Taxele și taxele locale sunt introduse de ce autorități? Impozite și taxe locale în Federația Rusă

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Legislația Federației Ruse prevede taxe federale, regionale și locale. Acestea ar trebui creditate la bugetul corespunzător. Impozitele locale joacă un rol semnificativ pentru sistemul financiar al statului în ansamblu, precum și pentru anumite regiuni și municipalități. Cine le instaleaza? Care sunt caracteristicile calculului și plății lor la buget?

Cine impune taxe locale?

Impozitele și taxele locale din Federația Rusă sunt stabilite prin Codul relevant, precum și prin reglementările municipalităților - unități administrativ-teritoriale de autoguvernare. Sunt obligatorii la plata la buget de către subiecții din raporturi comerciale și alte raporturi juridice, dacă legea nu prevede altfel. Impozitele și taxele locale sunt introduse, precum și anulate, astfel, la nivel federal, dar detalierea lor necesară poate fi efectuată de autoritățile municipale. Ce anume poate fi specificat de structurile locale? În conformitate cu prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse, municipalitățile au dreptul de a reglementa:

- valoarea pariurilor;

- cum să plătiți taxele;

- momentul transferului impozitelor către trezorerie.

Cu toate acestea, o astfel de detaliere este aplicabilă numai dacă prevederile referitoare la aceste paragrafe nu sunt consacrate în Cod. Taxele și taxele regionale și locale care nu sunt prevăzute de actul juridic federal relevant nu pot fi stabilite. În același timp, Codul poate defini regimuri speciale de impozitare, precum și procedura de colectare a acestora.

Taxe locale în orașele federale

Unele detalii legate de angajamentele bugetare corespunzătoare sunt tipice pentru Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol. Problema este că orașele specificate sunt în subordine federală. Astfel, în timp ce taxele și impozitele locale sunt introduse în restul Rusiei de către municipalități, la Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, plățile corespunzătoare sunt stabilite în acte care au statut de regionale.

Ce taxe sunt locale?

Următoarele tipuri de plăți în cauză sunt definite în legislația Federației Ruse:

- impozit pe teren;

- impozit pe proprietate perceput persoanelor fizice.

Să luăm în considerare specificul ambelor taxe mai detaliat.

Impozit funciar

Impozitul pe teren este reglementat de capitolul 31 din Codul fiscal rus. Să examinăm cele mai notabile prevederi ale acestui izvor de drept care sunt relevante pentru taxa în cauză.

Impozitul funciar se plătește numai de acei subiecți ai raporturilor juridice care își desfășoară activitatea pe teritoriul unei anumite municipalități. Contribuabilii în acest caz pot fi:

- persoane;

- IP;

- organizații.

Criteriul care determină apariția unei obligații de a plăti taxa corespunzătoare la buget de către subiecții indicați este prezența dreptului de proprietate sau în folosință perpetuă a terenurilor. În ceea ce privește parcelele care aparțin, de exemplu, fondurilor mutuale, societatea de administrare este recunoscută drept contribuabil. Comisionul este plătit din activele pe care fondul le are.

Organizațiile, persoanele fizice și întreprinzătorii individuali care folosesc terenuri în temeiul dreptului de folosință gratuită în regim de urgență sau sub formă de închiriere, nu ar trebui să plătească impozit pe teren. Nu poate fi recunoscut ca obiect de impozitare:

- site-uri care sunt retrase din circulație în mod legal;

- teritorii în care sunt situate obiecte deosebit de valoroase din patrimoniul cultural, inclusiv cele incluse în lista internațională corespunzătoare;

- situri în care se află rezervații istorice și culturale, precum și obiecte din patrimoniul arheologic;

- teritorii incluse în fondul forestier;

- situri pe teritoriul cărora se află corpuri de apă aparținând statului ca parte a fondului corespunzător.

Baza de impozitare pentru taxa de teren

Baza pentru tipul de taxă luată în considerare este determinată ca valoarea cadastrală a amplasamentului de la începutul anului, care este perioada fiscală. Dacă teritoriul este înregistrat la Rosreestr în termen de un an, atunci baza corespunzătoare se calculează pe baza valorii cadastrale a obiectului la momentul înregistrării la departamentul specificat.

