Contabilitatea cardurilor corporative: procedura de plată

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Cardurile bancare corporative, după cum știți, sunt versatile. De aceea calculele cu ele sunt utilizate pe scară largă astăzi. Cardurile corporative sunt convenabile de utilizat în călătoriile de afaceri ale angajaților atât în țară, cât și în străinătate, la plata unor servicii reprezentative, la primirea de numerar la punctele de eliberare și la bancomate. În articol, vom lua în considerare modul în care cardurile corporative sunt luate în considerare în contabilitate.

Reguli generale

Pentru a obține un card corporativ, o companie semnează un acord cu o structură bancară. Aceasta deschide un cont bancar special. Sumele care se formează pe acesta se iau în considerare în funcție de cont. 55.

Pentru a reflecta fondurile de pe cardul corporativ al întreprinderii, în contabilitate este utilizat un subcont special în contul 55.

Funcții de analiză

Constructia contabilitatii analitice se realizeaza in functie de conditiile de utilizare a cardurilor.

În unele cazuri, acordul cu banca prevede prezența unui depozit de asigurare în contul companiei. Reprezinta suma minima in permanenta in cont. Se mai numește și echilibru ireductibil. Această sumă poate fi cheltuită în cazuri excepționale. Depozitul, în special, este utilizat în cazul depășirii limitei de plată.

În contabilitatea cardurilor corporative ale persoanelor juridice, este recomandabil să deschideți subconturi de ordinul 2 la cont. 55. Acestea pot fi subconturi. „Limita de plată” și „Depozit de asigurare”.

Subconturile specificate în contabilitatea cardurilor corporative ale persoanelor juridice se deschid fără greșeală dacă la un singur cont de companie sunt legate mai multe carduri, folosindu-se de care orice deținător poate efectua tranzacții de plată în limita specificată. La creditarea fondurilor, clientul depune la bancă un extras de cont cu datele deținătorilor și numerele de card, sumele care trebuie virate fiecăruia dintre aceștia.

Reflectarea înscrierii

La completarea contului curent al unui card corporativ, se face o înregistrare în contabilitate:

db ch. 55 de subconturi „Cont special” Kd sc. 57 „Conturi de decontare” (52 „Conturi valutare”)

Pentru valuta străină într-un cont special, o reevaluare ar trebui efectuată la data tranzacției și în ziua raportării. Diferențele de curs valutar rezultate în contabilitatea cardurilor corporative sunt reflectate după cum urmează:

• db ch. 55 de subconturi Subcont „Cont special” Kd 91. „Alte venituri” (în valoare pozitivădiferență);
• db ch. 91, subcap. „Alte cheltuieli” Kd c. 55 de subconturi „Conturi speciale” (în funcție de valoarea diferențelor negative).

Transferurile sunt în curs

Când banca primește documentația primară care confirmă efectuarea tranzacțiilor cu un card corporativ, se face o înregistrare în contul curent în contabilitate:

db ch. 10 (20, 25, 26 etc.) Cd count. 57 „Transferurile sunt în curs”.

Utilizarea contului 57 se datorează faptului că documentele primare (chitanțe, borderouri etc.) sunt primite și procesate de către departamentul de contabilitate înainte de formarea unui extras de cont de card care să confirme debitarea fondurilor.

Ar trebui deschis un subcont special pentru acest cont. Acesta va reflecta plățile pe un card corporativ.

În contabilitate, controlul operațional al soldului de fonduri poate fi efectuat prin scăderea sumei din subcont. „Operațiuni pe conturile de card” (la contul 57) din soldul subcontului „Cont special” (la contul 55).

Reflectarea operațiunilor

Se efectuează după primirea unui extras de cont bancar, care confirmă anularea efectivă. În contabilitate, operațiunile pe cardurile corporative sunt reflectate după cum urmează:

db ch. 57 de subconturi „Operațiuni pe conturi speciale” Cd sc. 55 de subconturi „Cont special”

Lista de operațiuni permise pentru implementare indică faptul că deținătorul are dreptul nu numai de a efectua plăți cu cardul, ci și de a-l folosi pentru a primi numerar.

Retragerea numerarului de pe un card corporativ în contabilitate se efectuează pe baza documentelor justificative. Acestea sunt emise la punctul de emitere sau la un bancomat. Cablajul va fi astfel:

db ch. 71 cd sc. 57 de subconturi „Operațiuni pe conturi speciale” (pentru suma de fonduri primite)

Utilizarea numerarului se înregistrează conform regulilor generale în conformitate cu documentația primară atașată raportului de cheltuieli al angajatului.

