Impozit pe depozitele persoanelor fizice: procedura de calcul, dobanda

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Majoritatea deponenților nu se gândesc la impozitul pe depozitele persoanelor fizice. După ce a deschis un depozit, clientul se așteaptă să primească suma calculată de el în funcție de termen, rata dobânzii depozitului. Și este adesea o surpriză pentru el că trebuie plătite impozite pe profiturile primite.

Nu toată lumea știe despre obligația de a plăti

La deschiderea unui depozit, deponenții în cea mai mare parte nu bănuiesc că vor trebui să plătească impozite pe profit (dobânda din depozit). Acest lucru se datorează mai multor motive:

• Instituțiile bancare însele raportează asupra veniturilor primite de deponent, plătesc impozite. Principala sarcină a angajaților băncii este să atragă clienți, așa că foarte rar menționează acest lucru deponenților obișnuiți. Drept urmare, deponentul află despre necesitatea de a plăti impozitul pe venit pe depozite numai după închiderea acestuia și primirea dobânzii.
• Majoritatea fondurilor plasate de persoane fizice nu sunt supuse impozitării.

Este important să înțelegeți că toate veniturile primite în această țară sunt supuseimpozitare. Venitul din depozite sub formă de dobândă acumulată este și profitul primit de deponent. Aceasta este o taxă de oportunitate de venit oferită de guvern.

Deducerile fiscale sunt o datorie onorabilă a unui cetățean. Cu toate acestea, cei mai mulți economisitori nu știu că dobânda la depozite este impozabilă ca venit pasiv.

Ce spune legea

Obligația de a plăti impozitul pe venit din depozite apare în mai multe cazuri:

• dacă un depozit este deschis în ruble și rata dobânzii aferentă acestuia este cu 5% mai mare decât rata de refinanțare (din 2016, această rată a fost echivalată cu rata cheie, care este de 11%);
• la deschiderea unui depozit în valută, necesitatea plății impozitului pe depozitele persoanelor fizice va apărea dacă rata aferentă acestuia depășește 9% pe an.

Momentul impactului

Dacă termenul depozitului nu este mai mare de trei ani, rata care este specificată la încheierea contractului de depozit este inclusă în calcul. Și unele bănci oferă dobânzi variabile care cresc atunci când sunt îndeplinite anumite condiții.

Este important de știut că impozitul pe depozitul bancar trebuie plătit la plata dobânzii acumulate, și nu la sfârșitul termenului de depozit. Adică, dacă termenii depozitului prevăd plata dobânzii acumulate în fiecare lună, impozitul va fi și transferat la buget la fiecare 30/31 de zile.

Banca, în majoritatea covârșitoare a cazurilor, este un agent fiscal și ea însăși calculează și transferă impozite pe depozit pentru deponent. Mai mult, el însușidepune declarații fiscale (declarații de venit). Prin urmare, puteți solicita băncii un certificat de impozit pe venit pentru 3 persoane, care vă va fi util pe viitor pentru a primi deduceri fiscale.

Ce e bine, pentru a păstra secretul contribuției, mărimea acesteia nu este indicată în adeverință. Conține doar suma dobânzii plătite, care a fost implicată în calculul impozitelor, și plățile în sine.

Care sunt opțiunile

Cea mai simplă depunere implică acumularea și plata dobânzii la sfârșitul depozitului la rata specificată în contract. Aici, impozitul pe venit din depozite va fi calculat și plătit la sfârșitul termenului de depozit.

Să luăm un exemplu. Clientul a plasat un depozit de 500 de mii de ruble timp de șase luni. Rata de depozit este de 21% pe an. Depunerea este simpla, fara valorificare, fara posibilitate de contributii, plata dobanzii la sfarsitul termenului. Calculați suma taxei.

Determinați rata la care va fi calculat impozitul:

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500.000 x 5 x 181: 365: 100) x 35%=4339 ruble

Această sumă va fi dedusă din suma venitului pe care deponentul îl va primi la sfârșitul termenului.

Vă rugăm să rețineți că calculul se face conform noilor reguli. Sau mai bine zis, conform celor vechi, care de la începutul anului 2016 au început să funcționeze din nou. În 2014, a fost votată o lege care a stabilit un nou nivel al veniturilor din depozite, care nu a fost impozitat. El a presupus o creștere a ratei de refinanțare cu 10 puncte procentuale. în loc de 5 p.p. Adică, impozitul pe depozite a fost plătit doar peste 18,25% pe an.

Acestlegea a fost în vigoare de la sfârșitul anului 2014 până la 31 decembrie 2015

Impozitul pe depozitele la bănci în valută străină se calculează la rata în vigoare la data plății dobânzii acumulate.

Rata dobânzii se poate modifica pe durata depozitului. Apoi taxa nu va fi percepută numai atunci când rata nu a fost mai mare de 16% (11 + 5) dacă depozitul este în echivalent în ruble sau 9% în cazul unui depozit în valută.

Este puțin mai dificil de calculat impozitul pe depozitele persoanelor fizice dacă prevede capitalizarea. Există și opțiuni de pariere care depind de sumă. În plus, fiecare perioadă va avea propria sa bază de impozitare, deoarece la suma depozitului se va adăuga dobândă.

