Tipuri de impozitare și caracteristicile acestora. Ce tip de impozitare să alegeți

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Astăzi vom studia tipurile de impozitare pentru persoanele juridice și antreprenori. Cum sunt ele? Și ce este mai bine să alegi în acest sau acel caz? Fiecare antreprenor ar trebui să cunoască avantajele și dezavantajele sistemelor existente de plată a impozitelor. În caz contrar, afacerea poate eșua. Toate acestea și multe altele vor fi discutate mai jos. În cele din urmă, toată lumea va înțelege cum să aleagă unul sau altul sistem de impozitare. Acest lucru nu este atât de dificil pe cât ar părea la prima vedere.

Impozitarea este…

În primul rând, să ne dăm seama cu ce, în principiu, avem de-a face. Impozitarea pentru antreprenorii individuali și SRL este o componentă extrem de importantă. Este un sistem fiscal. Datorită acesteia, se declară venituri și o parte din profit este returnată statului.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse (articolul 17), sistemele de plată a impozitelor determină:

• obiecte de impozitare;
• bază fiscală;
• perioada pentru care trebuie să plătiți;
• cota de impozitare;
• procedura de calcul a plății;
• termeni și metode de transfer de bani;
• beneficii și alte caracteristici ale taxelor.

În acest moment, o entitate juridică se poate confrunta cu diferite tipuri de impozitare. În continuare, vom analiza fiecare opțiune posibilă cu argumente pro și contra.

Tipuri de sisteme

Să începem cu o listă scurtă. Vă va ajuta să înțelegeți din care, în general, puteți alege tipul de transfer al unei părți din profit pentru a face afaceri.

În prezent, în Rusia există următoarele tipuri de impozitare:

• BAS;
• USN (simplificare);
• UTII (imputare);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN nu este aproape niciodată folosit în practică. Prin urmare, nu ar trebui să fie foarte concentrat asupra acesteia. Ne vom ocupa de alte tipuri de impozitare și de caracteristicile acestora. Înțelegerea tuturor acestor lucruri nu este dificilă.

DE BAZĂ și AFACERI

Scenariul cel mai frecvent este utilizarea unui sistem de impozitare comun. Este selectat implicit de LLC sau IP. Alinierea nu este întotdeauna profitabilă, mai ales la începutul afacerii.

Oferă documente serioase și taxe foarte mari. Prin urmare, OSNO este adesea abandonat de mulți antreprenori. Pentru unii, aceasta este opțiunea.

Dacă descrii pe scurt sistemul de plată a impozitelor, atunci în acest caz va trebui să transferi fonduri pentru proprietatea organizației și pentru venituri. Exista si TVA. Această componentă vă permite să alegeți sau să refuzați BASIC.

Dezavantaje ale sistemului general

Am enumerat principalele tipuri de impozitare din Rusia. Acum merită să luați în considerare mai mult fiecare opțiuneîn detaliu.

În acest moment, OSNO are următoarele puncte slabe:

• taxe mari;
• varietate de plăți;
• raportare fiscală serioasă.

Asta este. Gata cu defecte.

Merită să acordați atenție faptului că SRL (compania) sub OSNO plătește impozit pe venit de 20%, iar IP - 13%. Raportare trimestrial. Și astfel le dă firmelor o mulțime de probleme.

Pros BASIC

Acum pentru aspectele pozitive. Ei joacă un rol important. Mai ales dacă o persoană nu știe la ce tip de plată fiscală să se oprească.

Sistemul general de impozitare din Rusia de astăzi are următoarele avantaje:

• se aplică peste tot și oricărui tip de activitate;
• nu puteți contacta suplimentar Serviciul Fiscal Federal pentru a-l selecta;
• vă permite să reduceți TVA-ul pe TVA care este transferat furnizorilor;
• baza fiscală este profitul minus cheltuielile;
• în unele cazuri, impozitul pe venitul personal poate fi egal cu de la 0 la 30%.

Cu toate acestea, această opțiune nu este întotdeauna utilizată. Ce tip de impozitare să alegeți în acest caz sau acela? Pentru a face acest lucru, ar trebui să acordați atenție altor oferte. Abia atunci antreprenorul va putea să-și dea seama cum să transfere cel mai bine impozitele către trezoreria statului.

USN în Rusia

Următorul sistem de plată a impozitelor este sistemul fiscal simplificat. Ei îl numesc „simplist”. Aceasta este alinierea folosită cel mai des de antreprenori.

Deja după numele sistemului este clar că acest mod de platăimpozitele presupune o procedură simplificată. Așa este - documentele cu el sunt minime, mai ales dacă un cetățean lucrează fără angajați.

