, de asemenea, implicate în activități relevante. Planificarea finanțelor familiale în Rusia este, de asemenea, în ordinea lucrurilor. Tehnicile de îmbunătățire a bunăstării personale a cetățenilor prin utilizarea diferitelor tehnici utile și instrumente gata făcute, de exemplu, sub formă de programe de calculator, câștigă popularitate. Planificarea este un tip de activitate care este destul de în concordanță cu viața de zi cu zi a unei persoane moderne.

Se poate spune că metodele pe care le-am notat șiInstrumentele de planificare financiară sunt la fel de compatibile cu orice domeniu de activitate al cetățenilor, fie că este vorba de bugetul familial sau personal? Ajustate pentru prezența unor procese specifice de afaceri, cum ar fi eliberarea de bunuri sau servicii de contabilitate pentru tranzacții financiare în general, modelele cheie ale sferei comerciale sunt aplicabile activităților civile generale. O persoană poate, de exemplu, să întocmească un plan personal de gestionare a capitalului sub aspectul unei perioade strategice, rezolvând probleme curente și operaționale. Poate implica analiză, normalizare și optimizare.

Bineînțeles, în cazul în care un cetățean care nu are nivelul corespunzător de calificare este angajat în activitatea relevantă, aceste activități vor fi extrem de simplificate. Dar ele vor corespunde pe deplin specificului nuanțelor planificării financiare pe care le-am discutat mai sus. Prin urmare, un buget personal poate să fi avut asemănări pronunțate cu planul corespunzător de mobilizare a capitalului într-o întreprindere, deși într-o formă simplificată.