Cum se calculează impozitul pe teren? Condiții de plată, beneficii

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2025-01-24 13:24

După cum știți, una dintre cele mai importante componente ale bugetului oricărui stat sunt impozitele. Sunt locale și naționale și umplu bugetele corespunzătoare. Unul dintre impozitele obligatorii în Federația Rusă este impozitul pe teren. Ce este și cine ar trebui să plătească? Există beneficii fiscale pentru pensionari, persoane cu handicap și alte categorii de cetățeni? Cum se calculează corect valoarea taxei și de ce depinde aceasta? Nu toți rușii cunosc răspunsurile la toate aceste întrebări.

Impozit pe teren: cui și de ce este atribuit

Toți cei care dețin sau folosesc un teren trebuie să plătească o taxă. Această colecție se numește - pământ. Nu contează dacă proprietarul site-ului este o persoană fizică, dacă este înregistrat ca antreprenor individual sau terenul îi aparține.organizatii. Regula aici este foarte simplă: dacă ai teren, plătești impozitul. Există o singură excepție de la această regulă - dacă terenul este închiriat, atunci impozitul este plătit de proprietarul său real, adică proprietarul. Deci, dacă nu aveți un contract de închiriere, pur și simplu trebuie să știți cum să calculați impozitul pe teren. Deși acest calcul nu este prea complicat, există totuși câteva nuanțe în el.

Baza fiscală

Pentru a înțelege cum să calculați impozitul pe teren, trebuie să aflați exact ce terenuri trebuie impozitate și cine ar trebui să plătească pentru ce, adică să vă determinați baza de impozitare.

Impozitul funciar este un fenomen anual. Pentru companii, suprafața de teren impozabilă include:

• zone ocupate de clădiri și diferite structuri;
• teritorii adiacente folosite pentru a susține viața întreprinderii;
• zone tehnice și sanitare ale instalațiilor existente.

Baza pentru determinarea suprafeței totale sunt documentele pentru dreptul de folosință, proprietate sau proprietate asupra terenului.

La stabilirea bazei de impozitare, este de reținut: pentru acele parcele care sunt destinate deservării spațiilor aparținând diferiților proprietari, taxa se calculează separat pentru fiecare clădire.

Dacă clădirea este în proprietate comună, atunci taxa de teren se percepe proporțional cu cota de proprietate a fiecăruia dintre proprietari.

Este destul de dificil de calculat impozitul pe teren pentru întreprinderile agricole. Ideea este că în astaÎn acest caz, împărțirea parcelelor în agricole și neagricole este de mare importanță. În plus, locația site-ului, calitatea și compoziția acestuia contează - toți acești parametri afectează cota de impozitare.

Ceea ce este considerat obiect al impozitării

Din cele de mai sus, putem concluziona că impozitul pe teren pentru persoane fizice, precum și pentru organizații și întreprinderi se plătește din orice teren (precum și din cota sa), pus în folosință, în proprietate sau în posesie.

Obiectele impozitării sunt:

• teren agricol oferit persoanelor fizice sau întreprinderilor pentru horticultură, creșterea animalelor, horticultură sau construcție de cabane de vară;
• loturi furnizate cetățenilor pentru organizarea de parcele subsidiare personale, precum și gospodării țărănești (agricultori);
• teren agricol oferit companiilor comerciale, cooperativelor, parteneriatelor, precum și altor întreprinderi comerciale și non-profit, instituțiilor de învățământ agricol (universitați, școli tehnice), organizațiilor de cercetare, fermelor de învățământ și experimentale;
• zone ale zonei de agrement utilizate pentru organizarea de activități recreative, sportive, culturale și recreative și de turism; pensiuni, campinguri, case de vacanță, parcuri turistice, tabere și stații pentru copii, parcuri forestiere și alte facilități similare;
• terenuri cu fond de pădure și apă;
• zone alocate pentru energie, comunicații, industrie, transport și alte facilități;
• pământ,utilizat pentru activitățile organizațiilor de radiodifuziune și televiziune;
• alte zone.

Trebuie amintit că data apariției drepturilor asupra unei anumite parcele este considerată momentul înregistrării în USRR.

Cote de impozitare

În primul rând, cota impozitului pe teren depinde de modul în care este utilizat terenul.

