Taxa pe teren: exemplu de calcul, tarife, termene de plată

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Cota impozitului înseamnă suma de plătit, pe care proprietarul terenului este obligat să o efectueze în favoarea autorităților municipale. La stabilire se iau în considerare caracteristicile sitului, precum și valoarea cadastrală a acestuia. Articolul discută ce este un impozit pe teren. Un exemplu de calcul este dat pentru persoane fizice și juridice.

Dispoziții generale

Capitolul 31 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește un impozit pe teren, care este indicat în buget. Acesta trebuie plătit de persoanele care dețin bunuri imobiliare aferente obiectului impozitării.

Conform legii, toate terenurile situate în municipii sunt considerate astfel.

Următoarele obiecte nu sunt taxate:

• Teritoriu legat de fondul de locuințe.
• Alocații forestiere.
• Alocații care sunt retrase din circulație, conform legilor Federației Ruse.
• Teritorii cu rezervații, monumente culturale și obiecte similare situate pe acestea.

Factori care afectează plățile

Cuantumul taxei nu depinde de veniturile financiare ale proprietarului terenului sau de fertilitatea solului. Orice exemplu de calcul al impozitului pe teren va arăta că cei mai importanți parametri care sunt luați în considerare sunt dimensiunea parcelei, tipul acestuia, locația și caracteristicile similare. Baza de impozitare se bazează întotdeauna pe valoarea cadastrală a terenului, înregistrată în Registrul Unificat. Suma finală este, de asemenea, afectată de disponibilitatea beneficiilor.

Determinarea pariului

Legea „Cu privire la principiile generale ale autonomiei locale în Federația Rusă” nr. 131 indică faptul că atât introducerea, cât și modificarea, precum și eliminarea colectării impozitelor, sunt de competența autoritatile regionale. Prin urmare, în administrația locală puteți afla toate informațiile despre tariful actual. De asemenea, vă vor spune pentru ce este stabilit impozitul pe teren. Un exemplu de calcul este mai ușor de găsit pe resursele terțelor părți.

Funcții la determinarea ratei

Adesea există cazuri când o bucată de teren este situată în zona de frontieră. Apoi i se aplică simultan normele a 2 regiuni, în care se stabilește propriul impozit pe teren. Pentru organizațiile bugetare, un exemplu de calcul este efectuat pentru fiecare regiune separat (la fel ca și pentru persoane fizice). Apoi se ia în considerare mărimea prețului cadastral al obiectului.

La reevaluarea valorii cadastrale, puteți modifica baza de impozitare pe baza următoarelor reguli:

• Dacă se face o eroare în calcule, atunci se face recalcularea pentru toți anii calculațigreșit.
• Dacă ajustarea se face prin decizie a comisiei sau a instanței, atunci modificările intră în vigoare din momentul în care cetățeanul se adresează autorității competente pentru a revizui prețul.
• În alte situații, modificarea din anul curent nu se efectuează, iar noul preț cadastral începe să fie luat în calcul din următoarea perioadă fiscală.

Dacă terenul este în proprietate comună, atunci impozitul se repartizează în părți egale sau în conformitate cu cota fiecăruia dintre coproprietarii terenului.

Când să plătească

Termenul de plată este cuprins atât în legislația federală, cât și în cea regională. Persoanele fizice trebuie să depună fonduri până la 1 octombrie a anului următor după perioada fiscală. Cetăţenii ar dori să ştie cum se calculează impozitul pe teren. Ei pot folosi exemplul și formula pentru a face calculele necesare. Acest lucru poate fi necesar pentru verificarea calculelor efectuate de autoritățile fiscale, deoarece notificările gata făcute cu sume sunt trimise plătitorilor prin poștă. Desigur, fiecare persoană alfabetizată ar trebui să înțeleagă pentru ce plătește bani.

