Rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt Ce înseamnă „rezidenți fiscali ai Federației Ruse”?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Dreptul internațional folosește pe scară largă conceptul de „rezident fiscal” în activitatea sa. Codul fiscal al Federației Ruse conține explicații destul de complete ale acestui termen. Prevederile stabilesc și drepturile și obligațiile pentru această categorie. În continuare, în articol vom analiza mai detaliat ce este un rezident fiscal al Federației Ruse.

Terminologie

Rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt persoane fizice sau juridice înregistrate pe teritoriul său. Acest concept este consacrat și în legile care reglementează tranzacțiile valutare, într-o serie de acorduri internaționale. Conform fiecăruia dintre reglementările care reglementează activitățile persoanelor în cauză, se indică faptul că rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt entități înzestrate cu anumite îndatoriri și drepturi. Cu toate acestea, în unele cazuri, definiția diferă semnificativ de domeniul său de aplicare.

Clasificare

Deducerea plăților stabilite la bugetul fiecăruiadin țări se realizează în cadrul documentelor interne din domeniul legislației relevante. Rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt, în primul rând, persoanele fizice care locuiesc pe teritoriul său pentru cea mai mare parte a anului calendaristic (mai mult de 6 luni). Legislația folosește o justificare separată pentru persoanele ale căror interese financiare sau vitale sunt indisolubil legate de teritoriul țării. Există, de asemenea, o serie de alte criterii (excepții) care nu contravin reglementărilor statului, conform cărora un cetățean poate obține statutul de rezident fiscal al Federației Ruse. Condițiile pentru persoanele juridice sunt stabilite separat. Impozitarea întreprinderilor mici în stabilirea categoriei ține cont de locul de înregistrare sau de origine a afacerii, locația sediului principal de conducere și alte criterii. O persoană (fizică sau juridică) este obligată să efectueze plăți la buget din toate veniturile sale provenind atât din surse interne, cât și din surse externe. Rata și procedura de plată sunt stabilite prin actele legislative ale statului. Nerezidenții plătesc impozit pe veniturile primite din surse situate pe teritoriul țării.

Drept internațional

Ca urmare a divergenței în diferite țări a principalelor criterii în funcție de care este determinat un rezident sau nerezident, se observă destul de des o situație controversată. În același timp, o persoană fizică sau juridică este recunoscută simultan ca fiind obligată să efectueze plăți către bugetul diferitelor țări. O persoană recunoscută ca rezident în mai multe state,este necesar ca, in cadrul legislatiei acestor tari, solutionarea litigiilor care apar in procesul de dubla (tripla, si asa mai departe) impozitare simultana asupra veniturilor acestora. Tarifele și condițiile sunt reglementate în conformitate cu legile fiecărei țări. Definiția termenului „rezident” folosită în legislația fiscală nu coincide întotdeauna în sens cu conceptele folosite în alte tipuri de drept (comercial, civil, valutar).

Rezidenți fiscali în Federația Rusă

Acest concept prevede în prezent rezidența permanentă pe teritoriul statului pentru cel puțin 183 de zile în decurs de 12 luni una după alta. Totodată, perioada de ședere a unei persoane în țară nu este întreruptă pentru perioada plecării acestuia în afara țării pentru pregătire sau tratament (până la 6 luni). Atribuirea statutului de rezident (nerezident) fiecărui contribuabil stabilește obligațiile acestuia de a plăti impozit la buget din veniturile sale, afectează tipurile și modalitățile de deducere.

Tipuri de pariuri

Plățile de 13% pe an în conformitate cu articolul 224 din Codul fiscal intern se aplică tuturor rezidenților (persoanelor fizice) - cetățenilor țării - la calcularea plăților din venitul total. Pentru cei care nu fac parte din această categorie, deducerea este de 30%. Există o serie de excepții de la regulile generale. De exemplu, la încheierea unui contract de muncă pe o perioadă mai mare de 183 de zile, unui cetățean al unui stat străin i se poate aplica o cotă de 13%. Cu toate acestea, în cazurile în care angajatulpleacă înainte de expirarea perioadei specificate, iar plățile pentru timpul scurs s-au ridicat la același procent, calculul este recunoscut ca fiind incorect. În acest caz, angajatorul este amendat.

