Documente contabile primare: listă și reguli de execuție

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Documentele contabile primare sunt folosite în fiecare întreprindere. Toate sunt importante în felul lor și trebuie luate în considerare în lucrare. Ele se întocmesc după formele documentelor contabile primare ale registrelor contabile. O listă completă a acestora și regulile de proiectare sunt prezentate în acest articol.

Caracteristici de design

Apropo de documentele primare, se referă la acele documente care sunt responsabile pentru fiecare dintre evenimentele economice care au avut loc la întreprindere. Atunci când întocmește acest tip de documentație, fiecare contabil trebuie să rețină că nu există forme specifice și clar fixate de documente primare și registre contabile. Alegerea revine întreprinderii. Acesta este cel care decide care dintre formele posibile este convenabil să le folosească în activitățile sale. De asemenea, este important să indicați toate detaliile atunci când completați formularul documentelor contabile primare. Au doar o listă obligatorie din care nimic nu poate fi exclus. Este de remarcat faptul că informațiile despre ce formă de documente contabile primare folosește o întreprindere trebuie să fie indicate fără greș în politica contabilă a companiei. Acesta este un punct foarte important.

Lista documentelor contabile primare

Lista principală include nouă lucrări importante:

1. Trecol de trăsură.
2. Formulare de decontare.
3. Act de acceptare.
4. Documente privind mișcarea mijloacelor fixe.
5. Comenzi de plată.
6. Tranzacții cu numerar pe hârtie.
7. Raport de cheltuieli.
8. Referință contabilă.
9. Lege de prescripție a plaselor.

Această listă de documente contabile primare este în general acceptată și utilizată de toate întreprinderile.

scrisoare de trăsură

Acest document contabil principal este conceput pentru a reflecta toate mișcările articolelor de inventar. Factura trebuie sa contina si datele specificate in factura. Este de remarcat faptul că această lucrare trebuie întocmită în două exemplare. Ca asigurare a acestui document, sunt folosite semnătura șefului și sigiliul organizației. În ceea ce privește formularul de factură, întreprinderile folosesc de obicei TORG-12. De obicei este folosit de companiile angro. Formularul trebuie să conțină atât detaliile contractului pe baza căruia se efectuează tranzacția, cât și detaliilescrisoare de trăsură. Include, de asemenea, informații despre participanții la operațiune și despre bunurile care sunt transferate. Conosamentul trebuie să conțină informații despre documentele atașate. Cât despre semnături, acestea sunt puse de ambele părți. Este important de știut că acele organizații a căror activitate nu implică utilizarea tipăririi au dreptul de a nu certifica acest tip de document cu acesta.

Formulare de decontare

Statul de plată este întocmit conform formularului T-49. Forma acestui document contabil primar este numerotată 0301009. Utilizarea sa este limitată doar la întreprinderile care desfășoară activități bugetare sau guvernamentale. Conform acestui document, se efectuează un calcul complet și un salariu suplimentar al angajaților. Datele principale ale acestui tip de formular sunt foaia de pontaj, tariful, valoarea deducerilor și compensațiilor. Alte organizații, precum și antreprenorii individuali, eliberează salarii personalului lor sub forma 0504401. Foaia de pontaj servește și ca bază pentru angajamente aici. Necesitatea acestei documentații este determinată de necesitatea reducerii fluxului de lucru în organizație. Acest document contabil primar este intocmit de personalul contabil, care, dupa intocmirea actelor, le transfera casieriei. După ce toate fondurile prescrise în document sunt eliberate personalului, acestea trebuie returnate departamentului de contabilitate. Formularul predat casieriei trebuie semnat de șeful întreprinderii.

Act de acceptare

Motivul emiterii acestui document contabil primar este transferul către client a lucrărilor sau serviciilor efectuate de întreprindere. El confirmă că toate acordurile au fost îndeplinite și clientul este mulțumit de rezultate. Forma actului nu are un format obligatoriu stabilit. Dar există o listă de date pe care ar trebui să o conțină. Include mărci precum numele companiei, data la care a fost generat documentul, reflectarea persoanei care a întocmit documentul, formatul lucrării, pozițiile și semnăturile persoanelor responsabile. Există, de asemenea, o formă unificată a KS-2. Nu se aplică tuturor tipurilor de lucrări sau servicii. poate fi utilizat numai dacă antreprenorul este angajat în construcții de capital. Dacă acest formular este finalizat, acesta poate fi utilizat pentru lucrări de construcție și instalare la unități civile sau rezidențiale.

Documente privind mișcarea mijloacelor fixe

În acest caz, angajații întreprinderii folosesc următoarele tipuri de documente primare:

• Formular OS-1 - un act care descrie faptul acceptării sau transferului de active fixe. Această formă de documente contabile primare este utilizată în cazul transferului de obiecte. Trebuie remarcat faptul că clădirile sau structurile nu sunt incluse.
• OS-1a - acest formular se aplică clădirilor sau structurilor.
• OS-4 - emis în cazul radierii activelor imobilizate ale întreprinderii.
• INV-1 este o listă de inventar. Potrivit pentru fixarea unui faptefectuarea inventarului.
• INV-1a - potrivit pentru imobilizări necorporale de inventar.

