Cum se calculează impozitul pe venit: un exemplu. Cum se calculează corect impozitul pe venit?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În articol veți afla cum să calculați impozitul pe venit. Un exemplu va fi dat după ce ne vom face o idee generală cu ce ne vom ocupa. La urma urmei, impozitul pe venit în sine este extrem de important. Are o mulțime de nuanțe și caracteristici diferite.

Așadar, unii cetățeni au dreptul de a sustrage această contribuție sau pur și simplu de a o reduce. În plus, calculele în sine sunt uneori foarte confuze. Și vor trebui tratate, deoarece greșelile pot aduce o mulțime de probleme. Și nimeni nu are nevoie de el. Să încercăm să înțelegem toate nuanțele acestei probleme. Cum se calculează impozitul pe venit? Un exemplu și mai multe vă vor ajuta să înțelegeți acest lucru.

Impozitul pe venit este de

Dar cu ce avem de-a face? Ce este impozitul pe venit? De la cine se taxează? După cum ați putea ghici, această contribuție la trezoreria statului nu este altceva decât o plată de la contribuabil pentru generarea de venituri. Se percepe de la toți cei care îl au pe teritoriul Federației Ruse. Adică atât de la rezidenți, cât și de la nerezidenți. Nu contează cine este - doar o persoană fizică, o entitate juridică, o organizație sau un antreprenor individual. Principalul lucru este că contribuabilul are un venit.

Impozitul pe venit este cea mai faimoasă și răspândită plată din Rusia. Nimeni nu se poate ascunde de el. Cu excepția cazului în care cetățenilor care lucrează neoficial. Dar acţionează pe propriul risc. Cum se calculează corect impozitul pe venit? Cât ar trebui să plătesc într-un caz sau altul?

Persoane fizice

Să începem cu condițiile care se aplică persoanelor fizice. La urma urmei, ei reprezintă majoritatea contribuabililor. După cum am aflat deja, veniturile lor sunt impozitate. Doar că nu întotdeauna. Și în volume diferite.

Faptul este că o persoană trebuie să plătească această contribuție în aproape orice caz. Da, și în valoare de 13% din încasări. Orice tranzacție de vânzare și cumpărare, precum și salariile, sunt supuse acesteia. Câștiguri și comori de asemenea. Există excepții, dar nu prea multe.

De exemplu, nu trebuie să plătiți pentru veniturile primite sub formă de cadouri de la rude apropiate. Sau dacă tranzacția a implicat o proprietate pe care o dețineți de mai mult de trei ani. În principiu, acestea sunt toate restricțiile care sunt în vigoare în prezent. Din închirierea unui imobil, din salarii, din vânzarea a ceva, o anumită sumă de bani va trebui să fie luată și transferată la stat. Apropo, comorile și câștigurile sunt impozitate cu 35%.

Organizații

Ce urmează? Cum se calculează impozitul pe venitorganizatii? Un exemplu va fi dat puțin mai târziu. În schimb, deocamdată, merită să aflați cu ce rată trebuie să calculați.

Problema este că aici nu există unicitate. În schimb, sistemul fiscal RF oferă multe abordări și soluții alternative. De exemplu, rata standard pentru organizații este de 20%. În unele cazuri, puteți întâlni 30%, 15% și 9%.

În plus, companiile care au ales anumite regimuri de impozitare - să zicem sistemul simplificat de impozitare - sunt scutite de impozitul pe venit. Nu, vor plăti impozit pe venit, dar numai în cadrul unui alt sistem. Mai multe despre ea mai târziu.

Rețineți: de îndată ce este vorba de organizații, va trebui să țineți cont de faptul că pentru a răspunde corect la modul de calcul al impozitului pe venit (un exemplu de „cifra de afaceri” și fără acesta va fi indicat mai jos), trebuie să ia în considerare atât veniturile, cât și cheltuielile pentru perioada de raportare fiscală. În practică, cel mai adesea toate calculele se fac o dată pe trimestru.