Plăți de venit pentru migranții străini

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, orice venit primit de rezidenți sau nerezidenți pe teritoriul țării este obligatoriu impozitat la cota corespunzătoare. Coloniștii care au sosit pe teritoriul statului din altă țară, în conformitate cu partea 23 a articolului 207 din Cod, devin automat nerezidenți. Acestea aparțin acestei categorii până la 6 luni inclusiv de la data intrării. Un statut similar este atribuit și cetățenilor Federației Ruse al căror loc de reședință permanentă este situat în afara granițelor statului. În acest caz, ei sunt considerați străini. Persoanele care, din cauza unor circumstanțe speciale, au dobândit cetățenia Federației Ruse în termen de 3 luni, rămân și ele nerezidente în cadrul legii. Aceștia se încadrează în această categorie până când își depășesc șederea în țară cu mai mult de 183 de zile. În acest caz, pentru toate grupurile de mai sus, indiferent dacă au cetățenie rusă, se va aplica o cotă de impozitare de 30% din venitul lor total.

Rate individualizate pentru profiturile cetățenilor străini

Următoarele tipuri de venituri ale nerezidenților, neimpozitate la 30%, reprezintă o excepție:

1. Dividende primite din participarea cu privire la dreptul de participare la activitatea unei organizații ruse. Acestea sunt calculate la o rată de 15%.
2. Activitate de lucru,impozabil 13%.
3. Un loc de muncă foarte calificat. În cadrul Legii federale din 25 iulie 2002, care reglementează statutul juridic al cetățenilor străini care se află pe teritoriul Federației Ruse, astfel de activități sunt impozitate la o cotă specială de 13%.

Pentru toți cei care s-au mutat în țară și au venituri aici, se percepe plata a 30% din profit. Această condiție este valabilă până când obțin statutul de rezident al Federației Ruse. Conform reglementărilor, în a 184-a zi de ședere a unui cetățean pe teritoriul statului, autoritatea competentă trebuie să efectueze o recalculare obligatorie a tarifului pentru perioada curentă.

Rambursarea plății în exces la deducerea venitului personal

La obținerea statutului de rezident al Federației Ruse, impozitul calculat pentru perioada curentă este recalculat. În acest caz, banii plătiți în plus la bugetul țării sunt returnați. Până la 31 decembrie 2010, această obligație revine angajatorului. Din 01 ianuarie 2011, această funcție a fost transferată organului fiscal, în care persoana este înregistrată la locul de reședință reală. Recalcularea și rambursarea fondurilor au loc pe baza unei declarații depuse de un cetățean. În plus, trebuie furnizat un certificat de rezident fiscal. Confirmă trecerea unei persoane la această categorie.

Hârtie necesară pentru recalculare

Principalul document pe care trebuie să îl depună rezidenții fiscali ai Federației Ruse este o declarație întocmită în formularul 3-NDFL. Pentru a efectua recalcularea, persoana furnizează informații,confirmând trecerea acesteia într-o altă categorie. Un set de documente este depus la biroul fiscal de la locul de înregistrare.

Confirmarea statutului de rezident fiscal rus

Angajatorul în practică nu are nicio modalitate de a verifica din ce categorie îi aparține angajatul. Fără oportunități speciale, este practic imposibil să se stabilească perioada de rezidență a unei persoane pe teritoriul statului în ultimele 12 luni. Angajatorul poate cere angajatului să scrie o declarație conform căreia el poate fi considerat rezident fiscal al Federației Ruse. Totodată, documentul indică faptul că a locuit, în conformitate cu legislația internă, timp de șase luni în țară din ultimele 12. În acest caz, angajatorul își declină orice responsabilitate față de autoritățile fiscale pentru eventuala furnizare de săraci. informații de calitate, pe baza cărora se calculează valoarea deducerii din venit. Astfel, angajatul confirmă și răspunde de acuratețea informațiilor furnizate. În caz de înșelăciune, un cetățean poate fi supus unor sancțiuni grave.

În prezent, autoritățile fiscale, serviciile vamale și de control al migrației dezvoltă o bază de date unificată comună pentru înregistrarea tuturor persoanelor care trec granița Federației Ruse și urmărirea în continuare a rezidenței lor în stat. Cu toate acestea, unui angajator obișnuit este dificil să obțină acces la astfel de date, așa că este obligat să se bazeze doar pe declarațiile angajatului.