Acorduri reciproce între organizații: întocmirea unui acord, documentele necesare, formulare și reguli de completare cu exemple

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2025-01-24 13:23

Cea mai importantă componentă a sistemului de contabilitate al unei întreprinderi este întreținerea sistemului de decontare a acesteia. Acest element poate fi numit cel mai important, deoarece banii în orice întreprindere sunt mult mai importanți decât circulația internă a mărfurilor și soldurilor în depozite.

În condițiile unei concurențe acerbe, este foarte dificil să se efectueze decontări reciproce la întreprinderi mari, când mărfurile pot fi vândute pe credit, întrucât nu există o încredere deplină în solvabilitatea clientului.

Decontările reciproce sunt un mecanism de redistribuire directă a veniturilor din vânzarea de bunuri și servicii între organizațiile direct implicate în vânzarea unor bunuri (servicii) specifice. Spre deosebire de mecanismul de redistribuire a veniturilor existent anterior, decontările reciproce între organizațiile de comunicare se realizează pe bază contractuală pentru un anumit volum de bunuri, ținând cont de liniile directoare elaborate pentru fiecare companie.

Concept și esență

Din punct de vedere juridic, compensațiile și decontările reciproce sunt o afaceredreptul civil, adică acțiunile subiecților raporturilor de drept civil care vizează apariția, modificarea sau încetarea drepturilor și obligațiilor civile (articolul 153 din Codul civil al Federației Ruse). În consecință, decontarea reciprocă este o tranzacție care vizează încetarea drepturilor și obligațiilor civile.

Decontarea reciprocă ca tip de tranzacție civilă nu este reglementată direct de Codul civil al Federației Ruse. Documentul de reglementare specificat, ca una dintre modalitățile de încetare a obligațiilor, indică doar posibilitatea de compensare pentru pretențiile reciproce (articolul 410 din Codul civil al Federației Ruse) între două persoane. Cu toate acestea, în temeiul paragrafului 2 al art. 421 din Codul civil al Federației Ruse, care a consacrat principiul libertății contractuale, implementarea operațiunilor de compensare cu un număr mare de participanți este destul de acceptabilă, deoarece aceste operațiuni nu contrazic esența relațiilor civile..

Temeiul juridic al decontărilor reciproce este determinat de normele de drept civil privind compensarea creanțelor reciproce. În același timp, în unele cazuri, pentru decontarea reciprocă, este necesar să se efectueze alte tranzacții, în special, transferul dreptului de revendicare (articolul 382 din Codul civil al Federației Ruse).

Decontarea reciprocă este un acord între părțile din raporturile de drept civil privind încetarea reciprocă a anumitor obligații într-o sumă fixă în raport una cu ceal altă.

Punctul important este faptul că:

• obligații aduc uniformitate;
• A fost stabilit un termen limită pentru îndeplinirea angajamentelor de timp.

Decontarea nu poate fi finalizată dacă:

• obligația oricărei părți este legată de despăgubiri pentru prejudiciul cauzat sănătății, plata pensiei alimentare;
• pentru obligațiile oricăreia dintre părți, termenul de prescripție a expirat;
• încheierea unui acord de reglementare este interzisă în mod expres prin lege sau contract.

În activitățile de afaceri, organizațiile interacționează între ele ca contrapărți, furnizori și cumpărători. Cea mai importantă parte a lucrului cu antreprenori este contabilitatea. Reglementările reciproce arată unde se află o parte din resursele financiare ale organizației și principalele surse ale acestor fonduri. Astfel, suma de bani care poate fi direcționată către rularea ulterioară a companiei depinde de monitorizarea în timp util a decontărilor reciproce.

Decontările reciproce se efectuează în contextul contrapărților și al documentației de decontare în contextul contractelor încheiate.

Calculul se face pe baza contabilității conform documentelor primare.

Contabilitatea decontărilor vă permite să determinați suma totală a datoriei pentru orice perioadă de timp, precum și să înțelegeți când și sub ce documente a apărut.

Cerințe pentru organizarea unui sistem de decontare

Atunci când lucrați cu clienți obișnuiți, de regulă, decontările reciproce se efectuează în conformitate cu o schemă dezvoltată prin negocieri între părți. Acest sistem este bun pentru toată lumea.participanți.

Există anumite cerințe în acest domeniu care trebuie respectate cu strictețe.

Cerințe pentru sistemul decontărilor între întreprinderi:

• veritate;
• ieșirea datelor de decontare ar trebui să fie rapidă și ușoară;
• capacitate de gestionare a datoriilor;
• rapoarte detaliate de orice complexitate.