În cazul în care lotul este utilizat pentru construcția de locuințe individuale, pentru parcela subsidiară proprie sau ca teritoriu agricol, atunci cuantumul impozitului pe teren nu va fi mai mare de 0,3% din prețul cadastral al parcelei. Taxa se plătește la aceeași cotă pentru terenurile inginerești, precum și pentru terenurile alocate nevoilor vamale, siguranței naționale și apărării.

Dacă terenul este folosit în scopuri comerciale, cota impozitului pe teren crește automat la 1,5%. În unele cazuri, taxa poate fi mai mică de trei zecimi de procent - depinde de politica guvernelor locale.

Valoarea cadastrală a parcelei

Deoarece plata impozitului pe teren depinde direct de evaluarea cadastrală, haideți să vedem ce este și unde îl puteți găsi. Prețul cadastral al unui teren se determină din evaluarea de stat a terenului. O astfel de evaluare este efectuată de autoritățile municipale în conformitate cu legea cel puțin o dată la cinci ani.

Se întâmplă astfel:

• o dată la 5 ani, organele executive ale unei entități constitutive ale Federației Ruse decid asupra necesitățiievaluare cadastrală;
• apoi Departamentul Rosreestr întocmește o listă de terenuri, ținând cont de caracteristicile fiecărui municipiu;
• După aprobarea finală a listei, se efectuează evaluarea;
• informațiile obținute în timpul evaluării sunt trimise înapoi la Rosreestr;
• Pe măsură ce informațiile devin disponibile, Departamentul Rosreestr publică informații despre valoarea cadastrală a terenurilor pe site-ul său oficial.

Cum să contestați valoarea terenului

După cum ați înțeles deja, pentru a ști cum să calculați impozitul pe teren, trebuie să cunoașteți costul site-ului în sine și parametrii acestuia. Cu toate acestea, în practică, este adesea posibil să întâlnim faptul că valoarea cadastrală a terenului depășește prețul său real de piață. Cert este că costul parcelei se formează pe baza prețului mediu al suprafeței din cartierul cadastral, în timp ce amplasarea terenului în sine nu este luată în considerare. Din acest motiv, suma taxei este nerezonabil de mare.

Un exemplu este regiunea Moscova. Nu cu mult timp în urmă, locuitorii acestei regiuni s-au confruntat cu faptul că impozitul pe teren din regiunea Moscovei s-a dovedit a fi de câteva zeci de ori mai mare decât în perioadele precedente.

Dacă și tu te confrunți cu o situație similară, trebuie să știi că poți contesta costul site-ului contactând o comisie specială. Există două motive pentru o astfel de revizuire:

• informații incorecte primite despre un anumit obiect;
• numire în raport cu terenul a valorii sale reale, aducând-o la valoarea de piață.

Ultima bază este optimă, deoarece vă permite să reduceți cu adevărat prețul inventarului.

Pentru a contesta costul parcelei aveți nevoie de:

• comandați un raport privind valoarea acestuia de la o companie independentă de evaluare;
• pregătește pachetul de documente solicitat și trimite-l la oficiul de registratură;
• pentru a efectua o examinare a raportului în compania evaluatorului;
• trimiteți la departamentul de înregistrare pașaportul site-ului și copiile certificate ale documentelor de titlu pentru acesta.

Procedura de calcul și plata impozitului

Calculul impozitului cadastral pe teren, în principiu, nu este dificil.

În general, formula arată astfel:

ZN=Ks x Sn x K, unde:

• ZN - impozit pe teren;
• Ks - valoarea cadastrală a lotului;
• Сн - cota de impozitare (de la 0,3 la 1,5 în funcție de scopul site-ului);
• K - coeficient, care arată raportul dintre numărul de luni de proprietate asupra terenului și numărul total de luni dintr-un an; de exemplu, dacă ați achiziționat site-ul cu 9 luni în urmă, atunci K=9/12=0,75. Dacă ați folosit site-ul în ultimul an, atunci K=12/12=1.

Este important să rețineți că taxa se percepe numai pentru lunile întregi de utilizare (proprietate) a terenului.

Dacă alocarea vă aparține pe bază de acționariat, atunci trebuie să plătiți impozitul proporțional cu cota dvs.

Nu mai târziu de 30 de zile înainte de data plății, serviciul fiscal va trimite o notificare plătitorului de impozit pe teren (la locul înregistrării). Acest document specifică suma, baza de impozitare șidata plății.

