Când impozitele și taxele subiecților Federației Ruse intră în vigoare și încetează să funcționeze?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Procedura de stabilire, modificare și desființare a impozitelor și taxelor este stabilită de cel mai în alt organ reprezentativ al țării. Regulile de calcul și de deducere a plăților sunt stabilite în Codul Fiscal. Codul explică, de asemenea, conceptele și termenii de bază asociați cu sistemul de impozite și taxe din Federația Rusă. Luați în considerare cele principale din articol.

Caracteristicile generale ale sistemului fiscal rusesc

Este dat în cap. 2 NK. Sistemul de impozite și taxe din Federația Rusă este un set de plăți obligatorii care sunt percepute pe teritoriul țării în conformitate cu anumite reguli. Contribuțiile sunt făcute atât de persoane juridice, cât și de cetățeni. Impozitul este o plată gratuită, individuală și obligatorie reținută de la persoanele fizice și organizațiile sub formă de înstrăinare a fondurilor care le aparțin prin dreptul de gestiune operațională, de proprietate sau de gestiune economică. Aceste deduceri sunt utilizate pentru finanțarea activităților instituțiilor guvernamentale. Taxa este o taxă obligatorie, care se percepe de la cetățeni și întreprinderi pentru a se asigura că sunt întreprinse acțiuni semnificative din punct de vedere juridic împotriva acestora de către persoanele autorizate.la aceasta de către autorități. Lista serviciilor furnizate include, printre altele, acordarea oricăror drepturi și eliberarea de licențe (permise).

Conceptul și tipurile de impozite și taxe în Federația Rusă

Plățile în cauză sunt prevăzute numai în conformitate cu prevederile Codului Fiscal. Taxele și impozitele federale sunt stabilite la nivel național, cu excepția cazului în care regulamentul prevede altfel. Ele sunt creditate în bugetele diferitelor niveluri. Următoarele tipuri de impozite și taxe sunt stabilite în Federația Rusă:

1. Complet primit de la bugetul de stat. De exemplu, TVA.
2. Reglementarea veniturilor. Sistemul de impozite și taxe din Federația Rusă prevede redistribuirea sumelor primite de la plătitori către bugetul de stat între bugetele altor niveluri. Acestea includ accize, impozit pe venitul personal, deduceri de profit etc.
3. Aveți un scop special și veniți la fonduri. Aceste plăți sunt creditate la bugetul de stat.

Tipurile de impozite și taxe din Federația Rusă sunt grupate în listă:

1. TVA.
2. Taxa de extracție a mineralelor.
3. Accize.
4. Taxa pe apă.
5. ESN.
6. Taxe pentru utilizarea faunei sălbatice și a resurselor biologice de apă.
7. NDFL.
8. Impozitul pe profit.
9. Taxe de stat.

Codul poate prevedea regimuri speciale în care sunt introduse taxe care nu sunt specificate în Codul Fiscal.

Moment important

Efectul actelor de legislație privind impozitele șitaxele în timp în majoritatea cazurilor nu sunt limitate. Cu toate acestea, unele documente au o anumită dată de expirare. Periodic, prevederile Codului și ale altor documente de reglementare pot fi revizuite, ajustate, completate. De menționat că, în conformitate cu art. 3 din Legea federală, care reglementează regulile de desfășurare a referendumului, chestiunile legate de stabilirea, desființarea, modificarea taxelor și impozitelor federale nu pot fi supuse discuției publice. Aceasta înseamnă că este interzisă utilizarea mecanismului democrației directe în domeniul fiscalității.

Principii de impozitare

Colectarea directă a unui impozit sau a unei taxe de la un plătitor este precedată de două proceduri legislative interdependente și consecvente: stabilirea și introducerea. Acestea determină posibilitatea legală de înstrăinare a fondurilor în conformitate cu prevederile Codului fiscal. Stabilirea unui impozit este adoptarea unui document de reglementare prin care se determină o anumită plată obligatorie. Această procedură este un fel de fapt legal de creare a unei deduceri. Vă permite să determinați plățile de stat și teritoriale (impozite și taxe ale subiecților Federației Ruse). Deducerile regionale sunt introduse pe baza Legii federale, precum și a documentelor de reglementare adoptate de autoritățile teritoriale.

Elemente cheie

De reținut că stabilirea unei taxe nu înseamnă denumirea acesteia. Pe parcursul procedurii trebuie determinate elementele obligatorii ale deducerii. Acestea includ, în special:

• obiect;
• bet;
• period;
• reguli și condiții de plată etc.