Pentru IP

O atenție specială este acordată antreprenorilor individuali. De ce? Cert este că acest tip de activitate este cel mai adesea ales de cetățenii care doresc să lucreze pentru ei înșiși. Și, așa cum arată practica, ei aleg un sistem special de impozitare. Mai ales când vine vorba de un fel de „independenți” sau „copywriting”. Majoritatea activităților antreprenorilor pot fi transferate într-un sistem simplificat de impozitare. Atunci nu trebuie să vă gândiți bine cum să calculați corect impozitul peprofit. Exemplul de mai jos va arăta cât de ușor și simplu este totul.

De ce se întâmplă asta? Odată cu apariția sistemului fiscal simplificat, te poți baza pe impozite sub forma a 6% din profiturile primite. Adică aici nu se iau în calcul costuri. De fapt, o astfel de schemă face viața mult mai ușoară antreprenorilor individuali. Fără documente și raportări inutile, fără chinuri cu calculele. Este suficient să cunoști matematică la nivel de gimnaziu sau liceu. Și asta este.

Pentru salariu

Cum se calculează impozitul pe venit (un exemplu de conturi îngrijorează și interesează pe mulți)? O caracteristică legată de indivizi a fost ratată. Pentru ei, impozitul pe venit poate fi redus cu o anumită sumă dacă angajații au copii minori. Acest proces se numește alocație pentru copii.

Deci, dacă venitul anual nu depășește 280.000 de ruble și, de asemenea, dacă cetățenii au copii minori (sau studenți/cadeți/stagiari/rezidenți până la 24 de ani inclusiv), se poate spera la o reducere în baza de impozitare. Acest lucru duce la plăți mai mici către autoritățile fiscale.

1400 de ruble deducere pentru unul și doi copii. Pentru 3 sau mai mulți, precum și pentru copiii cu dizabilități - 3000. În unele cazuri, este de 6, respectiv 12 mii, dar astfel de fenomene nu sunt aproape niciodată observate în Rusia. De asemenea, persoanele fizice au dreptul la o deducere dublă de impozitare dacă soțul/soția a refuzat acest beneficiu.

Principiul general

Cum se calculează impozitul pe venit al unei diviziuni separate și nu numai? Aicio singură formulă care este de înțeles chiar și pentru un școlar va ajuta. Adică, este suficient să înlocuiți toate valorile necesare cu acesta pentru a obține suma datorată pentru plată. Se aplică tuturor impozitelor pe venit. Nu contează cu cine ai de-a face - cu o persoană, o organizație sau un antreprenor individual.

Ce va ajuta la calcularea sumelor datorate? O formulă care constă doar din 2 elemente. Prima este rata de impozitare. Ea, așa cum am aflat deja mai devreme, este stabilită în acest caz sau altul. A doua este așa-numita bază. Dacă înmulțiți aceste două componente împreună, atunci veți obține suma impozitului pe venit.

Despre bază

Mulți au întrebări chiar și aici. Cum se calculează impozitul pe venit? Un exemplu nu poate fi dat și înțeles pe deplin până când nu înțelegem care este baza de impozitare. Dacă pariul este o componentă binecunoscută, atunci situația cu al doilea element este mai dificilă.

Baza de impozitare nu este altceva decât suma supusă impozitului pe venit. Din aceasta va trebui să se bazeze pe calcule. Poate scădea în unele cazuri. Definirea incorectă duce la calcule incorecte și la probleme cu autoritățile fiscale.

Baza de impozitare pentru persoane fizice este pur și simplu venitul acestora. Când vine vorba de companii și antreprenoriat, putem spune că acesta constă în profiturile și cheltuielile acestora. Adică, baza în acest caz va fi numită suma primită după deducerea pierderilor și a costurilor. De asemenea, vorbind de persoane fizice, este de remarcat - impozitdeducerile pentru copii din baza de date vor fi luate în considerare fără greșeală. Acum că sunt cunoscute complexitățile procesului, vă puteți gândi cum să calculați impozitul pe venit pentru o lună, un trimestru sau un an într-un caz sau altul.

Pentru persoane fizice

Să începem cu persoane fizice. Au cele mai puține probleme. De exemplu, lucrezi într-o companie, iar salariul tău este de 19 000. În același timp, profitul tău va fi de 228 000 de ruble pe an. Sunt trei copii - 5, 11 și 25 de ani, iar al doilea părinte nu lucrează.

