Decriptarea liniilor 6-impozit pe venit personal. Procedura de completare a 6-NDFL

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2024-01-17 19:05

În 2018, contabilii vor completa un formular actualizat de raportare a impozitului pe venit. Ce s-a schimbat în raportare, au ținut cont autoritățile fiscale de dorințele contabililor la elaborarea acesteia? Să aflăm în acest articol. Un lucru este sigur - formularul electronic pentru transmiterea rapoartelor este deja disponibil. Mai multe despre asta mai târziu.

Cine este obligat să depună un raport la IFTS?

În ultimii doi ani, toți contribuabilii sunt obligați să prezinte în mod regulat la IFTS rapoarte privind impozitul pe venitul total al angajaților organizației. Împreună cu raportul privind impozitul pe venitul personal 6, care reflectă veniturile totale plătite tuturor angajaților, organizațiile furnizează formulare de certificate individuale pentru fiecare angajat care a acumulat și a plătit câștiguri, separat..

Conform explicațiilor Ministerului Finanțelor și Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, raportul este depus la adresa de înregistrare a unui antreprenor sau organizație. Dacă întreprinderea are mai multe divizii separate, atunci raportul este furnizat pentru fiecare dintre ele separat.

Raportul este trimis pe hârtie organizațiilor cucu un personal de până la douăzeci și cinci de persoane sau electronic - pentru organizațiile cu un personal de peste douăzeci și cinci de persoane.

În ce constă impozitul pe venitul personal 6?

Raportul reflectă date despre organizație, venitul total al angajaților săi, sumele și datele reținerii la sursă a impozitelor pe venitul angajaților.

Formularul este format din trei blocuri:

• pagină de titlu;
• informații generale;
• date despre venit și impozitul pe venit.

Cât de des sunt trimise rapoartele?

Raportarea impozitelor pe venitul angajaților este furnizată IFTS o dată pe trimestru. Termenul limită de depunere este ultima zi a lunii perioadei următoare perioadei de raportare. Informațiile sunt furnizate pe bază de angajamente.

Data de raportare pentru trimiterea formularului este:

• data primirii (data și ora trebuie să fie nu mai târziu de ora douăsprezece noaptea ultimei zile de raportare) pentru trimiterea electronică a formularului;
• data mărcii ofițerului poștal rus pe inventarul atașamentului până la data depunerii formularului prin poștă;
• data de pe copia dvs. a raportului, indicată de lucrătorul de inspecție, la transmiterea personală a raportului către Serviciul Fiscal Federal.

Trimiterea raportului în 2018 trebuie să fie cel târziu:

• 2 aprilie;
• 3 mai;
• ultima zi lucrătoare din iulie;
• ultima zi lucrătoare din octombrie.

Trebuie să trimit un raport necompletat?

Dacă contribuabilul nu are angajați, nu acumulează venituri pentru aceștia în perioada de raportare sau nu operează, atunci date despre venit și impozite pe venitnu voi. Nu este nevoie să depuneți un raport „zero” la IFTS, dar este recomandat să sesizați inspecția despre acest lucru (pentru a evita suspendarea operațiunilor pe conturi și impunerea de sancțiuni).

Pentru a evita explicațiile cu IFTS, fie trimiteți un raport zero, fie scrieți o notă explicativă în formă liberă despre motivele lipsei unui raport din partea dvs.

Cum se completează corect 6 impozit pe venitul personal?

Cerințe de bază de raportare:

• Documentul conține informații din documentele de înregistrare ale companiei.
• Numărul necesar de foi este completat în raport.
• Nu puteți corecta erorile din raport, tipăriți documentul pe ambele părți ale foii, fixați foile de calcul.
• Formularul necompletat conține două câmpuri (primul câmp format din cincisprezece celule - pentru prima parte a fracției zecimale, iar celăl alt câmp format din două celule - pentru partea fracțională), separate printr-un punct. Sunt pentru numere zecimale.
• Foile formularului trebuie să fie numerotate consecutiv.
• La completarea raportului, puteți scrie cu un stilou închis (negru, albastru și violet). Pentru a imprima informații, trebuie să utilizați fontul Courier New (dimensiune 16–18).
• Completați câmpurile de la stânga la dreapta.
• Pentru fiecare cod OKTMO, formularul se întocmește separat: antreprenorii individuali indică codul la adresa de înregistrare; organizațiile (subdiviziune separată) indică codul municipiului.
• Guierele sunt puse în celulele goale ale câmpurilor (de exemplu, douăsprezece celule sunt alocate pentru TIN, iar numărul contribuabilului însuși conținezece caractere).
• În câmpul care atestă corectitudinea și caracterul complet al datelor indicate pe această pagină trebuie să puneți data completării și semnăturii.