Dacă depozitul este reziliat mai devreme

Contractul de depozit prevede rezilierea anticipată, în care rata dobânzii este recalculată în direcția reducerii acesteia, și foarte tangibilă. Apoi, instituția de credit recalculează suma dobânzii pentru întregul termen al depozitului.

În acest sens, veniturile care sunt supuse impozitării dispar. Și este necesar să returnați suma acumulată și plătită a impozitului pe venitul personal. Artă. 231 din Codul fiscal al Federației Ruse indică faptul că contribuabilul poate returna suma taxei plătite în exces, contactând biroul fiscal de la locul de reședință cu o cerere scrisă.

Ce este important de știut și de înțeles

Dacă depozitul este efectuat pe o perioadă de până la trei ani, nu puteți urmări rata de refinanțare (adică rata cheie) a Băncii Centrale a Federației Ruse. Este important doar în momentul semnării contractului de depozit. Dacă toate sunt îndepliniteconditii, nu va trebui sa platiti impozit pe depozitele in banci. O excepție aici va fi creșterea ratei de depozit în sine: dacă depășește valorile de prag, va trebui să plătiți impozit la trezorerie.

Dacă un deponent face un depozit în metale prețioase, toate veniturile primite de deponent vor fi impozitate. Cu toate acestea, decontarea va fi efectuată la o rată de 13%.

Depozite în Sberbank

Una dintre cele mai populare bănci din țară oferă și o gamă largă de depozite. Toate au propriile lor caracteristici:

• Durata depozitului. Există depozite la termen de la trei luni. Sunt lungi până la trei ani.
• Suma depozitului.
• Moneda de depozit (astazi puteți face o depunere în trei valute: rublă, euro sau dolar american).
• Capitalizare. Rata dobânzii depinde dacă există sau nu capitalizare.
• Posibilitate de reaprovizionare.
• Abilitatea de a gestiona singur depozitul.

Deponenții Sberbank au posibilitatea de a deschide un depozit în metale prețioase, care au următoarele avantaje:

• venitul este determinat de valoarea acestor metale de pe piață;
• fără taxe pentru deschiderea și menținerea unui cont;
• nu trebuie să plătiți TVA;
• Viteza de serviciueste de aproximativ 10 minute.

Cea mai bună opțiune pentru astăzi este un certificat de economii, a cărui rată este de 11,5% pe an. Cu toate acestea, nu face obiectul asigurării obligatorii.

Un alt produs la care trebuie să te uiți este„Continuați” să aibă 9,07%. Poate fi deschis până la trei ani, nu prevede reaprovizionare.

Concluzionam: nu este nevoie să plătim taxe pentru depozitele în Sberbank. Pariurile pe acestea nu depășesc limitele permise. Totuși, nu uitați că acest lucru nu se aplică depozitelor cu metale prețioase: se plătește din toate veniturile.

Ce este în Ucraina

Nu cu mult timp în urmă, în Ucraina a fost introdusă o taxă unică pe depozite, care a anulat-o pe cea anterioară, care era progresivă.

Acum taxa pe depozite în Ucraina este de 15% și este plătită de toți deponenții, indiferent de orice. Anterior, rata era progresivă, iar taxa se plătea dacă suma depozitelor depășea 20.000 UAH. Odată cu creșterea sumei, a crescut și rata (25% trebuiau plătiți din veniturile din depozite de peste 1 milion UAH).

Cel mai probabil, acest lucru se face pentru a preveni fragmentarea cantității de economii în părți mici pentru evaziune.

O bancă acționează ca agent fiscal, ca și în Federația Rusă. El calculează independent suma impozitului din depozitul deponentului, face transferurile necesare către trezorerie. Banca efectuează aceste acțiuni la momentul acumulării și plății dobânzii. Pentru a păstra secretul depozitelor, instituția nu indică în declarația fiscală datele deponentului, suma depozitului, dobânda acumulată.

Rețineți că aceste inovații nu vor afecta cardurile și conturile curente, proiectele salariale.

tragerea de concluzii

Să formulăm principalele concluzii menționate mai devreme:

Dobânda de depozit este stabilită de instituția de credit și este prescrisă încontracta. Deponentul însuși alege rata în funcție de dorințele, oportunitățile și ofertele sale pentru depozite

• Rata de refinanțare este determinată de Banca Centrală a Federației Ruse. Acesta determină rata dobânzii la care împrumută băncilor comerciale. De asemenea, cu ajutorul lui, ele influențează inflația.
• Impozitul pe depozitele persoanelor fizice este stabilit de stat. Codul fiscal precizează procedura de calcul. Valoarea impozitului pentru rezidenții țării se calculează pe baza de 35%, nerezidenții (cetățenii unei alte țări) plătesc 30%.

Depozitele nu sunt supuse impozitării dacă, la momentul semnării sau prelungirii acordului, ratele dobânzilor nu depășeau rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse + cinci p.p. Există însă rezerva că în perioada de acumulare a profitului, suma dobânzii la depozit nu a crescut. Și dacă de la data la care rata de depozit a devenit mai mare decât rata de refinanțare a crescut cu 5 puncte procentuale, au trecut maximum trei ani.