Este de remarcat faptul că organizațiile trebuie să determine singure valoarea bazei de impozitare. Sursa pentru obținerea indicatorilor relevanți ar trebui să fie informațiile incluse în cadastrul de stat al obiectelor imobiliare. Baza de impozitare trebuie să includă fiecare site deținut de organizație sau utilizat în mod permanent. În mod similar, antreprenorii individuali trebuie să determine singuri indicatorul corespunzător - în raport cu site-urile direct implicate în activitățile de afaceri. Sursa de date va fi, de asemenea, cadastrul de stat.

La rândul lor, contribuabilii cu statut de persoane fizice nu ar trebui să calculeze singuri impozitele bugetului local sub formă de taxe de teren. Pentru ei, această activitate este realizată de structurile teritoriale ale Serviciului Fiscal Federal pe baza informațiilor furnizate în ordinea interacțiunii interdepartamentale de către Rosreestr.

Taxă și perioade de raportare pentru impozitul pe teren

Taxele și taxele locale sunt introduse, așa cum am menționat mai sus, la nivelul legislației federale. De asemenea, definește caracteristicile cheie ale angajamentelor bugetare respective. În special - perioadele fiscale și de raportare. Pentru impozitul pe teren, perioada fiscală este un an calendaristic. Raportare - mai multe: 1 trimestru, jumătate de an, precum și primele 9 luni. Dar sunt valabile doar pentru contribuabili-organizații. Este posibil ca indivizii să nu acorde atenție acestei caracteristici. Ca și în cazul multor alte taxe și taxe prevăzute de legislația Federației Ruse, autoritățileformațiunea municipală sau structurile relevante din orașele de importanță federală au dreptul să nu stabilească perioadele corespunzătoare.

Rata pentru impozitul pe teren

La rândul său, rata la care se percep impozitele și taxele locale este stabilită de municipalitate. Sau, dacă vorbim despre Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, organul legislativ al orașului de importanță federală. Cu toate acestea, la nivelul Codului Fiscal, valorile limită ale acestuia sunt fixe.

Deci, de exemplu, rata în cauză nu poate fi mai mare de 0,3% pentru parcelele din următoarele categorii:

- cele care sunt clasificate ca teritorii folosite pentru nevoi agricole;

- cele utilizate ca parte a fondului locativ;

- cele pe care sunt amplasate componentele infrastructurii inginerești aferente ansamblului locativ și comunal (fără a lua în calcul ponderea amplasamentelor care nu aparțin fondului locativ și dotărilor aferente);

- folosit pentru agricultura dacha;

- folosit pentru nevoi de apărare și limitat, în virtutea prevederilor legii, în circulație.

Rata nu poate fi mai mare de 1,5% pentru alte tipuri de parcele.

Impozit pe teren în municipalitățile din Moscova

În ceea ce privește definirea parametrului considerat al impozitului pe teren pe teritoriile Moscovei, în unele cazuri, se poate aplica o procedură ușor diferită. Există destul de multe taxe și impozite locale în partea din bugetul capitalei ruse, dar autoritățile de la Moscova au dreptul să permită municipalităților să colecteze plățile corespunzătoare.structuri care se formează pe teritoriul orașului. Aceasta poate fi însoțită de stabilirea unor tarife diferențiate în raport cu categoria site-ului și locația acestuia în Moscova.

Plătirea impozitului pe teren

Termenele de virare a impozitelor și taxelor la bugetul local, inclusiv a celor plătite de proprietarii de terenuri, sunt stabilite la nivelul legilor municipale sau ale izvoarelor de drept emise de autoritățile din Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol. În unele cazuri, plățile relevante pot implica transferul sumelor de avans către buget.

Până cel târziu la data de 1 februarie a anului următor anului fiscal, organizațiile care plătesc impozitul în cauză trebuie să depună o declarație la Serviciul Fiscal Federal în forma prescrisă.

