Taxa pe depozite în Ucraina

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În iulie 2014, Președintele a semnat proiectul de lege nr. 401 „Cu privire la modificarea Codului fiscal”, care a modificat procedura de impozitare a profiturilor din depozite. Să aruncăm o privire mai atentă asupra noii proceduri de decontare.

Un pic de istorie

Pentru prima dată, băncile au început să vorbească despre impozitul pe depozite încă din 2010. Au fost date diferite cifre, dar 5% a fost prescris în Codul Fiscal, care a fost perceput pentru depozitele care depășeau 200.000 UAH. Data viitoare când impozitul pe depozite a fost revizuit în 2012. Rata nu a fost modificată, deoarece aceasta a fost plină de o deteriorare a politicii sociale.

Modificări 2014-2015

Taxa pe depozit din 2014 a introdus o inovație cardinală: băncile au devenit agenți fiscali. Retinerile se fac la momentul acumularii dobanzii. Acum băncile transfer lunar sume deduse la buget fără decodare de către deponenți, sume de depozit și venituri acumulate. Acest lucru se face pentru a păstra secretul bancar. Contribuabilii înșiși vor trebui să raporteze doar veniturile din investiții. Impozitul pe depozite în Ucraina în 2014 a fost de 15%, care a fost reținut din suma depozitului, care este mai puțin de 17 salarii de trai (19,99 mii UAH). Noua schemă se aplica tuturorvenituri acumulate dupa 08/01/14. Cel mai mult, deponenții al căror contract a expirat după data specificată au „suferit” cel mai mult: impozitul pe depozit a crescut de trei ori. Feedback-ul deponenților confirmă că chiar și încercările de a rezilia contractul înainte de termen nu au avut succes. Băncile reduc imediat ratele dobânzilor.

Principii de impozitare

De data aceasta ținta a fost: dobânda la depozite, conturi curente, certificate și contribuții la uniuni de credit, fonduri mutuale, venituri plătite de AMC. În cazul rezilierii anticipate a contractului, banca recalculează cuantumul impozitului, și reduce comisionul procentual la minimum. În ceea ce privește banii, clientul cu greu observă vreo modificare. Pentru a înțelege cât de mult vor trebui să transfere contribuatorii către buget, luați în considerare un exemplu simplu.

Clientul a investit 20 mii UAH. la 22% pe an cu plata dobânzii la sfârşitul termenului. Adică, până la sfârșitul contractului, banca va acumula: 20 x 0,22=4,4 mii UAH. Din această sumă, 660 UAH. (4,4 x 0,15) vor fi reținute și virate la buget. Clientul va primi inițial 20.000 UAH în contul său. și 3, 74 mii UAH. ca venit din dobânzi.

Nu există nicio lacună în lege pentru a evita plata acestei dobânzi.

Așteptări nesatisfăcute

S-a presupus că noul impozit pe depozite în Ucraina va avea un efect redus asupra cererii, deoarece nu există o sursă alternativă de venit în țară. Cu toate acestea, din 2016, cetățenii Ucrainei au început să plătească 18% din impozitul pe venitul personal și 1,5% sub forma unui impozit militar. Din moment ce interesveniturile din depozite sunt incluse în baza impozabilă, apoi sunt supuse și impozitului pe venitul personal și impozitului militar.

Zbor cu capital

Astăzi, experții spun că dacă impozitul pe depozite în Ucraina este anulat, atunci clienții vor începe să transporte fonduri către sectorul bancar. Ca un stimulent suplimentar, Consiliul BNU recomandă Cabinetului de Miniștri să majoreze suma depozitului garantat. Ultima dată când a fost luată o astfel de măsură a fost în 2012, când depozitul maxim de asigurare a fost majorat de la 150.000 UAH. până la 200 mii UAH, sau 25 mii dolari. Din cauza inflației grivnei de astăzi, această sumă este echivalentă cu 7,69 mii USD. e.

În 2014 a fost introdusă o taxă de depozit de 15%. Inițial s-a avut în vedere o scară progresivă, dar la început au adoptat o rată de 15%, în 2015 au crescut-o la 20%, iar în 2016 au redus-o la 18%. Astfel, eliminarea taxei ar trebui să accelereze afluxul de capital în sectorul bancar. Astăzi, sarcina fiscală a depozitului este de 19,5%.

Este chiar adevărat?

Cotele de impozitare actuale fac depozitele practic „zero” din punct de vedere al rentabilității, întrucât procentul mediu al profitabilității este de 14-15%, ceea ce nu depășește rata inflației din 2016. Din punct de vedere economic, este mai oportună impozitarea veniturilor în perioada stabilității pieței bancare. Dar în Ucraina, criza este cel mai adesea forța motrice din spatele reformelor. Iar impunerea unui impozit pe dobânda la depozite a ajutat la evitarea dezastrului financiar. Bugetul de stat a primit 2 miliarde UAH în 2014 și alte 8 miliarde UAH în 2015. Deși, conform estimărilor preliminare, a fost planificatcompletarea bugetului cu 0,5 miliarde pe lună.