USN are 2 variante. Mai precis, atunci:

• venit - cheltuieli;
• venit.

În funcție de tipul selectat, baza de impozitare se va modifica. În primul caz, este implicit profitul net (după deducerea cheltuielilor), în al doilea, toate veniturile primite.

„Simplificat” prevede plata impozitului pe venitul personal. Ei plătesc fie de la 5 la 15% (venituri - cheltuieli), fie de la 0 la 6% (venituri). Valoarea exactă a impozitului depinde de regiunea în care trăiește antreprenorul, precum și de tipul de activitate.

Dezavantajele USN

Câteva cuvinte despre motivul pentru care oamenii refuză să „simplifice”. Această aliniere este departe de a fi potrivită pentru toată lumea.

De exemplu, din cauza unor astfel de deficiențe:

• nu toate activitățile permit utilizarea sistemului fiscal simplificat;
• trebuie să scrieți în plus o aplicație pentru trecerea la „simplificat”;
• nu mai mult de 100 de persoane pot lucra într-o companie;
• trebuie să primiți cel mult 60 de milioane de ruble pe an (din 2017 - 120.000.000) pentru a fi eligibil pentru sistemul fiscal simplificat.

În consecință, acest tip de impozitare pentru un antreprenor individual care lucrează pentru el însuși fără angajați este destul de des potrivit. Dar care sunt avantajele acestui sistem?

Plusuri ale sistemului fiscal simplificat

„Simplitatea” este o direcție preferată în care lucrează antreprenorii. Companiile mici se opresc adesea laacest scenariu, dar în timp trebuie abandonat din cauza personalului mare și a profiturilor mari.

Avantajele sistemului fiscal simplificat includ:

• documentare minimă;
• rate de impozitare scăzute;
• oportunitate de a reduce impozitele cu valoarea deducerilor la Fondul de pensii;
• dreptul de a alege metoda de calcul a bazei de impozitare.

În practică, dacă este posibil să se folosească „simplificat”, cetățenii încearcă să se oprească la această opțiune.

Raportare anuală (până pe 31 mai pentru companii și până pe 30 aprilie pentru antreprenorii individuali), dar impozitul pe venitul persoanelor fizice va trebui plătit o dată pe trimestru. În plus, va trebui să țineți o carte de cheltuieli și venituri.

Reducerea bazei de impozitare se realizează pe cheltuiala costului de întreținere a companiei, deduceri pentru angajații din Fondul de pensii (nu mai mult de 50% din transferuri) și pentru ei înșiși (100% din sumele date). la Fondul de pensii).

UTII sau „imputare”

Și există așa ceva ca UTII. Acesta este un singur impozit imputat. Oamenii îl numesc „imputat”.

UTII - un tip de impozitare care nu este folosit la Moscova. Dar în alte regiuni ale Federației Ruse, puteți lucra activ cu el. Acesta prevede absența oricăror impozite care depind de venitul întreprinderii.

Tipurile de impozitare pentru SRL din toate cele enumerate anterior nu sunt la fel de interesante pentru oamenii de afaceri precum UTII. „Vmenenka” este ideal pentru cafenele, taxiuri și o serie de alte tipuri de activități.

Ca și în cazul sistemului fiscal simplificat, UTII poate fi redus cu valoarea deducerilor fixe. Raportarea și plata impozitelor în acest mod sunt trimestriale. taxeplatit in functie de potentialul profit al unui antreprenor individual sau SRL. Venitul estimat corespunzător este stabilit de stat și depinde de regiunea de înregistrare, precum și de activitățile întreprinderii.

Despre deficiențele UTII

Care sunt dezavantajele „imputarii”? La urma urmei, toate tipurile de impozitare au puncte forte și puncte slabe. Fiecare om de afaceri ar trebui să-și amintească de ele.

În acest moment, UTII are următoarele dezavantaje:

• nu este disponibil în toate regiunile;
• poate fi folosit numai pentru anumite tipuri de activități;
• în unele cazuri, lucrul cu UTII nu este pe deplin profitabil;
• hârtii de la un trimestru la altul plătind taxe;
• nu puteți lucra cu UTII dacă compania are mai mult de 100 de subordonați.

În plus, ca și în cazul sistemului fiscal simplificat, cu „imputarea” unei alte companii, ponderea în afaceri nu trebuie să fie mai mare de 25%. În caz contrar, dreptul la tipul de plată a impozitului considerat este desființat.

