Reguli de completare a UPD: tipuri de servicii, procedura de înregistrare cu mostre, formulare necesare și exemple relevante

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Astăzi, documentul de transfer universal este folosit pentru a simplifica întreținerea documentelor contabile și pentru a crește productivitatea generală. Acest document a fost creat nu cu mult timp în urmă, așa că încă nu s-a impus ca o lucrare cu adevărat necesară. Există și multe întrebări despre regulile de completare a UPD (document de transfer universal), deoarece există un număr limitat de mostre cu date deja introduse. Autoritățile fiscale sunt obișnuite să returneze hârtia pentru corectare fără a explica ce anume este întocmit greșit și cum se corectează eroarea. Pe baza unei facturi se formează o factură pentru vânzarea de produse comercializabile (astăzi așa se numește UPD în cuvinte simple). Acesta este, de asemenea, un argument excelent în favoarea reducerii documentelor.

Este necesar să înțelegeți această problemă. Noul document, care a fost propus de Serviciul Fiscal Federal pentru a simplifica fluxul de lucru, provoacă în prezent numeroase preocupări și întrebări în rândul proprietarilor de afaceri, care, înÎn primul rând, ele se referă la corectitudinea umplerii sale. Cu toate acestea, nu doar formularul a fost deja format, ci există și mostre de completare a UPD. Să ne dăm seama cât de util este un document de transfer universal pentru antreprenorii și organizații individuali.

Concept

Înainte de a lua în considerare regulile de completare a UPD, mostre și exemple relevante, este recomandabil să definiți conceptul, caracteristicile principale și alte aspecte la fel de importante ale problemei. Operațiunile care se desfășoară în activitatea economică a întreprinderii se formalizează fără greșeală prin documentație primară. Astăzi, facturile sunt un motiv întemeiat de acceptare a deducerilor de TVA, ele sunt emise de structuri, deși nu sunt incluse în categoria documentelor primare în fiscalitate și contabilitate. În urmă cu ceva timp, Serviciul Fiscal Federal a propus introducerea unui singur document pentru a reduce volumul fluxului de documente. Așa a apărut UPD-ul. După cum sa menționat mai sus, hârtia este pregătită pe baza facturii și completată cu detaliile documentației primare. Este de remarcat faptul că scopul său este determinat de statutul în fiecare situație specifică. Pentru a marca starea la completarea UPD (exemplul de mai jos), este furnizat un câmp separat.

Este important de adăugat că propunerea Serviciului Federal de Taxe are o intenție de recomandare. Folosirea sau respingerea ideii privind folosirea hârtiei nu atrage sub nicio formă sancțiuni.

Este necesar UPD?

Utilizarea UPD astăzi în multe cazuri este convenabilă, mai ales pentru antreprenorii individuali care lucrează la impozitare simplificată (cu alte cuvinte, fără TVA), ESHN sau UTII. Iată argumentele:

• În loc de un număr de lucrări, trebuie completat doar unul. În orice caz, acest lucru reduce șansa de erori și costurile cu forța de muncă.
• UPD nu conține detalii necunoscute antreprenorilor.
• Înregistrează mai ușor deducerile și cheltuielile autorităților fiscale.
• Utilizarea unui document de transfer universal nu implică necesitatea plății TVA.
• Puteți introduce informații suplimentare în formularul actual UPD, adăugați coloane sau rânduri noi.
• Dacă simplificatorul refuză să folosească UPD-ul, el este în continuare obligat să accepte acest tip de document de la contraparte.

Cu toate acestea, nerespectarea regulilor de completare a UPD atrage după sine apariția unor obligații fiscale suplimentare legate de TVA. Trebuie reținut că, în cazul statutului „2” în documentul subordonat universal, nu este necesară completarea câmpurilor obligatorii pentru facturi, deoarece le corespund coloanele 6-11 din secțiunea corespunzătoare. Pentru a evita problemele controversate, este recomandabil să marcați liniuțe în ele.

