Impozitare - ce este? Obiecte de impozitare

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Fiecare entitate comercială în implementarea activităților de exploatare se confruntă cu practica fiscalității. Prin urmare, pentru a desfășura cu succes afaceri care nu contravin legislației actuale, este necesar să înțelegem clar nu numai esența acestui concept, ci și să conducem o politică competentă de planificare fiscală. În articolul de mai jos, vom vorbi despre elementele de bază ale acestui sistem și despre unele dintre regulile pe care trebuie să le respecte antreprenorii inteligenți.

Esența impozitării

Puțini oameni știu că impozitarea este un cuvânt străvechi care obișnuia să însemne literal sacrificiu, muncă de sclav și chiar prada de război. Din cele mai vechi timpuri, vistieria statului a fost completată în tot felul de moduri, de altfel, nu întotdeauna omenești. Fiecare cetățean capabil a fost pur și simplu obligat să plătească un tribut guvernului pentru faptul că își poate câștiga existența pentru el și familia sa pe acest teritoriu.

Dar de-a lungul timpului, conștientizarea juridică în societate a crescut, iar statul a ajuns să înțeleagă mai uman și mai reglementatmodalități de a-și umple propria trezorerie. Prin urmare, astăzi impozitele nu sunt doar un tribut și întărire a bugetului de stat, ci este o obligație conștientă a entităților de afaceri. Prin urmare, aproape fiecare dintre noi înțelege de ce plătește bani la trezorerie.

Astăzi, obiectul impozitării este orice proprietate, parte din valoarea căreia un antreprenor sau orice persoană care realizează profit este obligat să o plătească statului. În ciuda executării obligatorii a plății, în marea majoritate a cazurilor această procedură este voluntară, ceea ce indică un nivel ridicat de conștientizare juridică a cetățenilor moderni.

Principii de impozitare

Impozitarea este un sistem complex structurat și reglementat de stat care funcționează în cadrul legii.

Astfel, în Federația Rusă există o serie de principii cărora le corespunde această instituție economică:

1. Universalitate. Aceasta înseamnă că trezoreria trebuie completată de toate, atât persoanele fizice, cât și persoanele juridice, care îndeplinesc cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse. Prin definiție, impozitarea nu este discriminatorie.
2. Egalitate. Povara fiscală este distribuită în funcție de capacitățile fiecărui subiect și este reglementată prin stimulente.
3. Claritate. Legislația este interpretată într-un mod consecvent, astfel încât fiecare plătitor poate găsi informațiile de care are nevoie în Codul Fiscal al Federației Ruse.
4. Legalitate. Statul prevede o serie de motive pe baza cărora o persoană este obligată să plăteascăcota din profit către trezorerie.

Metode de impozitare

Impozitarea este un proces care este reglementat de politica statului în mai multe direcții simultan. Una dintre acestea este metoda de calcul a sarcinii fiscale asupra entităților comerciale. Acesta din urmă reprezintă dinamica modificărilor ratelor fiscale, care pot fluctua în funcție de modificările mărimii bazei bugetare.

În acest aspect, impozitele și impozitarea reprezintă un proces continuu de reglare a volumului trezoreriei. Deci, următoarele pot fi atribuite metodelor fiscale:

• Egal. Aceasta înseamnă că o povară identică este impusă fiecărei entități de afaceri în raport cu celel alte. În acest moment, practic nu este folosit, deoarece este învechit.
• Regresiv. Se caracterizează printr-o scădere a cotei de impozitare în funcție de creșterea bazei de trezorerie. Folosit adesea atunci când nivelul bugetului depinde de o sumă clar definită și nu de nivelul veniturilor populației.
• Progresiv. Acționează invers față de cel regresiv, este utilizat în mod activ în Federația Rusă.
• Proporțional. Se caracterizează printr-o rată fixă și nu fluctuează în funcție de dinamica nivelului veniturilor entităților comerciale.

Soiuri de taxe

Scopul fiscalității este completarea reglementată a trezoreriei statului, prin urmare, pentru a organiza acest proces odată cu dezvoltarea conștiinței juridice, societatea au apărut toate tipurile noi de taxe fiscale, care au fost împărțite în continuare în subspecii.

