Taxa pe teren: formula de calcul, termene de plata, beneficii

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Colectarea taxelor este o condiție prealabilă pentru a avea un teren în proprietate. Proprietarul poate fi fie o persoană fizică, fie o persoană juridică. Codul fiscal al Federației Ruse conține regulile de bază, precum și formula de calcul a impozitului pe un teren. Toate nuanțele privind categoriile de proprietar, caracteristicile terenului și altele sunt reglementate la nivel regional.

Cadrul legislativ

Principalele prevederi ale legii care se aplică la calcularea impozitului pe teren includ următoarele:

• Conform paragrafului 1 al art. 65 din Codul Muncii al Federației Ruse, utilizarea unui teren este plătită.
• În art. 15 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că impozitul pe teren se referă la taxele regionale.
• Standardele dreptului de proprietate asupra terenurilor de către persoane fizice și juridice sunt dedicate Ch. 31 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• În plus, fiecare regiune are propriile sale acte juridice care specifică norme federale. Acestea includ, de exemplu, stabilirea unei rate a dobânzii.
• În art. 387 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că această taxă fiscalăstabilite simultan la nivel federal și regional. Din articol puteți afla și despre procedura și perioada de plată, că în anumite cazuri se poate aplica o sumă neimpozabilă (beneficii).
• Un alt document care este relevant pentru problema în discuție este PP al Curții Supreme de Arbitraj nr. 54. Rezoluția prevede că actele juridice privind proprietatea asupra terenului sunt utilizate la calcularea impozitului pe teren.

Baza de calcul

Baza pe care se aplică formula de calcul a impozitului pe teren pentru persoane fizice și juridice este valoarea cadastrală. Valoarea sa este fixată la nivel regional.

Înainte de aplicarea formulei de calcul a impozitului pe teren pentru persoane fizice și juridice, se efectuează lucrări prealabile pentru obținerea următoarelor informații:

• Cu privire la existența unei obligații de a efectua o plată în avans sau absența acesteia. Aceste informații sunt cuprinse în actele juridice la nivel regional.
• Despre disponibilitatea beneficiilor.
• Despre cota actuală de impozitare pentru o anumită categorie de teren.
• Despre prețul cadastral pentru un teren.

Formula de bază pentru calcularea impozitului pe teren pentru persoane juridice (și persoane fizice) este următoarea:

taxă=prețul de inventarrata actuală a dobânzii.

Calculul se face pe baza sumei obținute în urma evaluării alocației efectuate de structurile abilitate de stat (unde se ia în considerare scopul acesteia), stabilită la data înregistrării.proprietatea asupra terenului.

Codul fiscal servește drept bază legislativă. Enumeră marginile. Pentru categoriile specificate la paragraful 3 al art. 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cota este de 0,3 la sută, iar pentru alte categorii - 1,5 la sută.

Categoria de teren, care este proprietatea unei persoane juridice, este indicată în actele de natură ale organizației. Dacă această rată nu este stabilită la nivel local, atunci plata se face la suma maximă prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Plățile în avans sunt cazuri în care impozitul pe teren este transferat trimestrial. Formula de calcul vă permite să obțineți suma totală colectată. La plata impozitului, din aceasta suma se scade un avans. Pentru a-l calcula, se aplică următoarea formulă de calcul a impozitului pe teren pentru persoane fizice (și persoane juridice):

advance=preț de inventarlicitată / 4.

Baza fiscală

În art. 390 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că costul terenului conform cadastrului servește drept bază pentru calcularea impozitului. Calculul se efectuează conform datelor care se încadrează în prima zi a perioadei fiscale. Totuși, dacă terenul a fost achiziționat la jumătatea anului, atunci costul corespunzător este luat la data la care a fost efectuată înregistrarea de stat.

După ce s-a ocupat de aplicația generală, puteți trece la caracteristicile de calcul pentru persoane juridice și persoane fizice.

Acord pentru persoane juridice

Cea mai ușoară modalitate de a înțelege cum se fac calculele este să te uiți la un exemplu specific. Compania detine terenul timp de un an. Autoritățile locale sunt obligate să plătească impozit pe terenîn fiecare trimestru. Pentru a face un calcul, sunt luate următoarele date:

• Preț cadastral – 20.350.000 de ruble
• Rata de impozitare este de 1,5%.
• Nu se aplică niciun beneficiu.
• Au fost făcute toate avansurile necesare.
• Perioada de raportare este de un an.

Calculul sumei pentru 1 trimestru se calculează după cum urmează:

20, 350 milioane RUB1,5% / 4=76.313 mii de ruble

Avansurile pentru al doilea și al treilea trimestru trebuie plătite în aceeași sumă. Impozitul pe teren pentru anul va fi egal cu 305.250 mii de ruble. În același timp, la începutul anului viitor, trebuie să plătiți aceeași sumă - 76.313 mii de ruble.

