Reguli de completare a certificatului 2 impozitul pe venitul persoanelor fizice: instrucțiuni pas cu pas, formulare necesare, termene limită și procedura de livrare

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2024-01-17 19:05

Persoanele fizice sunt obligate să transfere impozitele acumulate pe veniturile lor către fondurile bugetului de stat. Pentru a face acest lucru, se completează un raport corespunzător. Acest document afișează date privind veniturile și contribuțiile la buget ale cetățenilor sau străinilor. Angajatorul este obligat să prezinte anual această documentație autorităților de reglementare competente de la locul înregistrării acesteia. Instrucțiunile și regulile pentru completarea certificatului 2 de impozit pe venitul personal vor fi discutate mai jos.

Informații generale

Înainte de a lua în considerare un eșantion de completare a unui certificat de impozit pe venitul personal 2, trebuie să acordați atenție recomandărilor generale referitoare la acest proces.

Așadar, noul formular, care este valabil în 2019, a fost aprobat de Ministerul Finanțelor prin ordin din 02.10.18. Conține, de asemenea, următoarele atașamente:

• 1. Formularraportare.
• 2. Comandă de completare.
• 3. Raportați în format electronic.
• 4. Procedura de depunere a documentației completate la biroul fiscal.

Pentru prima dată, aplicați formularul de completare a unui certificat. 2 beneficiari ai impozitului pe venitul persoanelor fizice vor fi atunci când vor depune rapoarte pentru anul 2018. Este format din reprezentanți autorizați. Pot fi antreprenori, companii, avocați, notari. În plus, redactorii acestui document pot fi reprezentanți ai organizațiilor străine de pe teritoriul țării noastre. Formularul de raportare prezentat este completat de acei cetăţeni care plătesc salarii, dividende sau alte tipuri de venituri. Această prevedere este reglementată de legislația fiscală a Federației Ruse.

Documentul trimis este compilat pentru un an calendaristic. În unele cazuri, biroul fiscal poate solicita raportarea timp de 2, 3 sau mai mulți ani. O astfel de raportare poate fi anulantă sau corectivă.

Daca firma in care a lucrat angajatul si-a incetat activitatile, documentatia se depune de la inceputul anului pana la incetarea organizatiei.

Când mai trebuie completat documentul?

Completarea declarației de venit 2 impozitul pe venitul persoanelor fizice este o procedură obligatorie pentru persoanele care primesc diferite tipuri de venituri impozabile. Informațiile care sunt introduse în formularul corespunzător reflectă informații despre impozitul reținut și transferat pentru anul calendaristic. De asemenea, această procedură este obligatorie dacă este imposibil să se rețină astfel de deduceri din venit, de exemplu, atunci când un angajat pleacă.

Toate informațiile necesare sunt transmise pe un singur formular, chiar dacă un cetățean sau un străin primește diferite tipuri de venituri. Daca in perioadele anterioare s-au facut erori la completare sau a existat o recalculare pentru anii anteriori, se intocmeste o declaratie corectiva a impozitului pe venitul persoanelor fizice 2 intr-un nou formular. Un eșantion de umplere este prezentat în ordinul Ministerului de Finanțe și va fi discutat în continuare. Dacă în această perioadă pașaportul sau alte date ale contribuabilului s-au modificat, trebuie să specificați noile informații.

Dacă se dorește anularea totală a angajamentelor din perioada anterioară, în anul curent se întocmește un document de anulare în forma specificată. Trebuie doar să completeze titlul și prima secțiune.

Dacă o companie raportează pentru anul în calitate de succesor de drepturi și o entitate care transferă impozite pentru ea însăși și pentru un alt contribuabil, sunt completate două rapoarte. Unul dintre ele oferă informații pentru perioada de dinaintea reorganizării, iar al doilea - după aceasta.

Eșantionul actual de completare a certificatului formular 2 Impozitul pe venitul personal se aplică chiar dacă doar o parte din impozit a fost reținută. Dar în acest caz, trebuie să depuneți două documente. Se depune primul document din formularul stabilit cu indicarea codului 1 sau 3 în rândurile corespunzătoare. Toate veniturile trebuie să fie reflectate în acesta. Cel de-al doilea document se depune cu codurile 2 și 4. Acest document afișează date numai cu privire la acele venituri care nu au fost reținute până în acest moment pentru perioada de raportare.