Procedura de completare a UPD

De reținut că două noi câmpuri ale documentului (câmpul „A” și câmpul „B”) sunt completate exclusiv la solicitarea furnizorului de produse comercializabile. Acestea indică coduri de activitate și numere de articole. Potrivit unuiadin exemplele de completare a UPD în cazul unui antreprenor individual care a ales USN 6 pentru vânzarea și instalarea aparatelor de aer condiționat, câmpul „B” va arăta astfel: OKUN 042403.

Starea, care este pusă în colțul din stânga sus, determină scopul lucrării. Dacă va fi folosit ca factură și document primar, trebuie introdus numărul 1. Această stare permite utilizarea UPD-ului ca bază pentru deducerea TVA-ului. Regulile de completare a UPD prevăd că numărul 2 scris în câmpul corespunzător indică faptul că documentul joacă rolul celui primar. Acesta reflectă tranzacția contribuabilului. Este de remarcat faptul că documentul de transfer pentru antreprenorii individuali care lucrează în cadrul USN sau ESHN este înzestrat cu statutul „2”. Mulți oameni simpliști sunt obișnuiți să-și desfășoare activitățile în conformitate cu vechea schemă, folosind acte, facturi. Cu toate acestea, situațiile sunt adesea relevante astăzi când cumpărătorul trebuie să emită o factură. În acest caz, UPN este convenabil. Trebuie să știți că scopul lucrării poate fi determinat nu numai de statutul său. Un rol important îl au detaliile care sunt indicate în acesta. Conform regulilor de completare a UPD, numărul acestuia depinde și de stare.

Deci, în facturi trebuie să indicați numărul de serie. În cazul statutului „1”, acesta trebuie să corespundă numerotării din facturi. În documentația planului primar, numărul nu este inclus în lista de detalii solicitate. De aceea, în hârtia de transfer universal poate fi determinată de cronologia documentelor primare. Este de remarcat faptul că al optulea câmp ar trebui să conținăinformații privind data și numărul acordului, în conformitate cu care se efectuează expedierea produselor comercializabile sau se prestează servicii.

Astăzi, este relevant să notați data în conformitate cu regulile de completare a UPD în 3 rânduri:

• 1 rând - ziua de lichidare a hârtiei.
• Linia 11 - implementarea functionarii planului economic (prezentarea unui act de servicii prestate sau expedierea produselor comercializabile).
• 16 rând - ziua acceptării.

Dacă rândul 11 este lăsat necompletat în hârtia universală, merită să concluzionam că documentul a fost emis în ziua expedierii. Dacă câmpul 16 nu este completat, datele de expediere și de primire a produselor comerciale au coincis. Imaginea ideală este atunci când toate cele trei întâlniri sunt la fel. Cu toate acestea, cel mai adesea coincid doar rândurile 1 și 11. Deci, pentru a calcula baza impozabilă în termeni de TVA, data expedierii produsului comercial este, cu alte cuvinte, rândul 11.

În conformitate cu procedura actuală de completare a UPD, hârtia poate fi uneori întocmită înainte de expediere. Cu toate acestea, o factură emisă anterior realizării unei tranzacții de importanță economică nu poate constitui un motiv de rambursare. De aceea, baza de impozitare poate fi determinată de data livrării produselor comercializabile.

Legea prevede o situație în care formarea UPD în ziua expedierii mărfii este imposibilă. Deci, documentul poate fi emis puțin mai târziu. Apoi baza de TVA va fi determinată imediat din momentul expedierii produselor comercializabile, cu alte cuvinte, pe rândul 11. De menționat că în toate cele prezentateÎn cazuri, cumpărătorul are dreptul de a pretinde o deducere de TVA după ce a acceptat comanda (produse comerciale sau orice servicii). Această dată este înscrisă în câmpul 16. După cum se poate observa din eșantionul de completare a UPD pentru servicii sau produs comercial în anul 2018, documentul pentru întreprinzătorii individuali diferă ca statut, precum și unele câmpuri goale.

Ce semnături sunt aplicate pe UPD?