A doua etapă

Introducerea unui impozit este adoptarea unui document de reglementare care stabilește obligația directă de a-l plăti. Pentru ca o anumită deducere să se facă efectiv, aceasta trebuie definită. Aceasta înseamnă că organul de reprezentare prevede posibilitatea înstrăinării fondurilor, denumește elementele de impozitare. După aceea, se formulează obligația plătitorului de a efectua deduceri obligatorii. Prezența etapelor avute în vedere este stabilită în art. 1 și 2 NK.

Încetarea atribuțiilor

Codul Fiscal prevede posibilitatea de a anula taxa. Reprezintă încetarea încasării plății și excluderea acesteia din sfera de impozitare. Aceste acțiuni se desfășoară în conformitate cu documentul normativ adoptat de organul reprezentativ. Anularea taxei se poate datora și expirării documentului prin care a fost introdusă (dacă acesta din urmă avea o restricție corespunzătoare).

Plăți teritoriale

Impozitele și taxele entităților constitutive ale Federației Ruse sunt introduse sub rezerva mai multor condiții:

1. Plăți prevăzute în Codul fiscal.
2. Au fost stabilite toate elementele obligatorii de impozitare.

Plățile care trebuie deduse în toată țara sunt stabilite de organismul reprezentativ. În capitolul relevant din Codul fiscal sunt fixate elementele de impozitare, se determină plătitorii specifici. Impozitele și taxele entităților constitutive ale Federației Ruse sunt introduse în 2 etape:

1. La prima etapă, cel mai în alt reprezentantautoritatea determină plătitorii și elementele cheie ale impozitării. Aceste informații sunt introduse în Codul Fiscal. Pentru rata și perioada de deducere sunt formulate regulile de bază și limitele specifice.
2. La a doua etapă, organul de reprezentare teritorială stabilește, în conformitate cu capitolul din Codul fiscal, tarifele specifice și perioada de efectuare a contribuțiilor obligatorii.

În mod similar cu modul în care impozitele și taxele sunt determinate de entitățile constitutive ale Federației Ruse, sunt introduse plățile locale.

Nuance

Introducerea taxelor federale se realizează concomitent cu stabilirea acestora. Pentru deducerile teritoriale, este definită o regulă diferită. Impozitele și taxele entităților constitutive ale Federației Ruse sunt introduse din momentul intrării în vigoare a documentului normativ adoptat de organul reprezentativ al unității administrative corespunzătoare. El este cel care stabilește obligația plătitorilor de a contribui la buget.

Tipuri de plăți teritoriale

Impozitele și taxele subiecților Federației Ruse sunt introduse prin documente de reglementare care nu contravin Codului Fiscal. La stabilirea acestora, organele reprezentative ale unităţilor administrative fixează:

1. Termeni și reguli de deducere.
2. pariuri.

Alte elemente de impozitare sunt determinate în Codul Fiscal. În plus, organele reprezentative au dreptul de a stabili avantaje fiscale, procedura și temeiurile aplicării acestora. Plățile obligatorii teritoriale includ deduceri:

1. Din proprietatea întreprinderilor.
2. Din transport.
3. Din afacerea cu jocuri de noroc.

Obiect de impozitare

Așa cum este pentru casnicorganizațiile sunt bunuri imobile și mobile. Acesta include, printre altele, activele materiale care sunt transferate pentru utilizare temporară, deținere, dispoziție sau administrare a încrederii, precum și cele contribuite la activități comune. Această proprietate trebuie contabilizată în bilanț ca active fixe în conformitate cu regulile contabile. Pentru întreprinderile străine care își desfășoară activitatea în țară prin reprezentanțele permanente ale acestora, obiectul impozitării îl constituie bunurile imobile și mobile, recunoscute ca active fixe.

Particularitățile reglementării legale

Mecanismul prin care este gestionat sistemul de impozitare din Federația Rusă este un set special de mijloace legale. Ele sunt organizate într-o manieră consecventă și contribuie la depășirea obstacolelor care apar în calea satisfacerii nevoilor participanților la relațiile juridice. Scopul reglementării fiscale este de a asigura deplasarea intereselor subiecţilor către anumite valori. Principiile sale acționează ca linii directoare pentru formarea unei politici de stat adecvate în domeniul fiscalității. Ele sunt de o importanță cheie în practica de aplicare a legii. Acest lucru se datorează faptului că toate prevederile documentelor de reglementare, pe baza cărora sunt stabilite impozitele și taxele subiecților Federației Ruse, precum și contribuțiile la bugetul de stat, trebuie implementate în conformitate cu abordările de bază consacrate. în Codul fiscal.