Într-un scenariu similar timp de o lună, se obține următoarea imagine:

(19.000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Fără deduceri pentru copii, dacă nu ar exista, ar trebui doar să plătiți:

19.000 x 13%=2.470.

Pe parcursul anului, în ambele cazuri, valoarea impozitelor se ridică la 25.275, respectiv 29.640 ruble. Nimic dificil, nu? Nu există probleme momentan.

Organizații

Dar cu organizațiile, totul este mult mai complicat. La urma urmei, aici trebuie să știi exact ce date vor fi luate în considerare în cheltuieli, venituri, pierderi, profituri și așa mai departe. Mulți sunt speriați și intră în panică de îndată ce se gândesc la asta. Deci, cum calculezi impozitul pe venit? Exemplul va fi cel mai simplu.

Deci, există o companie care a primit profit de 4.200.000 de ruble pentru trimestrul. 1 milion a fost cheltuit pe salariile angajaților, TVA, amortizare și materii prime, iar în ultima perioadă de raportare, pierderea fiscală s-a ridicat la 200.000. Avem de-a face cu o organizație obișnuită din Rusia, nu cu una străină.

Apoi se dovedește că rata noastră de impozitare va fi de 20%. în carebaza este definită ca:

(4.200.000 - 1.000.000 - 200.000)=3.000.000 de ruble.

Din această sumă vom face toate calculele. Acum nu mai rămâne decât să înmulți baza cu pariul. Se dovedește:

3.000.000 x 0, 2=600.000 de ruble.

În această sumă, va fi calculat impozitul pe venit al organizației.

Pentru declarația

Calculul plăților necesare cu propriile mâini nu este atât de dificil. Dar a le indica în bilanț nu mai este o sarcină atât de ușoară. La urma urmei, există multe coduri și componente diferite. Fiecare element reflectă anumite venituri, încasări, pierderi și cheltuieli. Va trebui să le luăm în considerare și să prescriem.

Aici ar trebui să luați în considerare doar codurile de bază. Acesta este:

• 90.01 - venit;
• 90.03 - TVA;
• 91.01 - venituri non-vânzări;
• 90.02 - cost de producție.

În principiu, de cele mai multe ori cetățenii încearcă doar să citească cu atenție corespondența conturilor și să le compare cu cheltuieli-venituri. Totul este extrem de simplu atunci când știi ce informații să accesezi. Sunt disponibile referințe în programele relevante pentru raportare. Toate comentariile sunt indicate vizavi de conturi.

Antreprenoriat

Ultimul punct de luat în considerare este activitatea antreprenorială. Cum se calculează impozitul pe venitul personal? Exemplul în acest caz va fi chiar mai simplu decât în cazul persoanelor fizice. S-a spus deja că antreprenorii lucrează cel mai adesea la sistemul fiscal simplificat. Deci, vor lua o cotă de impozitare de 6%. Decideți și asupra bazeiextrem de ușor - tot ce ați primit în acest caz este impozitat.

Deci trebuie doar să luați venitul pentru anul și să îl înmulțiți cu 6%. De exemplu, profitul anual este de 269.000 de ruble. Apoi va trebui să plătiți autorităților fiscale în consecință:

269.000 x 0, 06=16.140 de ruble.

Plus transferați o anumită sumă de contribuții la Fondul de pensii și asigurările de sănătate. Dar asta este o cu totul altă poveste.

După cum puteți vedea, nu este nimic dificil în această chestiune. Din cauza acestor caracteristici ale sistemului de impozitare din Rusia, afacerile în cadrul sistemului fiscal simplificat înfloresc. Fără raportări inutile, bilanțuri uriașe, numeroase conturi și așa mai departe.

În general, impozitul pe venit poate fi calculat folosind calculatoare online speciale. Nu este cea mai bună variantă, dar are locul ei. Există și servicii care alcătuiesc o declarație pentru raport în paralel cu tine. Le poți folosi, dar tot nu trebuie să abuzezi de ele.