Fiecare dintre aceste forme are o formă unificată. Utilizarea acestuia este obligatorie în pregătirea documentației contabile primare.

Comenzi de plată

Această lucrare este întocmită conform formularului OKUD 0401060. La formarea formularului trebuie urmați mai mulți pași:

1. Se introduce numărul și data plății.
2. Indicarea tipului de plată într-o coloană specială. În acest caz, puteți utiliza un marcaj precum „Urgent” sau „Poștă”.
3. Înregistrați statutul plătitorului. Există 28 de coduri de la 01 la 28. Acestea pot fi contribuabili, bănci, organizații de credit și altele.
4. Se introduce suma de plată. Trebuie să fie scris cu cuvinte și cifre.
5. TIN, KPP, numele, detaliile bancare trebuie indicate ca detalii ale expeditorului.
6. De asemenea, ar trebui să introduceți detalii similare despre destinatar.
7. Această etapă implică specificarea unor coduri și coduri suplimentare - tip, secvență și cod.
8. Se introduce informații despre plata ulterioară.
9. Semnarea PP.

În funcție de tipul de plată, acest formular este completat integral sau parțial.

Tranzacții cu numerar pe hârtie

În acest caz, este posibil să se întocmească două forme fundamentale. Primul estecomanda de numerar primită, al doilea - cheltuieli. Deci, PKO este emis în cazurile în care se primesc noi fonduri la casierie. Formatul acestui document contabil primar este reglementat de Comitetul de Stat de Statistică al Federației Ruse. Completați-l pe hârtie sub forma KO-1 sau în format electronic. Documentul este semnat de contabilul-șef și rămâne pentru păstrare în departamentul de contabilitate. În ceea ce privește mandatul de numerar al contului, caracteristicile designului său sunt similare. Singura diferență este scopul. Se completează în cazurile de emitere de fonduri. O altă caracteristică a acesteia poate fi numită vastitatea opțiunilor de umplere - poate fi Word și Excel. Documentația contabilă primară de acest tip se întocmește sub forma KO-2.

Raport de cheltuieli

Ca toate documentele primare și registrele contabile, acest formular este un raport privind activitățile întreprinderii. De fapt, se întocmește un raport în avans în cazurile în care un angajat trebuie să contabilizeze fondurile primite de acesta de la casierie și cheltuite pentru nevoile companiei. Principalele informații incluse în acest formular sunt:

• Suma de fonduri primite de un angajat al întreprinderii.
• Scopul pentru care au fost cheltuite fondurile.
• Cheltuieli reale.
• Soldul sau excedentul pe care angajatul a trebuit să-l plătească din bugetul său.

Aceste articole sunt cu siguranță foarte importante, dar sunt considerate nevalide dacă formularul de raport în avans nu este atașatdocumente justificative. În ceea ce privește proiectarea acestui tip de documentație primară, aceasta este simplificată datorită prezenței unei forme unificate. Se numește - AO-1. Dacă compania dorește să-și dezvolte propria formă, acest lucru este permis. Cel mai important lucru este să introduceți toate detaliile necesare în document. Cel mai adesea, o formă unificată este utilizată în activitatea întreprinderilor. Formularul se eliberează într-un singur exemplar în termen de trei zile de la data emiterii banilor. Documentul trebuie aprobat de șeful salariatului care a luat raportul. Puteți trimite un raport în avans atât în format hârtie, cât și în format electronic.

Referință contabilă

Acest tip de documentație principală este emis în trei condiții:

1. Dacă este necesar să se corecteze o greșeală făcută în procesul de generare a tranzacțiilor contabile standard.
2. Pentru o operațiune care necesită repartizarea manuală a angajamentelor.
3. La înregistrarea tranzacțiilor care implică documente contabile nestandardizate.

Cel mai des, un extras contabil este încă folosit pentru a indica erori. Acest document poate fi numit universal, deoarece este potrivit atât pentru perioada curentă, cât și pentru oricare altele. Avantajul acestui formular pentru perioada curentă este capacitatea de a păstra sumele corecte ale cifrei de afaceri. Acest lucru se realizează prin introducerea unei inversări sau prin înregistrarea unor sume suplimentare. O formă clară stabilită a unei situații contabile se aplică numai agențiilor guvernamentale. Alți contribuabili pot folosi propriul formular. Este important doar ca acesta să includă următoareleinformații:

1. Numele organizației.
2. Titlul documentului și data formării acestuia.
3. Esența operațiunii.
4. Sume și cantități solicitate.
5. Semnăturile tuturor persoanelor responsabile.

Este de remarcat faptul că, dacă o întreprindere intenționează să folosească propriul formular, atunci trebuie să indice acest fapt în politica contabilă.

Lege care prescrie plase

Esența acestui formular este de a reflecta rambursarea datoriilor reciproce dintre întreprindere și angajat. Pentru a efectua o compensare, este necesară completarea unui act și a unui acord privind comportamentul acestei operațiuni. Actul se întocmește în stadiul în care întreprinderea prezintă o contradatorie către salariatul său și este convenabil ca părțile să o compenseze cu datoria. Dacă astfel de condiții sunt convenabile pentru ambii participanți, atunci se întocmește un acord special care confirmă dorința părților de a porni.