Dintre acestea se numără următoarele:

1. După modalitatea de plată: directă (proporțională cu nivelul veniturilor) și indirectă (exprimată ca suprataxă la costul mărfurilor, care este acoperită de consumatori). De asemenea, în practică, se utilizează un sistem simplificat de impozitare (acesta este un regim special pentru întreprinderile mici).
2. După specificul utilizării: general (colectat pentru finanțarea obiectivelor naționale), special (au un accent restrâns de acoperire - de exemplu, la plata unei taxe pe combustibil și lubrifianți, fondurile merg către fondurile rutiere).
3. După locul de repartizare: de stat (achitat către organul centralizat al serviciului fiscal) și local (destinat acoperirii cheltuielilor intracity).

Funcții de impozitare

Impozitarea este un mecanism care funcționează continuu care îndeplinește o serie de funcții:

1. Activitate fiscală. Este cea principală și constă în procesul de reglementare și formare a fondurilor de trezorerie de stat pentru distribuirea lor competentă și uniformă în continuare în raport cu nevoile locale.
2. Activitate de distribuție. Se mai numește și social, deoarece îndeplinește o funcție de nivelare între diferite segmente ale populației. Cu alte cuvinte, o parte din contribuțiile întreprinderilor la buget este alocată pentru acoperirea cheltuielilor categoriilor vulnerabile ale societății.
3. Activitate de reglementare. Menține un echilibru între procesele economice din cadrul statului și, de asemenea, acumulează fonduri pentrucompletarea golurilor financiare dintr-o anumită industrie guvernamentală.

Esența politicii fiscale a unei întreprinderi

Pentru un antreprenor, obiectul impozitării este propriul său profit obținut și, prin urmare, de regulă, nu dorește în mod deosebit să-l împartă. Pentru a minimiza costurile și a elimina riscurile de încălcare a legii, este important ca o entitate comercială să aleagă o politică fiscală competentă. Acest set de măsuri trebuie urmat în timpul implementării activităților operaționale.

La formarea politicii fiscale a unei întreprinderi, aceasta se referă la următoarele domenii de activitate ale unei entități comerciale:

• mai întâi trebuie să decideți cu privire la sarcina fezabilă a sarcinii fiscale și apoi - cu tipul de activitate;
• după ce ar trebui să decideți cu privire la programul și termenul limită de plată a obligațiilor la buget, care va deveni cât mai confortabil pentru execuția la timp conform legislației în vigoare;
• Ultimul lucru de luat în considerare este chestiunile de investiții, precum și metoda de distribuire a profitului net al întreprinderii (a nu se confunda cu un astfel de termen precum profit înainte de impozitare - acesta este un concept ușor diferit, dar mai mult despre asta de mai jos).

Povara fiscală a întreprinderii

Povara fiscală, sau povara, așa cum este denumită în mod obișnuit, este raportul dintre fondurile plătite trezoreriei întreprinderii de către o entitate comercială și masa totală a veniturilor primite pentru perioada de raportare. Aceasta este probabil cea mai sensibilă întrebareîn rândul întreprinzătorilor, întrucât nu îi pasă doar de întreprinzătorii individuali care au primit dreptul la un sistem simplificat (brevet) de plată a obligațiilor fiscale. Impozitarea brevetelor este un sistem special care înlocuiește o serie de impozite (impozitul pe venitul personal, TVA, răspunderea proprietății) și simplifică foarte mult activitatea unui antreprenor.

Ca și alte entități comerciale, acestea trebuie să monitorizeze constant coeficientul sarcinii fiscale asupra veniturilor, costul mărfurilor vândute și valoarea totală a activelor implicate în producție. În cazul unei ponderi semnificative a producției, merită să apelăm la introducerea unei politici fiscale mai eficiente la nivelul întreprinderii.

Cum să creați o strategie fiscală eficientă

Nu toate companiile au nevoie de măsuri pentru a-și îmbunătăți strategia fiscală. Adesea, această procedură se aplică numai acelor entități comerciale care plătesc către trezoreria statului mai mult de o treime din valoarea adăugată pentru produsele fabricate. Deoarece în acest caz nu numai că pierd o parte considerabilă din profitul net, dar și cheltuiesc resursele fondurilor învechite în fiecare lună. La urma urmei, profitul înainte de impozitare nu este o valoare adimensională și chiar și acesta tinde să se termine în cel mai neașteptat moment, mai ales cu o politică fiscală analfabetă la o întreprindere.

De aceea, este important să se evalueze obiectiv politica urmată de întreprindere. Aceasta înseamnă că este necesar să se determine echilibrul de implicare înproducerea de fonduri proprii, evaluează riscurile care sunt în conflict cu legislația actuală și oferă, de asemenea, o evaluare calitativă a implementării strategiei în practică, deoarece adesea nu sunt respectate toate punctele acesteia.