Deținerea unui teren pentru un an incomplet: calculul impozitului

Dreptul de proprietate nu vine întotdeauna de la începutul anului. Terenul poate fi cumpărat, de exemplu, la mijlocul anului. Asadar, pentru impozitul pe teren, formula de calcul se aplica tinand cont de timpul real de proprietate. În acest scop, în formulă sunt incluse date suplimentare, în urma cărora va arăta astfel:

taxă=prețul de inventarrata(număr de luni de proprietate / 12 luni).

Apoi:

plată în avans trimestrial=preț de inventarrata(număr de luni de proprietate / 5) / 4.

Calculul include numai lunile întregi ale terenului aflat în proprietate. Perioada se ia pana la data de 15. Taxa se plătește la sfârșitul anului. Suma acestuia este calculată chiar de proprietari. Dar dacă autoritățile locale au ordonat plăți trimestriale în avans, atunci la sfârșitul anului va fi necesar doar să plătiți suplimentaraceeași sumă de plată.

Exemplu de calcul pentru un an incomplet de proprietate

Din acte, firma detine un teren din 14 mai. Prețul cadastral este de 25.500.000 de ruble. Se aplică o rată de 1,5%. Beneficiile proprietarului nu sunt oferite și se fac avansuri. Rezultă următoarea imagine:

• Compania nu a deținut teren în T1.
• 2 luni de proprietate în T2.
• În al treilea trimestru - 3 luni.
• În total, compania a deținut alocația timp de 8 luni într-un an.

Apoi, pentru plata în avans pentru trimestrul 2 a impozitului pe teren, formula de calcul cu datele exemplu este următoarea:

25.500.0001,5% (2 / 3) / 4=63.750 mii ruble.

Calculul pentru al treilea trimestru va fi următorul:

25.500.0001,5% / 4=95.625 mii de ruble.

Impozitul pe teren pentru întregul an se calculează după cum urmează:

25.500.0001,5% (8 / 12)=255 mii de ruble.

Se pare că plata suplimentară după anul va fi egală cu suma similară cu trimestrul 3 - 95.625 mii ruble.

Decontare pentru persoane fizice

Persoana fizică trebuie să plătească impozit pe teren sub forma unei singure sume la sfârșitul anului. În acest caz, nu trebuie să efectuați singur calculele. Aceasta se face de către serviciul fiscal, după care trimite notificările corespunzătoare. Totodată, proprietarul terenului are dreptul de a verifica în mod independent exactitatea sumei indicate în avizul de impunere. Pentru a face acest lucru, trebuie să știți dacă există legi adoptate la nivel local sau nu. În plus, se dovedeșteurmătoarele detalii:

• Este proprietarul dreptul de a se bucura de orice avantaj.
• Prețul terenului care este impozitat.
• Rata de impozitare.

Diferitele regiuni oferă propriile beneficii pentru indivizi. Informații despre acest lucru pot fi obținute de la biroul fiscal de la locul de reședință prin efectuarea unei cereri corespunzătoare. Dacă contribuabilul are dreptul la un beneficiu, acesta trebuie să contacteze el însuși organul fiscal și să depună o cerere corespunzătoare. În acest caz, trebuie să atașați o copie a documentului privind dreptul de proprietate asupra site-ului. Apoi, serviciul fiscal confirmă dreptul la beneficiu și efectuează în continuare calcule ținând cont de acesta.

Cetățenii ar trebui să știe că cota impozitului pe teren nu poate depăși, în special, următoarele sume:

• 0, 3% - pentru terenuri agricole și cabane de vară.
• 1, 5% - pentru alte terenuri.

Formula principală pentru calcularea impozitului pe cota de teren este următoarea:

taxă=prețul de inventarrata curentă.

Dacă există beneficii, atunci calculul va fi după cum urmează:

taxă concesională=(preț cadastral - sumă fără taxe)rata actuală.

Lunile întregi sunt supuse calculului. Principiul în acest caz este același ca și în cazul persoanelor juridice.

Exemplu

În ciuda faptului că persoanele fizice nu trebuie să calculeze impozitul pe teren, cum să calculeze (exemplu) - este de dorit să știți. Acest lucru va ajuta, dacă este necesar, la verificarea acurateții datelor furnizate de personalul de inspecție. Date pentru calcul:

• Ivanov deține o vilă de la începutul anului. Dar pe 17 septembrie l-a vândut.
• Valoarea cadastrală a site-ului este de 850 de mii de ruble.
• Rata actuală este de 0,3%.
• Nu se aplică niciun beneficiu.
• Plata în avans nu a fost plătită.
• Deținut timp de 9 luni.