Acest sistem include două subsisteme: primul caracterizează mișcarea mărfurilor (depozit), al doilea - mișcarea banilor (finanțare în numerar). Ambele subsisteme sunt inseparabile unul de celăl alt și participă la reglementări reciproce.

Tipuri de așezări

Așezările reciproce pot fi împărțite în mai multe tipuri, dintre care trei sunt cele mai mari:

• plăți pentru comenzi: în cazul în care plata se face pentru o anumită comandă de client;
• Rezolvarea contractului: Toate achizițiile și vânzările fac obiectul unui contract semnat între părți. Poate fi vânzarea mărfurilor pe credit sau cumpărarea în avans;
• Plăți pe facturi: în acest caz, achiziția sau vânzarea se plătește separat pentru anumite facturi.

Astfel, decontările reciproce reprezintă o redistribuire directă a veniturilor din vânzarea de bunuri sau servicii între organizațiile care furnizează servicii sau vând bunuri.

Pentru a spune simplu, este cumpărarea și vânzarea de bunuri. Efectuează toate operațiunile de decontare în majoritatea cazurilor, un contabil-economist, el este, de asemenea, responsabil pentru toată documentația de raportare a decontărilor reciproce.

Pentru controlul calității în mod moderncondiții, trebuie doar să utilizați software de în altă calitate.

De regulă, o reflectare competentă a operațiunilor curente permite companiei să primească rapid și în timp util orice informații despre starea decontărilor reciproce între contrapărți.

Documente cheie

Printre documentele de decontare se numără:

• documente pentru expedierea produselor (bilete de transport, certificate de acceptare, certificate de vânzare etc.);
• documente de plată (plăți, consumabile, comenzi);
• documente - baza tranzacțiilor (contracte, caiet de sarcini).

După natura documentației, tranzacțiile de decontare reciprocă pot fi împărțite în următoarele:

• simple - când sunt procesate doar documentele de expediere și de plată;
• tranzacții pe factură - documentele de livrare și de plată sunt procesate pe baza facturilor;
• tranzacții în baza contractelor - documentele de expediere și de plată sunt întocmite în baza contractelor.

Acord de reglementare

Un acord de reglementare între organizații implică rambursarea datoriilor mai multor companii între ele.

Această situație este posibilă dacă ambele companii își desfășoară activitatea în baza aceluiași contract sau a unor contracte diferite, simultan cu cumpărătorii și furnizorii. Procedura poate fi declanșată atunci când există o datorie pentru bunurile furnizate sau serviciile prestate de ambele părți, care nu poate fi rambursată în viitorul apropiat.

Compensarepoate fi efectuată în totalitate din datorie sau numai pentru o parte din suma restantelor plătite conform contractului. Dreptul civil impune astfel de cerințe pentru datoriile întreprinderilor care sunt planificate a fi compensate prin compensare.

Principalele cerințe pentru reglementări conform acordului de reglementare între organizații sunt următoarele:

• decontare implică faptul că ambele părți au pretenții financiare una față de ceal altă din cauza plăților întârziate conform contractelor existente;
• posibil acord de decontare între organizații, dacă obligațiile sunt omogene - au aceiași indicatori (dacă este un echivalent în numerar, atunci moneda de decontare trebuie să se potrivească);
• termenele limită acceptate pentru îndeplinirea obligațiilor contractuale în legătură cu plata bunurilor, lucrărilor sau serviciilor.

Acordul de soluționare nu poate fi aplicat dacă:

• datoria a fost constituită în conformitate cu valoarea despăgubirii pentru prejudiciul cauzat sănătății unei persoane sau vieții acestuia;
• datorii au fost formate pe titlu executoriu pentru a recupera pensia alimentară;
• Statul de prescripție a expirat (articolul 411 din Codul civil al Federației Ruse).

Un acord standard de decontare între persoane juridice implică indicarea cuantumului exact al datoriei ambelor părți la acordul cu eliberarea TVA-ului. Pentru a face acest lucru, în etapa de pregătire a formularului de contract, se realizează reconcilierea reciprocă a decontărilor. La contract se anexează actul de conciliere convenit împreună cu documentația care să dovedească faptarestanțe.

Acordul de reglementare între organizații (o mostră poate fi văzută mai jos) implică următoarele detalii:

• data și locul încheierii contractului;
• numele petrecerilor;
• numele reprezentanților companiei cu acreditări justificative;
• listă de obligații financiare de rambursat;
• indicând termenii decontărilor reciproce.