Există situații în care rapoartele cu codul 1 și 2 sunt aceleași. În acest caz, trebuie să depuneți mai întâi rapoarte cu al doilea semn, apoi cu primul. Deîn opinia judecătorilor, într-o astfel de situație este suficient să se furnizeze doar un document de categoria a doua.

Raportarea prezentată nu este emisă pentru antreprenor, deoarece astfel de entități plătesc ele însele deducerile corespunzătoare la buget, raportează asupra acestor plăți.

Reguli de proiectare

Există o anumită procedură pentru completarea unui certificat de 2 impozit pe venitul persoanelor fizice. Nu este permisă corectarea erorilor folosind un corector sau alte mijloace. De asemenea, este interzisă imprimarea duplex, legare foi, ceea ce duce la deteriorarea documentului. Numerele negative nu sunt permise.

Informațiile sunt completate cu cerneală închisă (nu color). Dacă nu există informații în familiaritate, se pune o liniuță în ea. Fontul trebuie să fie tipărit, lizibil.

La completarea rapoartelor în formă electronică, indicatorii numerici sunt aliniați cu ultima familiaritate (din dreapta). La imprimare, familiaritatea și liniuțele nu pot fi încadrate. În versiunea computerizată a umplerii, informațiile sunt introduse în font Courier New, dimensiunea 16-18. Câmpurile de text încep cu o literă majusculă.

Dacă nu există o sumă pentru o anumită coloană, se pune zero. Avand in vedere instructiunile de completare a ajutorului 2 din impozitul pe venitul persoanelor fizice, de retinut ca numarul de pagini necesar este intocmit corespunzator inainte de depunerea cererii. Din a doua foaie este indicat numărul de serie al acesteia. Nu este necesar să sigilați documentul cu sigiliul agenției care a pregătit documentul.

Exemplu de completare a părții comune

Cunoscând regulile generale de procesare a documentației depuse, trebuieluați în considerare un exemplu de completare a unui nou certificat 2 impozit pe venitul personal.

Procedura începe cu introducerea informațiilor relevante în partea generală. Trebuie să completați următoarele câmpuri:

• Număr individual de contribuabil. Acest câmp este completat atât de antreprenor, cât și de organizație. De asemenea, numărul individual de contribuabil al succesorului dreptului poate fi indicat aici.
• Codul motivului înregistrării. Acest articol trebuie completat numai de organizații. Dacă informațiile sunt transmise de subdiviziunea sa separată, atunci codul motivului de înregistrare este pus la locul înregistrării acesteia. Aceeași acțiune este valabilă și la completarea documentului de către succesorul dreptului.
• Pagină Paginile sunt numerotate secvenţial. Numărul este scris de la stânga la dreapta, începând cu primul spațiu de caractere (situat în stânga). Pentru prima pagină, introduceți numărul „001” aici etc.
• Număr. Fiecare document depus la inspecție primește un număr unic. Dacă trebuie să întocmiți un document de anulare sau de corectare, acesta va trebui să fie indicat în noul raport.
• An de raportare. Aici trebuie să indicați pentru ce perioadă sunt furnizate informațiile.

Luând în considerare o mostră de completare a unui certificat de 2 impozit pe venit personal pe an, ar trebui să acordați o atenție deosebită și câmpului „Atribut”. Este necesar să puneți „1” dacă documentul este prezentat de un reprezentant autorizat, iar raportarea oferă informații despre impozitul pe venit al cetățenilor Federației Ruse și ai altor state în anul curent.

Se pune numărul „2” dacă datele sunt furnizate de un reprezentant autorizat ptinformarea inspectoratului fiscal cu privire la imposibilitatea depunerii impozitului pe venitul persoanelor fizice. Numărul „3” se pune dacă documentul este depus de succesorul dreptului, iar raportul conține valoarea impozitului pentru perioada de raportare. Dacă este imposibil să anulați o astfel de sumă, succesorul dreptului pune numărul „4”.