Taxa se calculează după cum urmează:

850.0000,3%(9 / 12)=1912 RUB

Aceasta este suma pe care Ivanov va trebui să o plătească la sfârșitul anului.

Funcții

Articolul 388 din Codul fiscal conține informații despre elementele de bază ale contribuțiilor obligatorii pentru folosirea terenurilor aflate în proprietatea perpetuă sau deținute prin moștenire viageră:

• Dacă prețul de inventar se modifică, acesta va fi luat în considerare anul viitor.
• Dacă există erori, autoritățile fiscale locale vor recalcula, făcând corecțiile necesare.
• Prețul cadastral pentru o parcelă se poate modifica ca urmare a examinării problemei relevante de către comisia de litigii sau instanța de judecată. La paragraful 1 al art. 391 din Codul fiscal prevede că modificările se fac în același an în care a fost primită cererea, dar nu mai devreme de această dată.
• Când dețineți terenuri în acțiuni, plata se face proporțional cu cota fiecărui individ.
• Când dețineți teren de către mai multe persoane fără a determina cotele (proprietate comună), impozitele sunt luate în considerare în mod egal.

Timing

Plata se face până la 1 decembrie a anului următor după anul pentru care se calculează impozitul. De exemplu,pentru 2018, impozitul pe teren trebuie plătit înainte de 1 decembrie 2019.

Formula de calcul nu este prezentă în notificare. Dar contribuabilul însuși poate verifica suma. Notificarea este trimisă contribuabilului cu o lună înainte de termenul limită de plată.

Companiile își calculează propriul impozit pe teren. Tariful pentru persoane juridice, posibilitatea de beneficii și multe altele - contabilii trebuie să afle toate aceste întrebări pentru a efectua calculul corect.

Câți ani

Înștiințarea este trimisă persoanei private care este responsabilă de eliminarea terenului. Cetăţeanul trebuie să fie major şi capabil. Dar dacă proprietarul site-ului nu a împlinit încă vârsta de optsprezece ani, atunci responsabilitatea pentru plata la timp a impozitelor revine reprezentanților săi legali - părinții sau tutorele.

Când un copil împlinește vârsta de paisprezece ani, părinții pot scrie o cerere pentru a delega această responsabilitate unui copil mai mare. În cerere trebuie să se consemneze cererea ca taxa să fie percepută proprietarului site-ului, care nu are încă optsprezece ani. De asemenea, își exprimă consimțământul pentru transferul acestei responsabilități. Cu toate acestea, dacă proprietarul minor întârzie plata, atunci cererile serviciului fiscal se vor aplica solicitanților care reprezintă interesele patrimoniale ale minorului (adică reprezentanții legali).

Răspunderea pentru neplată

Dacă proprietarul unui teren nu îndeplinește obligația de a plăti impozit,specialiştii inspectoratului fiscal trimit mai întâi o a doua notificare neplătitorului. Se da contra chitanta. Dacă acest lucru nu funcționează, atunci se percepe o amendă, al cărei cuantum este stabilit de autoritățile locale. Când suma datoriei atinge marca de 1500 de ruble. sau au trecut trei ani de la apariție, inspectorul se adresează autorității judiciare încasarea cu forța a sumei taxei.

Deţinătorii acelor terenuri pentru care nu s-a stabilit preţul cadastral sunt, de asemenea, obligaţi să achite taxa corespunzătoare. Dacă calculul nu este posibil, se aplică valoarea nominală. Dar acest lucru este foarte rar.

Puteți afla dacă există o datorie cu impozitul funciar înregistrându-vă pe site-ul oficial al serviciului fiscal sau contactând direcția teritorială a inspecției de la locul de reședință.

Suma finală depinde de locația alocației, de aplicarea acesteia și de suprafață. Nu este dificil să aflați prețul conform cadastrului astăzi, deoarece datele relevante sunt postate pe site-ul Rosnedvizhimost. Tarifele actuale pot fi găsite pe site-ul web al autorităților municipale.

Concluzie

Astfel, cunoscând principiile de bază ale calculului, puteți calcula cu ușurință impozitul pe teren. Cota impozitului pe venit, prețul cadastral, disponibilitatea beneficiilor, necesitatea sau lipsa necesității de a face un avans - acestea sunt principalele date care ar trebui studiate pentru a calcula corect.

Această acțiune este necesară persoanei juridice, deoarece responsabilitatea calculului îi este atribuită. Un individ nu trebuie să facă acest lucru, deoarececalculul se efectuează de către serviciul fiscal, după care transmite o notificare. Cu toate acestea, un cetățean poate oricând să verifice aceste sume făcând singuri calculele.