Pagina de copertă a raportului

Designul formularului începe cu pagina de titlu. Să descriem decodificarea rândurilor 6 din impozitul pe venitul personal:

• detalii despre organizație: TIN și KPP al companiei, cod OKTMO;
• număr de ajustare (000 - fără ajustări, 001, 002 - cu ajustări);
• perioada de completare a datelor (codul de raport pentru primul trimestru - 21, codul de raport pentru prima jumătate - 31, codul de raport pentru al treilea trimestru - 33, codul de raport pentru al 4-lea trimestru - 34);
• perioada de trimitere a datelor (an calendaristic, de exemplu, 2018);
• cod IFTS;
• numele organizației (numele scurt al persoanei juridice sau prenumele, numele și patronimul antreprenorului);
• contacte (telefon fix sau mobil);
• F. Șeful interimar sau reprezentantul organizației (1 - șef al organizației, 2 - reprezentant al companiei).

În raportarea actualizată de pe pagina de copertă, trebuie să completați coloane noi:

• codul formularului de reorganizare și detaliile de bază (TIN, KPP) ale entității juridice care acționează înainte de reorganizare;
• cod de locație (contabilitate).

Dăm exemple de coduri ale locului de înregistrare (înregistrare):

• 120 - la locul de înregistrare a antreprenorului;
• 213 - la locul de înregistrare a întreprinderii ca agent fiscal major;
• 220 - la locul de înregistrare a diviziei de întreprinderi.

Umpleresecțiunea „Indicatori generalizați”

Descifrarea rândurilor 6 din secțiunea 1 privind impozitul pe venitul personal reflectă informații generalizate pentru toți angajații, și anume venitul acumulat, impozitul pe venit calculat și reținut pe bază de angajamente la cota de impozitare.

Număr de linie	Informații
010	Cota impozitului pe venit. Dacă impozitul este reținut la rate diferite, atunci este necesar să completați rândurile de la 010 la 050 din pagina 1 pentru fiecare cotă separat
020	Venituri acumulate ale angajaților pe bază cumulativă
030	Deduceri pentru venituri neimpozabile, deduceri sociale și de proprietate care reduc impozitul
040	(Date 020 - Date 030) × Cota de impozitare
050	Avansuri fixe de reducere a taxelor
060	Numărul de angajați care au plătit venituri în perioada de raportare; excluderea angajaților aflați în concediu pentru creșterea copilului pentru întreaga perioadă de raportare
070	Rândul 070 6 Impozitul pe venitul personal arată sumele totale pentru toate ratele de impozitare enumerate în rândul 010-050
080	Suma impozitului nereținut (în certificatele individuale privind impozitul pe venit este reflectată cu semnul 2) ca total total cumulat care nu poate fi reținut până la sfârșitul anului
090	Suma impozitului care trebuie rambursat de agentul fiscal angajatilor in conformitate cu art. 231 din Codul fiscal rusesc

Linia 070 6 Impozitul pe venitul personal diferă de linia 040 din cauza valorii salariilor reportate.

Completarea secțiunii de date privind datele, sumele veniturilor primite, impozitul pe venitul personal

În decodificarea rândurilor 6, secțiunea 2 privind impozitul pe venitul personal este reflectată:

1. date de recunoaștere a veniturilor.
2. Termeni pentru reținerea la sursă și plata impozitului.
3. Suma totală a venitului efectiv recunoscut, reținerea impozitului pentru toți angajații.

Descifrarea liniilor 6 Impozitul pe venitul personal este plătit în blocuri de câte ori au fost efectuate plăți către angajații organizației.

Șirurile sunt explicate mai jos.