Moment important

Pe lângă modelul de mai sus de flux de lucru și contabilitate pentru cardurile corporative, în practică poate apărea o situație când un angajat nu a furnizat documentația principală sau de altă natură care să confirme tranzacțiile în perioada de raportare. În acest caz, extrasul de cont bancar poate reflecta anularea fondurilor.

În astfel de situații, trebuie să procedați de la următoarele. Fiecare card este atribuit unei anumite persoane - deținătorul. Conform procedurii de generare a rapoartelor privind mișcarea fondurilor pe conturile speciale, aceștia trebuie să indice numărul cardului de la care s-a efectuat debitul. Într-o astfel de situație, importanța unei organizații competente de analiză în contul 55.

Debitarea de pe cardurile bancare corporative în contabilitate se efectuează pe baza unui extras neconfirmat prin documente și se reflectă după cum urmează:

db ch. 73 cd c. 55 de subconturi „Cont special”

Dacă deținătorul cardului nu furnizează documentația primară sau costurile suportate de acesta nu sunt recunoscute ca justificate economic, acesta trebuie să returnezefonduri cheltuite conform regulilor stabilite. Reflectarea returnării se efectuează pe un cont de credit. 73 în corespondență cu elementele contabile ale fondurilor întreprinderii (de exemplu, conturile 50, 51).

Tranzacții contabile în valută

Specificul contabilității cardurilor bancare corporative în valută este determinat de condițiile radierii și conversiei acestuia, furnizate de instituția financiară. În plus, aspectul cardului în sine are o semnificație.

Conform regulilor generale, la întoarcerea din străinătate, un salariat detașat întocmește un raport în avans, pe care îl depune la departamentul de contabilitate. El îi atașează documentația originală. Include, printre altele, documentele întocmite în timpul plăților cu cardul.

Toate cheltuielile efectuate în valută străină trebuie convertite în ruble în ziua aprobării raportului. În acest caz, se fac înregistrări:

• db ch. 08 (26, 44) Cd count. 71 (pentru suma echivalentului în ruble a cheltuielilor la cursul de schimb al Băncii Centrale);
• db ch. 71 cd sc. 57 de subconturi „Operațiuni pe conturi speciale” (pentru suma cheltuielilor plătite cu cardul, în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale).

Alte intrări depind de cardul corporativ (valută sau rublă) utilizat. În contabilitate pentru tranzacțiile valutare, datoria în cont. 57 este supusă reevaluării și data săvârșirii acestora. La primirea unui extras de cont bancar, se face o înregistrare:

db ch. 57 de subconturi „Operațiuni pe conturi speciale” Cd sc. 55 de subconturi „Cont bancar special” - echivalent în ruble la cursul de schimbBanca Centrală în ziua debitării fondurilor

În același timp, conform contului. 57 determina diferența de curs valutar. Este creditat sau debitat. 91 (în funcție de natura corectării cursului).

La utilizarea unui card corporativ de ruble în contabilitate, înregistrarea se va face pentru suma în ruble indicată în extras. De obicei, valoarea sa diferă de cea reflectată în cont. 57 de subconturi „Operațiuni pe carduri speciale” în ziua în care a fost aprobat raportul. Acest lucru se datorează faptului că structurile financiare utilizează o rată internă care nu coincide cu rata Băncii Centrale atunci când reevaluează tranzacțiile valutare.

Diferența rezultată este considerată o sumă. Deoarece suma plății efectuate în ruble în suma corespunzătoare sumei în valută străină este ajustată pentru diferențe, acestea se reflectă în același cont ca și suma principală a cheltuielilor de călătorie. Ar putea fi c. 08, 44, 26 etc.

Taxe

Aceștia sunt taxați pentru întreținerea cardurilor corporative. În contabilitate, comisioanele sunt incluse în alte cheltuieli și se reflectă în subcontul corespunzător al contului. 91.

Suma și procedura de anulare a remunerației sunt stabilite în conformitate cu tarifele organizației bancare. Acestea sunt specificate în anexa la contractul de servicii de cont.

Dobândă la sold

Dacă contractul de serviciu al contului de card prevede acumularea acestora, acestea sunt incluse în alte venituri. În acest caz, cablarea este compilată:

db ch. 55 de subconturi „Cont special”Kd sc. 91 de subconturi „Alte venituri”

Nuances

Procedura de mai sus pentru înregistrarea tranzacțiilor se aplică în principal întreprinderilor care dețin conturi de card și efectuează decontări cu parteneri comerciali de la aceștia.

În același timp, compania poate accepta plăți de pe cardurile persoanelor fizice și ale organizațiilor. Emitenții (emitenții de carduri) încheie acorduri cu comercianții pentru a vinde produse deținătorilor de carduri.