Situația a fost agravată de contextul economic general: falimentul băncilor, ai căror deponenți au fost nevoiți să-și retragă 70 de miliarde UAH prin Fondul de garantare a depozitelor și deprecierea de trei ori a hrivnei. Ieșirea masivă de capital din bănci a putut fi oprită doar prin restricții administrative.

Câteva statistici

Creșterea impozitului pe depozite a afectat și ieșirea de capital. În 2015, după modificarea ratei la 20%, valoarea economiilor din băncile ucrainene a scăzut cu 36%: de la 198 miliarde UAH. până la 163 miliarde UAH. Apoi a avut loc o recuperare treptată a depozitelor. Deja în 2016, ucrainenii au investit 193 miliarde UAH, din care 73 miliarde UAH au căzut pe Privatbank și 202 miliarde UAH în primul trimestru al anului 2017. Din păcate, peste 81% din depozite sunt atrase până la 6 luni, ceea ce amenință o criză instantanee de lichiditate.

Rata medie la depozitele de grivne este de 15%. Prețul de consum prognozat pentru 2017 a fost de 11%. Având în vedere absența deflației în iunie, rata inflației ar putea ajunge la 14%. În acest caz, randamentul real al depozitelor (după deducerea impozitului pe depozite) este resetat la zero. Același lucru este valabil și pentru cursurile valutare. În medie, băncile atrag depozite în dolari cu 4,1% pe an. Dacă rata inflației reale este de 14%, iar devalorizarea este de 10%, atunci randamentul depozitului va deveni zero.

În absența unei piețe de valori și a PF non-statalepe piața ucraineană, depozitele sunt de fapt singurul instrument de atragere de fonduri de la populație.

Detaxarea va stimula intrările de capital?

Astăzi, deponenții evaluează produsele bancare în ceea ce privește inflația și fiabilitatea băncii. În condiții de instabilitate sistemică, deponenții vor fi puțini. Dacă statul anulează impozitul pe depozite, atunci populația va avea un factor de alegere suplimentar, dar nu și cel principal.

Prin scutirea de la impozitare a depozitelor, statul, parcă, arată cum poți face bani în țară. În țările UE, statul preia aproximativ 40% din veniturile din depozite sub formă de impozite, în Elveția cotele sunt în general negative. Pe fondul încrederii deponenților în bănci, un astfel de sistem nu face decât să stimuleze intrările de capital. În plus, pentru a face o achiziție mare, un european trebuie să cheltuiască suma prin monitorizare financiară. Într-o astfel de situație, este mai ușor să păstrezi banii în bancă la un procent mic, pentru a nu se raporta ulterior autorităților fiscale.

Dacă analizăm veniturile la bugetul de stat, reiese că sumele virate sub formă de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt aproape comparabile cu veniturile sub formă de impozit pe venit. Cu toate acestea, partea de venituri a bugetului este formată din TVA. Statul nu are încă încredere în populație. Agenții fiscali sunt angajatorul la plata salariilor, notarul la vânzarea imobilelor și banca la plata veniturilor din dobânzi. Niciuna dintre entitățile enumerate nu este obligată să facă acest lucru, dar niciuna dintre ele nu va putea scăpa de impozit.

Opțiunirezolvarea problemelor

Dacă Ucraina luptă pentru comunitatea europeană, atunci politica fiscală ar trebui construită conform standardelor europene. Pentru ca contribuabilii să-și declare independent veniturile și să plătească impozite pe toate încasările, inclusiv din tranzacțiile de pe piața valorilor mobiliare, cotele de impozitare ar trebui să fie cât mai unificate posibil.

În urma experienței din SUA, statul poate stabili o listă de cheltuieli pentru care veniturile pot fi reduse la momentul declarării. Astfel de cheltuieli pot include cheltuieli pentru educație, tratament, reabilitare, recalificare, economisire de energie etc. Acum există o schemă diferită: dacă contribuabilul are motive pentru reducerea sumei impozitului, mai întâi calculează și plătește suma integrală a taxei, și apoi solicită rambursarea plăților în exces. În plus, în UE, mecanismul de angajamente se aplică atât familiei, cât și ca contribuabil individual.

Într-un astfel de sistem, impozitul pe depozite va deveni una dintre taxele pentru operațiunile pasive, iar fiecare contribuabil va putea alege sursele de investiție în funcție de prioritățile sale.