Cine este scutit de impozit pe teren

Trebuie să știți că există categorii de cetățeni pentru care se acordă diverse beneficii fiscale pe teren. Suma plății impozitului pe teren este parțial redusă pentru următoarele grupuri de populație:

• Eroii Federației Ruse;
• Eroi ai muncii socialiste, precum și deținători ai Ordinului Gloriei și Gloria Muncii;
• Eroii Uniunii Sovietice;
• membri de familie ai militarilor care primesc prestații pentru supraviețuitori;
• familii numeroase cu 3 sau mai mulți copii minori, inclusiv cei care studiază în instituții de învățământ de orice formă legală sau care sunt în armată până la 23 de ani;
• grupul I sau II dezactivat
• pensionarii pentru limită de vârstă care depind de persoane cu handicap din grupa II sau III sau persoane care au beneficiat de handicap înainte de 2004;
• copii sub vârsta majoratului;
• veterani și veterani cu handicap ai celui de-al Doilea Război Mondial și (sau) operațiuni militare;
• lichidatorii accidentului de la Cernobîl și Mayak;
• radiat ca urmare a deversării de deșeuri radioactive în Techa și a exploziilor la locul de testare din Semipalatinsk;
• testeri de arme nucleare și termonucleare;
• persoane care s-au îmbolnăvit de radiații ca urmare a testelor sau exercițiilor legate de orice tip de arme și instalații nucleare, inclusiv cele spațiale.

Pentru toate categoriile de mai sus, impozitul pe teren poate fi redus pe an prin reducerea valorii cadastrale a amplasamentului cu o sumă care nu depășește 10 mii.ruble.

Reprezentanții popoarelor indigene cu număr mic din Siberia și Orientul Îndepărtat sunt complet scutiți de plata taxelor de teren în legătură cu acele terenuri care sunt folosite pentru viață și agricultură.

Până la un timp, pensionarii au fost, de asemenea, complet scutiți de la plata impozitului pe teren. Cu toate acestea, odată cu adoptarea în 2005 a noului Cod Fiscal, beneficiile fiscale pentru pensionari au fost eliminate. Acum, persoanele cu vârsta de pensionare plătesc impozit pe teren în mod general.

Reducere parțială a impozitului pe teren

Există, totuși, astfel de categorii de cetățeni care au dreptul la beneficii parțiale de impozit pe teren.

• 25% din onorariul acumulat au dreptul de a „elimina” angajații întreprinderilor bugetare de diferite niveluri (dacă ambii soți sunt astfel de angajați);
• 50% vor fi economisiți de către angajații organizațiilor finanțate din bugetul municipal. De asemenea, la discreția autorităților locale, pot fi stabilite mici reduceri ale sarcinii fiscale pentru pensionari.

Amendamente făcute în 2015

Pentru a ști cum să calculezi corect impozitul pe teren, trebuie doar să urmărești modificările și completările anuale din acest domeniu. De exemplu, în 2015, au fost aduse unele modificări la secțiunea „Impozit pe teren” din Codul Fiscal al Federației Ruse. Potrivit articolului 387 (alin. 2), pentru toți plătitorii de impozit pe teren enumerați în acest capitol, cota trebuie stabilită la latitudinea primăriei. De asemenea, autoritățile municipale stabilesc procedura și termenele de plată a taxei.pentru teren.

Din obiectele de impozitare au fost excluse:

• zone retrase sau limitate în utilizare;
• teren ocupat de obiecte de valoare;
• loturi care fac parte din fondul forestier;
• terenuri ocupate de instalații de apă deținute de stat.

Totuși, cea mai importantă schimbare a legislației privind impozitul pe teren este că valoarea impozitului este acum legată de valoarea de piață a terenului. În practică, aceasta înseamnă că taxa va crește.

Penalități

Toți proprietarii și utilizatorii de terenuri ar trebui să-și amintească că plata unei taxe nu este un drept, ci o obligație. Prin urmare, neplata, precum și plata cu întârziere a impozitului pe teren, atrage penalități.

Se aplică imediat după un avertisment, iar dacă suma datoriei depășește 1.500 de ruble, actele vor fi depuse la instanță. În cele mai critice cazuri, dacă impozitul pe teren nu este plătit, terenul poate fi retras proprietarului printr-o hotărâre judecătorească.