Contribuabilul trebuie să transfere suma totală a taxei înainte de 1 noiembrie a anului următor perioadei fiscale.

Impozit pe proprietatea persoanelor fizice

Taxele și taxele locale includ și plățile percepute persoanelor fizice care dețin imobile rezidențiale. În ceea ce privește transferul lor la buget, există o serie de funcții.

Ceful este că până în 2015, cetățenii trebuie să îndeplinească obligațiile bugetare corespunzătoare, pe baza calculului cuantumului impozitului pe proprietate pe baza valorii de inventar a locuințelor. Din 2015, indicatorii cadastrali au fost incluși și în structura „formulei” de calcul a taxei. Se presupune că din 2019 acestea vor fi aplicate fără a ține cont de costul de inventar.

Ce înseamnă asta? Normelegile care au fost în vigoare până în 2015, au presupus încasarea a circa 0,1-0,3% (valoarea specifică a fost determinată în legile municipiului sau orașului federal) la trezoreria valorii de inventar a apartamentelor și caselor deținute de cetățeni. Baza de impozitare, bazată pe indicatorul corespunzător, nu a implicat o povară financiară mare pentru cetățeni în ceea ce privește îndeplinirea acestei obligații bugetare.

Un alt lucru este atunci când taxa de proprietate este calculată pe baza valorii cadastrale a locuinței. Cert este că ar trebui să fie cât mai aproape de piață. Astfel, este posibilă o creștere semnificativă a sarcinii asupra bugetului personal al contribuabilului în ceea ce privește îndeplinirea obligației corespunzătoare față de stat.

Totodată, până în 2019, legislația Federației Ruse stabilește o perioadă de tranziție, în cadrul căreia calculul taxei de proprietate va presupune, pe de o parte, includerea indicatorilor de inventar în „formula” a impozitului, după cum am menționat mai sus, într-un fel sau altul, va reduce valoarea absolută a plății. Pe de altă parte, deducerile sunt stabilite în actele juridice ale Federației Ruse care reglementează obligația bugetară în cauză. Semnificația lor este predeterminată, în primul rând, de un anumit tip de proprietate și, în al doilea rând, de suprafața acestuia.

Astfel, se așteaptă ca creșterea sarcinii fiscale asupra cetățenilor care dețin imobile rezidențiale să fie graduală. În plus, în multe cazuri, cuantumul deducerii legale este suficient pentru a împiedica o persoană să facăa simțit o povară financiară puternică din cauza necesității de a îndeplini obligațiile față de stat.

Ca și în cazul impozitului pe teren, cotele pentru taxele de proprietate de la persoane fizice ar trebui să fie stabilite la nivelul autorităților municipale sau al structurii relevante din orașul de importanță federală. Totuși, componentele „formulei”, care iau în considerare, în primul rând, valoarea de inventar pentru moment, și în al doilea rând, deducerea, sunt stabilite la nivelul legislației federale.

Formula impozitului pe proprietate

Astfel, valoarea impozitului pe proprietate pentru persoane fizice este determinată de:

- valoarea cadastrală a obiectului, iar până în 2019 - inventar parțial;

- zonă de locuințe;

- deduceri;

- tarife acceptate într-o anumită regiune.

Rețineți că activitatea principală privind calcularea impozitelor ar trebui să fie efectuată de Serviciul Fiscal Federal. În general, cetățenii nu vor trebui să învețe complexitatea formulei în cauză.

Așadar, am studiat modul în care se introduc impozitele și taxele locale, considerate principalele caracteristici ale plăților proprietății pentru proprietatea asupra terenului, precum și taxele de la proprietarii de proprietăți. Aceste obligații ale cetățenilor și organizațiilor sunt importante, în primul rând, din punctul de vedere al sustenabilității bugetelor locale. În același timp, autoritățile municipale, pe baza factorilor socio-economici, pot reglementa în mod independent gradul de sarcină financiară asupra contribuabililor prin modificarea ratelor sau a procedurii de plată a taxelor.