Rândurile 10 și 15 indică persoanele care sunt implicate în primirea și expedierea produselor comercializabile din partea cumpărătorului și furnizorului. Pozițiile lor sunt, de asemenea, notate mai jos. Semnăturile la completarea UPD ale acelor cetățeni care sunt responsabili cu procesarea tranzacției de afaceri în timp util sunt aplicate la rândurile 13 și 18. În plus, este relevantă indicarea pozițiilor acestora. Dacă se menționează din nou aceiași specialiști ca în rândurile anterioare, semnăturile pot fi omise.

Trebuie să știți ce coloană trebuie completată în 1, 2 și 2a. În ele sunt indicate numele produsului comercial, codul acestuia, precum și unitățile de măsură. De exemplu, în conformitate cu regulile de completare a UPD de către expeditor sau cumpărător, vom lua în considerare dispozitivul de pornire de la distanță IP 535-07e „PUSK”. Deci, în coloanele 3 și 4, este indicat să menționați prețul și numărul de unități ale unui produs comercial, adică dispozitive.

Rândurile 14 și 19 furnizează detaliile acelor persoane care țin înregistrări contabile. Mai mult, contabilii care sunt implicati in formarea documentului trebuie sa fie indicati atat din partea furnizorului cat si din partea cumparatorului. Este demn de remarcat faptul căpentru antreprenorii individuali care desfășoară activități antreprenoriale fără sigiliu, absența acesteia pe hârtie de transfer universal nu poate constitui un motiv pentru refuzul rambursării TVA-ului, întrucât tipărirea nu este prevăzută nici în legătură cu factura, nici în raport cu documentele contabile primare. Cu toate acestea, dacă este disponibil și cu numele structurii afișat, atunci rândurile 14 și 19 nu trebuie completate.

Deci, am luat în considerare regulile de completare a UPD, semnăturile care trebuie aplicate și o serie de alte nuanțe ale acestui subiect. În continuare, vom studia care câmpuri sunt obligatorii și care nu.

Câmpuri completate și goale

În conformitate cu regulile de completare a UPD pentru servicii (se furnizează un document exemplu) sau produse comerciale, se poate observa că în 2018 următoarele coloane pot fi lăsate necompletate:

• Linia 9 nu este obligatorie, cu toate acestea, detaliile documentelor de transport care sunt indicate în acestea devin o confirmare a faptului livrării mărfii.
• Rândul 12 trebuie completat numai atunci când există informații de natură suplimentară care trebuie afișate într-un fel sau altul.
• Câmpul 17 completat indică apariția unor reclamații sau reclamații în timpul primirii unei comenzi de la cumpărător.

Conform regulilor de completare a UPD de către destinatar sau expeditor, rândurile 1a - 7, precum și alte câmpuri ale hârtiei, sunt folosite pentru afișarea detaliilor cumpărătorului și vânzătorului. În plus, conține informații de la platădocumentația, precum și tipul de monedă în care este planificat calculul. Aceste rânduri sunt de obicei completate de plătitorii de TVA. Este de remarcat faptul că în secțiunea de factură în cazul statutului „1”, semnăturile contabilului șef și ale managerului trebuie să fie prezente în conformitate cu regulile de completare a UPD. Uneori, lucrarea este susținută de un număr de persoane. Starea „2” nu necesită semnături în aceste câmpuri.

UPD din 01.10.2017

Trebuie să știți că de la 1 octombrie 2017 regulile de completare a UPD-ului, precum și formularul, s-au schimbat oarecum. Deci, în procesul de emitere a unui document de transfer pentru furnizarea de produse comercializabile, efectuarea de lucrări sau servicii, precum și transferul drepturilor asupra ansamblurilor imobiliare, este necesar să ne ghidăm după noile prevederi.