Persoanele juridice, de regulă, se ocupă independent de calcul. În plus, ei plătesc separat un avans și, de asemenea, depun o declarație completată la oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal. Plata taxei se efectuează după cum urmează:

• După sfârșitul primului trimestru, se plătesc un depozit și o declarație.
• După sfârșitul trimestrului 2 și 3, se fac și deduceri șiraportare furnizată.
• După sfârșitul anului (nu mai târziu de 1 februarie), persoanele juridice plătesc suma rămasă și depun o declarație la organul fiscal.

Notificare

Persoanele fizice transferă bani pentru impozitul pe teren pe baza unei notificări care conține informații despre obiect, suma calculată și momentul plății. Notificarea se transmite la adresa proprietarului terenului cu cel mult o lună înainte de expirarea termenului de plată. Dacă scrisoarea nu a fost primită, este recomandabil să contactați personal organul fiscal pentru a primi o notificare. În caz contrar, se pot aplica penalități.

Dacă se constată erori în acest document, atunci cetățeanul trebuie să contacteze organizația folosind contactele furnizate în notificare. Este convenabil să verificați datele, precum și să efectuați plăți, prin înregistrarea pe site-ul oficial al serviciului fiscal. După ce a obținut acces la un cont personal, un cetățean va putea întotdeauna să știe cât trebuie să plătească și ce termene trebuie respectate.

Preț pentru persoane fizice și juridice

Pentru toți proprietarii de terenuri se calculează același impozit pe teren. Exemplul de calcul de mai jos demonstrează acest lucru. Valoarea taxei se bazează pe prevederile articolului 394 din Codul fiscal.

Pentru următoarele terenuri, rata este de 0,3%:

• Teren agricole.
• Loturi cu clădiri rezidențiale și infrastructură de utilități situate pe acestea.
• Teren cu destinație specială limitat încifra de afaceri.
• Loturi destinate horticulturii și horticulturii.

În raport cu restul parcelelor, taxa este de 1,5%. Diferitele regiuni își pot stabili propriile rate (cu o scădere a valorii acesteia la 0,1% sau folosind o abordare diferențiată). De exemplu, în regiunea Yaroslavl, rata este de la 1% la 1,5%. Diferența se datorează categoriei de teren. Informații despre acest lucru pot fi obținute contactând autoritățile municipale. Dacă autoritățile locale nu au stabilit rate, atunci taxa fiscală se calculează pe baza valorilor determinate la nivel federal.

Exemplu de calcul pentru persoane

Fiecare proprietar de teren poate calcula independent impozitul pe teren. Exemplul de calcul se bazează pe următoarea formulă:

Rata=valoarea cadastralăcotacota de impozit regionalraportul de proprietate (dacă alocația nu a fost deținută tot anul).

Să ne imaginăm că valoarea cadastrală a unui teren în regiunea Moscova este de 2,5 milioane de ruble. Cota de impozitare pentru acest teren se aplică la o cotă de 0,3%. Apoi, un exemplu de calcul al impozitului pe teren pentru persoane fizice în cazul general va fi următorul: 2,5 milioane0,3/100=7500 ruble.

Dacă terenul a fost deținut timp de 4 luni, atunci coeficientul va fi egal cu 0, 33 (sau 4/12). În acest caz, formula va lua următoarea formă: 2,5 milioane0. 3/1000. 33=2475 ruble.

Dacă parcela este în proprietate comună (3/4), atunci rata exemplu de impozit pe teren va fiastfel: 2,5 milioane0,3/100¾=5625 ruble.

Dacă un cetățean are dreptul la o prestație, atunci suma acestuia este scăzută din valoarea primită.

Beneficii

Articolul 395 din Codul fiscal prevede că anumite persoane fizice și juridice au dreptul de a beneficia de avantaje. Entitățile juridice includ următoarele:

• Instituții de tip religios.
• închisori.
• Avtodory.
• Organizații publice individuale.
• Alte persoane.