Principii

Sistemul fiscal funcționează pe baza unor principii directoare. Suntacționează ca bază pentru reglementarea raporturilor juridice relevante. Principalele principii fiscale includ:

1. Universalitate, dreptate și egalitate de impozitare. Acest principiu presupune dreptul fiecărui participant la raporturile juridice fiscale de a-și proteja propriile interese în cadrul regulilor definite în norme. Fiecare persoană este obligată să efectueze deducerile stabilite în Codul Fiscal. În același timp, indiferent de domeniul lor, participanții la relații juridice ar trebui să aibă drepturi și obligații egale.
2. De unică folosință. Acest principiu înseamnă că trebuie prevăzut un singur tip de impozit pentru același obiect, care este supus acestuia o singură dată pentru o anumită perioadă.
3. Preferenţial. Acest principiu presupune prezența în legislație a unor norme care definesc anumite concesii în domeniul impozitării pentru plătitorii persoane fizice.
4. Echilibru economic. Atunci când se stabilesc contribuțiile obligatorii, trebuie luată în considerare capacitatea reală a persoanei de a le face.
5. Respingerea legii. Regulile prin care sumele plăților sunt ajustate nu se pot aplica relațiilor care au apărut înainte de a fi acceptate.
6. Impozitare nediscriminatorie. Acest principiu interzice aplicarea taxelor și impozitelor conform diferitelor reguli bazate pe diferențele rasiale, ideologice, politice, de gen, naționale, etnice și de altă natură între indivizi.

Relații juridice

Legăturile stabilite în sistemul de impozite și taxe al Federației Ruse sunt norme sociale reglementateinteracțiuni. Ele apar în cadrul diferitelor proceduri. Acestea din urmă includ, de fapt, stabilirea, introducerea, eliminarea taxelor și impozitelor, precum și controlul asupra punerii în aplicare a prevederilor Codului Fiscal și aducerea în judecată a contravenienților acestora. Participanții la relațiile juridice sunt înzestrați cu anumite drepturi și poartă responsabilități specifice asociate procesului de impozitare. Aceste interacțiuni sunt:

1. Apare ca parte a politicii statului de stabilire și colectare a contribuțiilor bugetare obligatorii.
2. Deține o orientare țintă. Sistemul fiscal este supus unor sarcini specifice - stabilirea și colectarea plăților.
3. Sunt definite oficial. Raporturile juridice fiscale reglementează relațiile specifice stabilite între anumiți participanți.
4. Oferite prin metode de constrângere de stat. În cazul încălcării reglementărilor care reglementează sfera de impozitare, se manifestă un răspuns din partea mecanismului de protecție.

Relațiile fiscale au o structură complexă. Este dezvăluit prin categorii precum:

1. Momente pentru relații.
2. Obiect și subiect.
3. Obligațiile și drepturile participanților.

Clasificare

Raporturile juridice fiscale pot fi materiale și procedurale. În cadrul primei, îndatoririle și drepturile stipulate sunt concentrate pe obținerea anumitor beneficii de proprietate. Raporturile procedurale sunt determinate de prescripţii normative. Ele prevăd anumite proceduri, fixează lista de acțiuni careparticipanților li se permite să se angajeze, să formuleze reguli, termene, etc. relațiile procedurale, la rândul lor, sunt împărțite în de reglementare și de protecție.

Primele vizează eficientizarea, consolidarea și dezvoltarea relațiilor publice care au caracter de proprietate. Relațiile de reglementare sunt clasificate în relative și absolute, pasive și active. Acestea din urmă exprimă dinamica dreptului fiscal. Relațiile pasive se formează în conformitate cu norme prohibitive și de împuternicire. Interacțiunile absolute sunt individualizate numai în raport cu un participant care are dreptul de a cere (statul, de exemplu). Relațiile relative sunt individualizate bilateral. În astfel de interacțiuni, subiectului autorizat i se opune un anumit participant care are un anumit set de obligații legale.

Detalii despre relație

Interacțiunile fiscale sunt protejate de guvern. Ele se formează în domeniul fiscalității. Relațiile fiscale sunt publice. Ele se formează între diferite persoane (persoane fizice și juridice). Raporturile fiscale sunt legale și apar exclusiv în domeniul fiscalității. Legătura legală a participanților este asigurată de un set de drepturi și obligații ale acestora.

Oportunitățile subiective aparțin persoanelor autorizate. Ei intră în relații ca, de exemplu, un organism de control și, în consecință, au anumite puteri. Plătitorul într-un raport juridic acționează ca persoană obligată. Eltrebuie să comită anumite acte semnificative din punct de vedere juridic în favoarea statului (să plătească un impozit, de exemplu). Datoria plătitorului poate consta și în a se abține de la comiterea unor acțiuni (neîncălcarea regulilor, de exemplu).