Număr de linie	Informații
100	În 6 impozit pe venitul persoanelor fizice rândul 100, data încasării efective a venitului este reflectată în conformitate cu art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. Data plății în avans și statul de plată final este ultima zi a lunii în care sunt plătite câștigurile. Ziua recunoașterii veniturilor din concediu este ziua plății acestora. Data recunoașterii indemnizației de concediu medical este ziua în care se plătește calculul concediului medical. Data recunoașterii venitului sub forma unui bonus anual este ultima zi a lunii de la care data ordinului privind bonusurile, data recunoașterii venitului la plata unui bonus lunar este ultima zi a lunii bonusurilor. (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 24.01.17 nr. BS-4-11/1139)
110	Indicați pe rândul 110 data la care impozitul a fost reținut. Ziua impozitului reținut la sursă pe venitul din concediu este ziua în care sunt plătiți. Ziua impozitului reținut la sursă din indemnizațiile de concediu medical - ziua plății pe foaiehandicap
120	Linia 120 (termen limită pentru transferul impozitului) ar trebui să reflecte data la care organizația trebuia să plătească impozit în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse
130	Rândul 130 6 Impozitul pe venitul personal reflectă veniturile totale primite în ruble și copeici ale tuturor angajaților (excluzând impozitul reținut) în ziua reflectată în rândul 100. Salariile sunt reflectate ținând cont de plata în avans
140	Rândul 140 - valoarea impozitului reținut - conține impozitul general reținut la data specificată la rândul 110

Procedura pentru reflectarea unui avans în raport

Angajații sunt plătiți de două ori pe lună. Aceasta este obligația angajatorului, care decurge din legislația muncii. Angajatorii evită să inițieze controale de către inspectoratul de muncă, parchetul și să aplice amenzi și nu încalcă legea.

Ziua lunii în care se plătesc salariul este recunoscută drept data primirii venitului pentru avans. Ziua de reținere a impozitului este ziua în care câștigurile sunt efectiv transferate. Separat, nu există impozit pe venit reținut din avans. Impozitul se virează în ziua următoare transferului salariilor (linia 120 6 impozit pe venitul persoanelor fizice). Puteți transfera a doua zi. Intregul venit al salariatului (salariu, tinand cont de plata in avans) este reflectat la randul 130 6 din impozitul pe venitul persoanelor fizice. Plata în avans nu apare pe un rând separat.

Cum se reflectă asistența financiară în raport?

Există tipuri de asistență care sunt reflectate în raportul privind impozitul pe venitul personal 6, care sunt impozitate.

Beneficiul nu estesupus impozitului pe venit personal dacă este plătit angajaților:

• terorişti răniţi;
• cei afectați de urgențe;
• în legătură cu apariția unui copil (nu mai mult de cincizeci de mii de ruble);
• din cauza morții.

Verificarea corectitudinii informațiilor 6 impozit pe venitul personal

Verificați valabilitatea informațiilor din rapoartele privind impozitul pe venitul salariaților de către:

• compararea datelor din diferite rapoarte fiscale (numărul de certificate individuale de venit al angajatului=numărul din rândul 060 6 impozit pe venitul personal);
• compararea veniturilor din toate declarațiile fiscale individuale și rândul 020 al celui de-al doilea apendice al raportului de impozit pe venit, precum și valoarea rândului 020;
• verificări soldul liniei, și anume: rândul 040=((liniul 020 - rândul 030) x rândul 010): 100 și rândul 020=> rândul 030 în 6 impozit pe venitul personal.

Răspunderea contribuabilului

S-a introdus responsabilitatea pentru raportarea impozitului pe venitul personal cu informații incorecte în 2016. Inspectorul, ghidat de Codul Fiscal al Federației Ruse, trebuie să solicite explicații scrise dacă se găsesc erori în raportare. Pedeapsa poate fi evitată dacă agentul corectează singur formularele înainte ca eroarea să fie clarificată de către ofițerul de inspecție.

Sancțiuni de bază

Tip de încălcare	Suma amenzii
Dispoziție intempestivă (linia 120 6 impozit pe venitul personal)	1000 RUB
Informații incorecte	500 RUB
Încălcarea gestionării electronice a documentelor	200 RUB

Amenda poate fi impusă numai pentru calculele care au fost transmise după 01.01.16. Datele trimise înainte de 2016 nu vor fi penalizate.

IFTS are dreptul de a suspenda operațiunile pe un cont curent dacă o organizație întârzie furnizarea impozitului pe venitul personal 6 mai mult de zece zile de la data raportării.