Despre avantajele UTII

Tipurile de impozitare pentru SRL și pentru antreprenori includ în mod necesar „imputarea”. Aceasta nu este cea mai proastă opțiune. Mai ales dacă profitul real al companiei este mai mare decât sugerează statul.

Următoarele puncte forte ale „imputației” pot fi remarcate:

• baza de impozitare nu depinde de venitul companiei;
• nu sunt necesare cheltuieli suplimentare, cu excepția contribuțiilor fixe la FIU;
• există o oportunitate de a reduce impozitele pe contribuțiile făcute la fonduri în afara bugetului;
• nu puteți folosi case de marcat.

Important: cota de impozitare este determinată de 15% din profitul anual potențial al companiei.

PSN este…

Nu cu mult timp în urmă, impozitarea brevetelor a apărut în Rusia. Tipurile de activități în acest caz sunt, de asemenea, limitate, ca și în cazul sistemului fiscal simplificat sau UTII. Cu toate acestea, PSN este utilizat în mod activ în practică. Mai ales dacă o persoană dorește să deschidă un antreprenor individual și „să vadă” cum poate face afaceri.

În general, PSN seamănă cu USN sau „imputare”, dar cu plusurile și minusurile sale. De exemplu, această opțiune este disponibilă numai pentru IP. Iar valoarea impozitului nu depinde de profitul real al antreprenorului.

Defecte ale brevetelor

Acum luați în considerare dezavantajele acestei opțiuni. După cum am menționat deja, PSN este disponibil doar pentru antreprenori. LLC nu va putea lucra cu ea în nicio circumstanță.

În prezent, sistemul de brevete are următoarele puncte slabe:

• poate fi folosit pentru anumite tipuri de activități;
• nu întotdeauna profitabil;
• compania nu trebuie să aibă mai mult de 15 angajați;
• nu poate reduce impozitele pe contribuțiile obligatorii la Fondul de pensii;
• profitul anual nu poate depăși 60.000.000 de ruble;
• costul unui brevet este diferit în toate regiunile Federației Ruse.

Cu toate acestea, această aliniere pare foarte atractivă pentru unii. Pentru a decide asupra alegerii sistemului de plată a impozitelor, trebuie să evaluați toate avantajele și dezavantajele fiecărei propuneri. Numai în acest fel o persoană va lua decizia corectă.

Avantajele unui brevet

Tipurile de impozitare pentru SRL nu prevăd PST. Dar antreprenorii se pot confrunta cu această situație.

Patentele sunt convenabile. Dar de ce? Se obișnuiește să se evidențieze următoarele aspecte pozitive ale regimului:

• nu există nicio dependență a sumei impozitului de profiturile reale;
• documentare minimă;
• nu este nevoie să folosiți casa de marcat;
• poți cumpăra un brevet pentru o perioadă de la 1 până la 12 luni;
• taxele sunt plătite fie înainte de expirarea brevetului (dacă este achiziționat timp de până la șase luni), fie 33% din sumă este transferată în cel mult 90 de zile de la achiziție, iar restul - până la sfârșitul valabilității PSN-ului de pe IP;
• brevete multiple permise.

În consecință, astăzi mulți antreprenori acordă atenție PSN. În special, dacă acest mod este aplicabil unui anumit tip de activitate.

ECHN

Când trece la un nou regim de plată a impozitelor, un cetățean trebuie să scrie o cerere în termenele prevăzute (de obicei, de la 10 până la 30 de zile de la începutul perioadei fiscale) și să o trimită la Serviciul Fiscal Federal.. Va trebui să specificați tipul de cod de impozitare și tipul de activitate a companiei. Toate acestea pot fi vizualizate în bazele de date ale serviciilor fiscale.

Și ce este ESHN? O taxă care este potrivită doar pentru cei care desfășoară în mod independent activități agricole. Aproape niciodată nu se întâmplă în viața reală. În consecință, nu vom lua în considerare un astfel de regim. Este suficient să știi că există. Pentru informații mai detaliate, este mai bine să consultați Serviciul Federal de Taxe.

Concluzie

Am aflat ce tipuri de impozitare pentru antreprenorii individuali și companii există în Rusia. Dar unde este cel mai bun loc pentru a te opri?

Pe baza celor de mai sus, putem concluziona că sistemul fiscal simplificat, UTII și PSN sunt similare între ele. Prin urmare, acestea trebuie comparate pentru un anumit tip de activitate într-o anumită regiune.

Cu certitudine, putem spune doar că este mai bine să nu fiți de acord cu OSNO la început. Pentru oamenii de afaceri fără experiență, aceasta este o povară uriașă de impozitare și raportare care le poate distruge afacerea.