Astăzi, hârtia de transfer universală este în primul rând hârtie care combină documentele de transfer (bile de transport, acte și așa mai departe) și o factură. Deci, ar trebui să conțină detaliile UPD, detaliile documentului contabil primar, precum și detaliile facturii. Este de remarcat faptul că se recomandă formularul UPD, astfel încât acesta poate fi finalizat, adăugând coloanele și coloanele necesare. Cu toate acestea, eliminarea detaliilor din formular este strict interzisă. În prezent, atât antreprenorii individuali, cât și organizațiile au dreptul de a utiliza documentul în cauză. În același timp, aceștia trebuie fie să respecte regulile actuale de completare a UPD pentru servicii, lucrări, un produs comercial, fie să emită facturi și documentație de transfer separat. Este important de reținut că utilizareahârtia de transfer accelerează și simplifică semnificativ procesul de gestionare a documentelor, contabilitate și contabilitate fiscală, precum și reduce probabilitatea erorilor și minimizează numărul de documente care trebuie emise.

În prezent, există două moduri de a utiliza PDD:

• În loc de factură și documentație de transfer. În acest caz, în procesul de transfer al unui produs comercial, lucrări sau servicii, se emite doar UPD. De asemenea, este utilizat pentru calcularea TVA-ului și pentru recunoașterea cheltuielilor pentru veniturile impozabile. Este important de știut că unei astfel de lucrări, așa cum sa menționat mai sus, i se atribuie statutul „1”. Poate fi emis atât electronic, cât și pe hârtie.
• În loc de documentația de transfer. În acest caz, hârtia de transfer universală este utilizată numai pentru recunoașterea elementelor de cheltuieli, iar factura se emite strict separat. O astfel de hârtie are statutul „2” (vorbim despre completarea UPD fără TVA), totuși, executarea acesteia este permisă doar în formă electronică. Ar trebui să vă amintiți acest lucru și să evitați greșelile.

Ce s-a schimbat în noul formular?

În conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 625 din 25.05.2017, din 1 iulie 2017, în Federația Rusă este utilizat un nou formular de factură. Deci, astăzi linia pentru identificatorul contractului de importanță de stat este relevantă în el. De menționat că acest format de completare a unei facturi este dat în Ordinul nr. ММВ-7-15/155 din 24 martie 2016. Datorită faptului că UPD include detaliifactura, forma acesteia s-a schimbat oarecum. Deci, în el au apărut 8 coloane, în care este indicat identificatorul contractului de semnificație de stat. Finalizarea acestuia este obligatorie și permisă atunci când un antreprenor individual sau o organizație este angajată în efectuarea anumitor lucrări în temeiul ordinului de stat. Trebuie remarcat faptul că în alte cazuri coloana rămâne goală sau este introdusă o liniuță în ea.

Atenție! Dacă încă mai utilizați vechile formulare UPD și facturile după 10.01.2017, riscați să nu primiți deduceri de taxa pe valoarea adăugată, deoarece în acest caz fiscul nu va accepta documentația furnizată de dvs.

Completarea UPD în serviciul „CUBE”

Pentru a minimiza riscul erorilor care apar în procesul de emitere a hârtiei universale în conformitate cu noul formular, precum și pentru a simplifica operațiunea în sine, este recomandabil să folosiți serviciul KUB, care funcționează gratuit cu taxă și are multe funcții. Trebuie remarcat faptul că astăzi crearea automată a UTD în acest sistem durează aproximativ câteva minute. Important aici:

• Introduceți informațiile privind contrapărțile și tranzacția în câmpurile obligatorii ale formularului de transfer universal.
• Verificați dacă informațiile sunt introduse corect în documentul de transfer universal.

Apoi este salvat pe hard disk și trimis către contrapartidă prin e-mail.

Eșantion UPD din 01.10.2018. Stare „2”

În continuare, este indicat să luați în considerare în detaliu eșantionul de completare a UPD fără TVA. Un exemplu de document poate fi văzut mai sus. Lucrării i s-a atribuit statutul „2”. Cerințele documentului de contabilitate primară includ următoarele:

• Nume.
• Data formării.
• Numele entității economice a inițiatorului.
• Faptul operațiunii și conținutul acesteia.
• Valoarea măsurării în termeni monetari (în acest caz, sunt indicate unitățile de modificare) și (și) în termeni fizici.
• Numele funcționarilor (o persoană) care au efectuat (realizat) operațiunea, tranzacția, precum și cei responsabili (unul responsabil) pentru alfabetizarea executării acesteia.
• Semnături ale persoanelor. În acest caz, trebuie să specificați numele de familie și inițialele sau alte detalii care sunt necesare pentru identificare.