Alte câmpuri ale părții comune

Avand in vedere instructiunile de completare a certificatului de impozit pe venitul persoanelor fizice 2, este necesar sa retinem caracteristicile completarii altor campuri ale sectiunii prezentate. Deci, atunci când specificați numărul de corecție, trebuie să puneți codul „00” dacă aceasta este documentația principală. Codul 01-03 etc. este setat la compilarea unui document corectiv și 99 - la anulare.

În câmpul codului de inspecție fiscală este introdus un număr din patru cifre. Acesta corespunde numărului de inspecție pentru care se generează raportul. De exemplu, ar putea fi numărul „6045”. Codul regiunii de care aparține inspectoratul este 60, iar numărul său personal este 45.

Câmpul „Numele reprezentantului fiscal” indică denumirea prescurtată a persoanei juridice sau divizia separată a acesteia (ca în documentația de înființare). În cazul în care documentul este completat de un cetățean, străin sau reprezentanți autorizați, se indică patronimul, prenumele și prenumele fără abrevieri. La completarea raportării de către succesorul dreptului, se indică numele societății reorganizate sau al diviziei sale separate.

Formularul de reorganizare este completat de succesorul dreptului (în câmpul „Atribut” este numărul 3 sau 4). Iată codul:

0	lichidare
1	schimbare de formăorganizații
2	proces de îmbinare
3	separare a avut loc
5	companie a fost fuzionată
6	separare și unire în același timp

În conformitate cu procedura de completare a certificatului de impozit pe venit 2 persoane fizice, trebuie să specificați numărul de contribuabil individual și/sau codul motivului înregistrării firmei reorganizate, codul OKTMO și numărul de telefon.

Secțiunea 1

Luând în considerare un exemplu de completare a unui certificat de impozit pe venitul personal 2, trebuie să fiți atenți la procedura de completare a primei secțiuni. Informațiile despre persoana care primește venitul sunt indicate aici.

Câmpul numărului individual de contribuabil conține informații care confirmă înregistrarea unei persoane în organul fiscal al țării. Dacă codul lipsește, câmpul nu este completat. Numele, patronimul, numele sunt indicate fără abrevieri în conformitate cu actul de identitate. Dacă acesta este numele unui străin, se poate folosi alfabetul latin.

În rândul despre statutul contribuabilului se pune codul:

1	corespunde unui rezident al Federației Ruse
2	indică nerezidenți
3	se aplică nerezidenților recunoscuți ca profesioniști cu în altă calificare
4	corespunde membrilorprograme de promovare a reinstalării voluntare în Federația Rusă
5	refugiați sau persoane cărora li s-a acordat azil temporar
6	se aplică străinilor care lucrează în Rusia sub un brevet

Luând în considerare un exemplu de completare a unui certificat de impozit pe venitul personal formularul 2, trebuie să mai țineți cont de câteva puncte. Data nașterii este completată cu cifre arabe separate printr-un punct. Codul de țară este indicat în conformitate cu OKSM. Informațiile despre actul de identitate sunt indicate pe baza directorului relevant. La specificarea seriei și numărului documentului, semnul „Nu” nu este pus.

Secțiunea 2

Reguli pentru completarea unui certificat 2 Impozitul pe venitul personal trebuie luat în considerare la completarea celei de-a doua secțiuni „Sume totale pentru perioada fiscală”. Aceste informații sunt prezentate în forma corespunzătoare. Deci, suma este indicată în ruble. Dacă valoarea este mai mică de 50 de copeici, nu se ia în considerare. Suma este mai mare de 50 de copeici. rotunjit la rublă.

Trebuie să specificați cota de impozitare care se aplică acestui tip de venit, precum și suma totală a profitului înainte de impozitare.

Câmpul bazei acumulate indică suma din care va fi debitat impozitul pe venitul personal. Aceasta este diferența dintre câmpul „Suma profitului total” și totalul Secțiunii 3. Câmpul corespunzător conține informații despre suma totală a impozitului. Dacă se completează un document din categoriile 2 și 4, se indică suma, dar nu se debitează.

Rândul „Suma impozit reținut” indică impozitul pe venit care va fi anulat la buget. Pentru raportul de categorii 2 și 4, acest rând este zero.

Dacăo persoană plătește în avans suma impozitului acumulat, aceasta se reflectă în rândul corespunzător al secțiunii. De asemenea, reflectă suma plății în exces nerambursate și suma nereținută în anul de raportare de către un reprezentant autorizat.