Acordul stabilește regulile de dotare a punctului cu dispozitive tehnice, autorizarea operațiunii, condițiile decontărilor cu cumpărătorii, valoarea comisionului băncii deservitoare. Acesta din urmă, de regulă, este reținut din veniturile primite din vânzarea mărfurilor și creditat în contul întreprinderii comerciale.

Colectare de fișe

Slip este o verificare terminală. Procedura și frecvența colectării acestora este determinată în termenii acordului semnat cu banca absorbantă (o societate de credit care organizează puncte de acceptare a cardurilor și oferă servicii pentru deservirea întregii game de operațiuni în acestea). Totodată, este obligatoriu un registru al taloanelor. Indică numărul de cecuri și suma totală.

Registrul trebuie completat în două exemplare. Unul, împreună cu fișele, este dat colecționarului, al doilea rămâne în întreprinderea comercială. În acest din urmă caz, colectorul oferă și o chitanță.

Ca bază pentru reflectarea sumelor în cont. 57 este al doilea exemplar al documentului. Înainte de transferul taloanelor către colector, întreprinderea nu o facepoate trata sumele drept „transferuri în tranzit”. În consecință, contul 57 nu este reflectat.

Înainte de transferarea bonurilor la bancă (atâta timp cât acestea se află la casieria întreprinderii comerciale), fondurile pentru bunurile vândute nu sunt debitate din conturi și nu sunt creditate în cont. În consecință, se crede că cumpărătorii au format creanțe.

Când încasările din vânzare sunt creditate în cont, se creează o tranzacție:

db ch. 51 cd sc. 57

Contabilitatea cardurilor corporative în C1

Reflectarea operațiunilor nu este însoțită în prezent de dificultăți. Trebuie să spun că mai devreme contabilizarea cardurilor corporative în C1 7 7, de exemplu, se făcea aproape manual.

Produsul software 1C „Contabilitate” este în mod constant îmbunătățit. Primele modificări semnificative au fost observate de utilizatorii versiunii C1 8 2 a programului. Contabilitatea cardurilor corporative în cea mai nouă aplicație a devenit și mai ușoară. Luați în considerare câteva dintre nuanțele operațiilor de reflectare.

Operațiunea de completare a cardurilor corporative în contabilitate în C1 8 3 este reflectată cu ajutorul documentului „Stergere din cont”. Pentru a-l deschide, accesați secțiunea „Bancă și casierie”, apoi „Extrae bancare” și faceți clic pe butonul „Debit”.

În forma documentului este indicat tipul operațiunii „Transfer în alt cont”. Pentru a selecta contul beneficiarului, deschideți directorul „Conturi bancare”. Postul de debit va fi sc. 55.04.

În versiunea 1C 8.2s-au făcut anulări în același mod. Totodată, nu s-a întocmit un document separat pentru primirea fondurilor pentru transferul din contul de decontare - s-a luat în considerare ca cifra de afaceri a mișcării sumelor.

Retragerea numerarului de la un bancomat

Când încasează fonduri, angajatul le acceptă efectiv conform raportului. În consecință, el este obligat să furnizeze documente care confirmă cheltuielile.

Să presupunem că un angajat a încasat o anumită sumă de pe card și a plătit pentru achiziționarea de articole de inventar.

Retragerea în 1C este reflectată folosind documentul „Scăderi din cont”. Este necesar să se noteze tipul de operațiune: „transfer la un angajat responsabil”, contul 55.04. Contul bancar este cel la care este legat cardul. Documentul indică, de asemenea, informații despre deținătorul său, adică despre persoana responsabilă.

Când operația este reflectată, se va face o înregistrare:

db ch. 71.01 Cd count. 55.04

Reținerea comisionului bancar la retragerea fondurilor

Această operațiune este reflectată folosind documentul „Stergere din cont”. Tipul său este „ altă pierdere”, cont contabil - 55.04. Contul bancar este contul la care este atașat cardul.

Detaliile indică contul. 91.02. Acesta este contul de debit în care este transferat comisionul. În directorul „Alte cheltuieli/venituri” ar trebui să selectați un articol care include costurile pentru plata serviciilor bancare. După aceea, va fi generată o înregistrare:

db ch. 91.02 Cd count. 55.04.

Operațiune de confirmare a cheltuielilor

În 1C, cheltuielile sunt reflectate folosind documentul „Avansraport.

Când îl completați în fila „Avansuri”, selectați „Debit din cont”.

În fila „Marfuri”, completați datele despre articolele de inventar achiziționate, factura acestora și TVA.