Este important de reținut că documentul de transfer universal a fost elaborat de către serviciul fiscal de importanță federală pe baza cerințelor actuale ale Legii contabilității nr. 402-FZ și Decretului Guvernului nr. 1137. A fost propus pentru utilizare de către Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21.10.2013 nr. ММВ- 20-3. De menționat că începând cu 1 iulie 2018 se completează și hârtia de transfer universal pentru produsele comerciale exportate în afara Federației Ruse într-un stat membru al Uniunii Economice Eurasiatice. Deci, în absența informațiilor necesare în coloanele 1a și 1b, este relevant să se pună o liniuță în conformitate cu paragraful doi din Regulile pentru completarea unei facturi și cu paragraful doi din Regulile pentru completarea unei facturi de ajustare, astfel cum a fost modificat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 august 2017 nr. 981. După ce ați pus valorile 1 sau 2 în „antetul” formularului, aveți nevoiefurnizați informații despre vânzător. Aceste informații ar trebui să includă următoarele elemente:

• Numele complet al unei persoane juridice sau al unui antreprenor individual.
• Adresa legală a structurii.
• TIN/KPP.

Este necesar să se adauge că numele și adresa expeditorului mărfii, precum și destinatarul acesteia, sunt scrise în același loc. Din 01.10.2017 până în prezent, este recomandabil să rețineți următoarele modificări în formularul documentului:

• La tabel a fost adăugată o coloană care conține informații despre produsele comercializabile. În acesta, vânzătorul mărfurilor trebuie să prescrie codul pentru nomenclatorul activității economice externe a EAEU. Este de remarcat faptul că această situație este relevantă pentru tranzacțiile cu importanță comercială externă cu organizații formate în state care sunt rezidente ale UEEA.
• Informațiile care trebuie introduse în coloana 11 a documentului de transfer universal s-au schimbat oarecum.
• După semnătura de către un antreprenor individual, a fost adăugată o notă care reflectă datele unei alte persoane care acționează ca reprezentant autorizat.

Astăzi, un formular de transfer universal poate fi întocmit atât de către o organizație, cât și de către un cetățean, o persoană care are o împuternicire corespunzătoare. Forma actuală a documentului a fost aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1137 din 26 decembrie 2011.

Concluzie

În concluzie, este recomandabil să luați în considerare scopul hârtiei universale. Așadar, vă prezentăm operațiuni de importanță economică, pentru documentarea căroraUPD utilizat astăzi:

• Livrare de produse comercializabile.
• Transfer de active (este important de reținut că excepția de la această regulă este imobiliară).
• Înregistrarea lucrărilor efectuate și a serviciilor prestate (cu alte cuvinte, în prezent, hârtia de transfer universal este o alternativă excelentă la certificatul de finalizare).
• Transfer de drepturi.

Este de remarcat faptul că utilizarea hârtiei universale este în prezent autorizată oficial de către biroul fiscal federal în următoarele scopuri:

• Documentarea tranzacțiilor economice de către o entitate comercială în scopuri contabile (în acest caz, putem vorbi și despre contabilitate fiscală).
• Confirmarea eligibilității asociată cu deducerea taxei pe valoarea adăugată pentru perioada curentă.
• Confirmarea costurilor suportate de o entitate economică pentru a calcula baza impozabilă și a identifica valoarea impozitelor care trebuie plătite în perioada curentă.

Așadar, am examinat în detaliu aplicarea, scopul și principalele caracteristici ale hârtiei de transfer universal în 2018, regulile de completare, precum și alte nuanțe și subtilități la fel de importante ale problemei. După cum puteți vedea, forma documentului în sine este destul de simplă. Este universal și poate deveni într-adevăr o alternativă excelentă la formele utilizate anterior de transmitere a documentelor.