Secțiunea 3

Pe parcursul luării în considerare a regulilor de completare a unui certificat de impozit pe venitul personal 2, trebuie luate în considerare și recomandările privind furnizarea de informații din a treia secțiune. Dacă o persoană a primit venituri la rate diferite, informațiile sunt completate numai pe profit, care este impozitat cu 13%. Nu există deduceri pentru alte tarife.

Pentru a completa câmpul „Cod deducere”, trebuie să citiți informațiile din directorul corespunzător. Acesta este Anexa nr. 2 la ordinul relevant al Ministerului de Finanțe. Trebuie să completați atâtea rânduri câte coduri de deducere au fost furnizate contribuabilului.

În cuantumul deducerii, informațiile sunt indicate în conformitate cu codul specificat. Numărul de linii completate corespunde numărului de tipuri de deducere.

Câmpul codului tipului de notificare poate conține următoarele:

• 1 - folosit pentru a desemna cetățenii Federației Ruse și străinii care au primit o notificare de confirmare a dreptului la o deducere pentru plata proprietății.
• 2 - corespunde contribuabililor cărora li s-a acordat dreptul la impozit social.
• 3 - Indicat pentru persoanele cărora li s-a comunicat dreptul de a reduce impozitul pentru un avans fix.

Dacă contribuabilul nu a primit notificări, acest câmp nu este obligatoriu.

Dacă există un document corespunzător, indicaținumărul său de serie și ziua, luna, anul. De asemenea, trebuie să reflectați codul IFTS în raport.

Partea finală

Atunci când alcătuiesc partea finală, aceștia sunt, de asemenea, ghidați de regulile de completare a certificatului privind impozitul pe venitul personal 2.

În rândul în care doriți să furnizați confirmarea exactității și completității informațiilor specificate, trebuie să indicați codul:

• 1 - raportul este furnizat de un reprezentant autorizat sau succesor al dreptului;
• 2 - informațiile sunt furnizate de reprezentantul beneficiarului de venit sau de succesorul acestuia.

Câmpul corespunzător conține informații despre numele, patronimul și prenumele persoanei autorizate să furnizeze documentul.

În câmpul despre denumirea și detaliile documentului sunt indicate informații privind confirmarea autorității reprezentantului agenției. Acest lucru este necesar dacă raportul este transmis și completat de un reprezentant autorizat. La final se pun semnătura persoanei împuternicite și data depunerii documentului.

Aplicații

Anexa indică informații despre lunile perioadei de raportare. Oferă informații cu privire la veniturile acumulate și primite ale cetățenilor sau străinilor, care pot fi exprimate în numerar sau în natură, beneficii materiale. De asemenea, reflectă date privind deducerile profesionale. Alte deduceri în aplicație nu sunt furnizate. Informațiile sunt furnizate separat pentru fiecare pariu. Dacă se completează un raport de anulare, cererea nu este finalizată.

Aici trebuie să specificați numărul individual de contribuabil și/sau codul motivului înregistrării,efectuați numerotarea paginilor, numărul și data documentului, sunt furnizate informații despre cota de impozitare. Mai jos, în ordine cronologică, sunt date despre venituri pentru fiecare lună. Sunt numerotate de la începutul anului calendaristic. Salariul trebuie să fie reflectat pentru luna în care este acumulat, și nu primit. Dar deducerile pentru concediu și concediu medical sunt indicate pentru perioada în care au fost primite.

Codul de venit este de asemenea preluat din directorul corespunzător. Linia de valoare indică valoarea profitului înainte de impozitare. Dacă raportul aparține categoriei 1 sau 3, trebuie să reflectați informații despre toate veniturile unei persoane. Dacă se întocmește documentație aparținând grupelor 2 și 4, indicați venitul din care nu a fost reținut impozitul.

Rândul de cod deducere este completat numai pentru profiturile supuse deducerilor profesionale, precum și pentru veniturile impozitate în sumă parțială. Aceasta, de exemplu, poate fi valoarea cadourilor. Suma acestora este indicată în rândurile corespunzătoare.

Anexele sunt semnate de o persoană autorizată, este indicată data depunerii documentului.