Următorii beneficiari se remarcă printre persoane fizice:

• persoane cu dizabilități.
• Veterani ai celui de-al Doilea Război Mondial.
• Persoane expuse unui risc deosebit.
• Cei care s-au îmbolnăvit de radiații sau au suferit un handicap din cauza radiațiilor.
• Alte persoane.

Indiferent de regiune, aceste persoane primesc un beneficiu, a cărui sumă este de 10 mii de ruble. Astfel, 10 mii de ruble sunt deduse din suma finală. În plus, regiunile pot avea propriile programe, care diferă ca sume, precum și în lista solicitanților. Pentru a afla despre beneficiarii din regiunea dvs., trebuie să contactați biroul fiscal de la locul de reședință.

Există momente când beneficiul începe sau se oprește la mijlocul anului. Apoi, colectarea impozitelor se calculează împărțind numărul de luni întregi în care nu a existat nicio reducere la numărul de luni dintr-un an.

Întrebări frecvente

Mulți oameni au o serie de întrebări despre plata impozitelorla pamant. Cele mai frecvente sunt:

• Pot plăti impozitul pe teren înainte de termen? Da, este posibil. Pentru a face acest lucru, contactați biroul fiscal de la locația terenului.
• Pot inspectorii să solicite un certificat de preț cadastral al site-ului? Nu, ei nu pot. Cerințe suplimentare pentru plătitor nu sunt impuse de serviciul fiscal.
• Când încetează obligația de a plăti impozitul pe teren? Informații despre aceasta sunt cuprinse în articolul 388 din Codul fiscal. Potrivit prevederilor sale, această taxă trebuie plătită de persoanele care au un teren în proprietate, folosință perpetuă sau posesie moștenită pe viață. În consecință, imediat după înstrăinarea terenului încetează obligația de plată a impozitului pe teren. De exemplu, termenii încep să fie calculati din momentul în care se fac modificări în Registrul unificat.
• Ce documente sunt documentele de titlu pentru a recunoaște o persoană ca contribuabil? Acest drept este confirmat de Certificatul de Înregistrare de Stat. Daca site-ul a fost achizitionat inainte de 31 ianuarie 1998, atunci documentele care se aflau in circulatie la acel moment sunt fundamentale. Reînregistrarea pentru a obține documente noi nu este necesară.
• Există restricții privind perioadele de recalculare a colectării impozitelor? Da este. Recalcularea este posibilă cu până la trei ani (nu mai mult) înainte de a trimite o notificare corectivă.
• Cum se calculează penalitatea? Această procedură depinde de momentul în care este primită notificarea. Dacă nu a existat nicio încălcare din partea autorității fiscale, atunci penalitatea începe să se acumuleze din ziua următoaredupă termenul stabilit pentru plata impozitului. Dacă a fost primit cu întârziere, atunci cetățeanul are dreptul de a plăti taxa în termen de 30 de zile de la primirea efectivă a notificării.
• Ce se întâmplă dacă nu plătiți impozit pe teren? Este necesar un exemplu de calcul pentru organizații, deoarece acestea trebuie să efectueze această acțiune pe cont propriu. Persoanele fizice primesc o notificare. Indiferent dacă proprietarul este persoană fizică sau juridică, acesta răspunde pentru neîndeplinirea obligațiilor unui contribuabil. Pentru neplata (precum și pentru plata incompletă) a impozitului pe teren, conform art. 122 din Codul fiscal al Federației Ruse, se aplică o amendă, a cărei valoare este de 20% din restanțe.

Concluzie

Persoanele juridice trebuie să facă propriile calcule. Pentru a fi siguri că nu se face plata în exces, nici nu strica ca persoanele fizice să știe să calculeze impozitul pe teren. Un exemplu de plată cu un calcul dat în articol va ajuta în acest sens. Orice nuanțe pot fi clarificate în biroul fiscal de la locul de reședință, deoarece această taxă este stabilită la nivel regional.