La final, este necesară o frază care să precizeze că la data intrării în vigoare a prevederilor acordului trebuie indicate detaliile părților la adresa lor. La sfârșitul documentului trebuie să existe semnături ale persoanelor autorizate și sigilii ale companiilor.

Acordul de reglementare dintre o organizație și o persoană și caracteristicile acestuia vor fi luate în considerare în continuare. La acest tip de decontare, o parte este creditorul, a doua este debitorul. Caracteristicile acestui tip de calcul sunt următoarele:

• natura omogenă a revendicărilor (financiare);
• termene limită clare;
• posibilitate de decontare nu pentru întregul volum al datoriilor deodată, ci pe părți;
• posibil dacă există cel puțin două obligații între părți (datoria și plata acesteia).

Caracteristicile facturilor Sberbank

Să aruncăm o privire mai atentă la ce este o factură Sberbank pentru decontările reciproce între organizații. Orice factură, indiferent de scopul creării și de persoana care a emis-o, este în primul rând un document valoros. El este semnificativîndeplinirea unei obligații pentru care debitorul plătește creditorului o anumită sumă de bani după o anumită perioadă de timp.

Biletul la ordin este utilizat pentru decontările reciproce între persoane fizice și între organizații, inclusiv între instituții financiare. Sberbank este unul dintre ei. Astfel de facturi acționează ca o metodă universală de plată. Banca le emite pentru plăți rapide pentru furnizarea, vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. În plus, contul poate fi folosit ca garanție atunci când se primește un produs de împrumut de la o bancă. Dar factura Sberbank este folosită cel mai adesea pentru decontările între organizații.

Factura Sberbank pentru decontările reciproce între organizații conține garanție, care confirmă obligația băncii față de titular de a plăti o anumită sumă pentru o anumită perioadă. Factura este necesară pentru decontări, înregistrarea acesteia putând fi efectuată la orice sucursală a Sberbank.

Billetul la ordin este un document A4. Include suma depusă de client. În plus, sunt indicate orașul și data emiterii.

Un bilet la ordin bancar este un titlu de valoare care conține o datorie scrisă a unei organizații bancare față de deținătorul cambiei.

Acest instrument oferă următoarele beneficii:

• plată convenabilă și rapidă pentru servicii, lucrări și bunuri;
• investiție profitabilă pentru profit;
• utilizați ca garant atunci când primiți fonduri de împrumut sau garanțiide la bancă.

Programele de bilete la ordin oferite de bănci seamănă cu programele de depozit: clientul investește fonduri, iar în schimb primește ceva de la o instituție bancară, asemănător unui IOU. Astfel, banca confirmă că fondurile sunt acceptate și se obligă să le returneze în ziua stabilită.

O factură purtătoare de dobândă înseamnă o indicație a dobânzii care se acumulează pe suma sa. Sumele nominale ale dobânzii pot fi exprimate atât în ruble, cât și în altă monedă. Pentru a primi o astfel de factură, trebuie să depui bani, care reprezintă un IOU valoros nominal.

Acest tip de factură Sberbank este cel mai popular instrument, deoarece este foarte asemănător cu un depozit.

Factura de reducere obișnuită nu specifică condițiile pentru acumularea fondurilor la valoarea nominală, care pot fi utilizate în ruble sau valută străină. Pentru a-l primi, trebuie să depuneți o sumă egală cu valoarea contractului pentru vânzarea viitoare a titlului. Venitul beneficiarului este calculat ca diferență dintre prețul de vânzare și valoarea nominală.

Contul bancar este plătit de unitățile Sberbank care au voie să efectueze astfel de operațiuni. Acestea pot fi sucursale ale unei organizații bancare.

Sberbank oferă și alte servicii de bilete la ordin:

• Schimb de facturi. Astfel, titularul de cont poate schimba o bancnotă cu mai multe alte care au o valoare nominală mai mică sau poate primi mai multe bancnote cu una mai mare.valoarea nominală
• Locație de stocare. Sberbank oferă fiecărui destinatar posibilitatea de a stoca certificate de depozit și facturi bancare. Clientul stabilește perioada de păstrare.
• Livrarea și emiterea de valori mobiliare. Pentru a elimina riscurile asociate cu auto-mișcarea valorilor mobiliare, puteți încredința băncii emiterea și livrarea certificatelor de depozit și cambiilor achiziționate la locul de reședință. Acest beneficiu poate fi folosit numai de persoane juridice.

Plăți în numerar

Cel mai des, plățile fără numerar sunt folosite între persoane juridice, deoarece la plata unor bunuri sau servicii, aproape întotdeauna există o mișcare a unor sume mari de bani. Acordurile reciproce între organizații pentru numerar au o serie de caracteristici.

Pentru a plăti în numerar, trebuie să cheltuiți bani suplimentari pentru a organiza securitatea plății.

Un alt dezavantaj al numerarului este că este mult mai dificil de urmărit acuratețea în planul contabil.

În legislația noastră există o restricție privind plățile în numerar în numerar pentru decontările reciproce.

Una dintre regulile de reglementare a circulației banilor între entitățile juridice este Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse 1843-U din 20.06.07.

În baza clauzei 1 a instrucțiunii, suma maximă permisă de plăți în numerar între firme este de 100.000 de ruble într-un singur contract.

Această cerință nu se aplică următoarelor tipuricalcule:

• după salariu;
• când se emit sume contabile.

Limita apare atunci când plățile în numerar se fac între:

• organizații;
• organizație și antreprenor individual;
• mai mulți antreprenori individuali.

Această limită se aplică plăților cu un singur acord.

De exemplu, dacă doi antreprenori individuali au semnat un contract pentru mai mult de o sută de mii de ruble, este imposibil să depuneți numerar complet, va trebui să plătiți în două părți:

• o sută de mii plătiți în numerar;
• plătiți soldul prin transfer bancar.

Scrisoare de așezări și caracteristicile acesteia

Scrisoarea de înțelegeri reciproce între organizații nu are o formă strictă, dar există o listă de cerințe de informații care trebuie indicate în ea.

Alcătuirea unei astfel de scrisori este posibilă numai în cazurile în care termenul limită pentru decontările în numerar a expirat.

O scrisoare de înțelegeri reciproce între organizații (un exemplu este dat în articol) ar trebui să conțină următoarele informații:

• loc și data;
• numele și detaliile organizațiilor;
• F. Reprezentanți interimar;
• informații despre sumele datoriilor;
• data intrării în vigoare;
• adrese și detalii, fețe tipărite.

Act de reconciliere a decontărilor

Pentru a reconcilia pretențiile reciproce cu o contraparte, este necesar să se întocmească un act de reconciliere a decontărilor reciproce între organizații. Initial este necesarîntocmește un acord privind decontările reciproce cu o defalcare pentru fiecare contract încheiat (dacă au fost mai multe).

Acest lucru va determina valoarea exactă a datoriei care poate fi rambursată prin compensare. De asemenea, este necesară întocmirea unui act în contextul contractelor încheiate cu contrapartea. Aceasta va determina valoarea exactă a datoriei care poate fi rambursată prin compensare. Nu este nevoie să puneți un sigiliu pe act. Acest lucru se face în conformitate cu obiceiurile afacerilor.

Valoarea acestui document este destul de mare. Ea reflectă reconcilierea decontărilor și remedierea absenței datoriilor. De asemenea, le permite contrapărților să se protejeze de alte reclamații.

Castasul legal al semnarii actului poate fi considerat si reflectarea datoriei uneia dintre partile contractului fata de ceal alta cu recunoasterea datoriei.

Un astfel de act nu se aplică primarului, deoarece nu îndeplinește toate cerințele contabile. Ea confirmă doar existența datoriilor conform documentelor primare ale contrapărților.

Înregistrarea actului de reglementări reciproce începe cu o cerere trimisă uneia dintre organizațiile celeil alte. Datoria în sine poate fi definită pe baza actului de reconciliere.

Este necesar să se țină cont de două puncte importante la întocmirea formei actului de reconciliere a înțelegerilor reciproce între organizații:

• poți plăti numai în numerar;
• aceste datorii nu ar trebui să fie legate de returnarea pensiei alimentare și de compensarea daunelor.

Caracteristici ale așezărilor întreorganizații de rețea

Legislația privind reglementarea tarifelor în industria energiei electrice se bazează pe faptul că decontările reciproce pentru serviciile de transport a energiei electrice trebuie efectuate în condiții favorabile din punct de vedere economic și nu pot conduce la neîncasarea participanților la piață a venitului brut necesar. În ciuda reglementării destul de serioase și chiar excesive a comportamentului părților, în practică există situații contradictorii care sunt asociate cu implementarea decontărilor reciproce între companiile de rețea.