Impozit minim în cadrul sistemului de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Plătirea taxelor este subiectul cel mai relevant pentru antreprenori. Ea este preocupată în special de oamenii de afaceri începători care încearcă doar să descopere lista noilor responsabilități pe care le-au primit în legătură cu obținerea statutului de antreprenor individual. Cu toate acestea, nu este chiar atât de dificil. Astăzi există un sistem simplificat de impozitare, iar marea majoritate a antreprenorilor individuali sunt în acest regim. Prin urmare, acum aș dori să vorbesc despre impozitul minim din sistemul fiscal simplificat și despre alte nuanțe legate de acest subiect.

Venituri minus cheltuieli

Acesta este denumirea de tip „simplificat”, care obligă antreprenorii individuali și companiile să plătească impozitul minim. USN „venituri - cheltuieli” (denumită în continuare abrevierea DSM) este mai greu de înțeles pentru oamenii de afaceri începători. Prin urmare, mulți, neînțelegând cu adevărat subiectul, fac o alegere în favoarea regimului denumit USN 6%. În acest caz, totul este extrem de simplu: întreprinzătorul plătește 6% din profitul întreprinderii sale sub formă de impozit.

Ce zici de celăl alt caz? Dacă o persoană a ales VHI, atunci a luiimpozitul poate varia de la 5 la 15 la sută. În general, în primul rând, un antreprenor trebuie să afle rata stabilită pentru tipul său de activitate în regiunea de implementare a acesteia. Și valoarea exactă este determinată făcând niște calcule. Și despre asta merită să vorbim mai detaliat. Dar mai întâi, câteva cuvinte despre plățile în avans. Aceasta este o nuanță importantă care nu poate fi ignorată.

Plăți în avans

Orice persoană care plătește impozitul minim în temeiul STS conform regimului desemnat îi va întâlni în mod regulat. În fiecare trimestru, antreprenorul trebuie să efectueze așa-numita „plată în avans”. Adică o dată la trei luni virează un avans la buget. Suma care trebuie plătită este calculată pe bază de angajamente încă de la începutul anului. Și trebuie să îl transferați înainte de expirarea a 25 de zile de la sfârșitul trimestrului.

La sfârșitul anului, restul impozitului este calculat și plătit. Apoi se depune declarația fiscală. Antreprenorii individuali trebuie să facă acest lucru până pe 30 aprilie. Pentru un SRL, termenul limită maxim este 31 martie.

Calcul

Se desfășoară trimestrial, precum și la sfârșitul anului. Cu sistemul de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”, impozitul minim se calculează simplu. În primul rând, se însumează profitul de la începutul anului până la sfârșitul unei anumite perioade. Apoi, toate cheltuielile pentru aceeași perioadă de timp sunt scăzute din valoarea obținută. Și după aceea, suma primită este înmulțită cu cota de impozitare.

Dacă o persoană calculează o plată în avans pentru al doilea, al treilea sau al patrulea trimestru, atunciîn următoarea etapă, trebuie să scadă plățile anticipate anterioare din această valoare.

În ceea ce privește calculul impozitului la sfârșitul anului, totul este simplu și aici. O persoană stabilește impozitul minim în cadrul sistemului fiscal simplificat și îl compară cu valoarea impozitului care a fost calculată în mod obișnuit.

Taxa minimă

Cu sistemul de impozitare simplificat, acesta este calculat la o cotă de 1%. În ce cazuri se plătește? Departe de cel mai favorabil.

1% impozit se percepe atunci când suma cheltuielilor unui antreprenor depășește venitul acestuia. Adică în caz de pierdere. Este clar că în astfel de situații pur și simplu nu există nicio bază pentru perceperea unui impozit standard de 5-15%. Și, în același timp, fiind în pierdere, o persoană va trebui totuși să plătească un procent, prevăzut de lege.

Există un alt caz. Se plătește 1% dacă suma impozitului unic, care a fost calculată pe diferența dintre cheltuieli și venituri la o cotă de 15%, nu depășește impozitul minim pentru aceeași perioadă.

Avansuri și impozit minim

Este de menționat încă o nuanță legată de subiectul luat în considerare. Se întâmplă adesea ca la sfârșitul fiecărui trimestru un antreprenor să plătească plăți în avans pentru un singur impozit, iar la sfârșitul anului să fie perceput minim 1%.

Această situație poate fi rezolvată folosind una dintre cele două metode.

Prima metodă presupune plata de către întreprinzător în regimul fiscal simplificat a impozitului minim și creditareaau făcut deja avansuri anterioare pentru perioada viitoare. Și pentru aceasta, nu trebuie să faceți nimic în plus, deoarece compensarea are loc automat, deoarece CBC nu diferă de impozitul minim al sistemului fiscal simplificat. Este același lucru atât pentru taxe, cât și pentru plățile în avans.

Acum despre a doua metodă. Constă în creditarea avansurilor plătite de întreprinzător la impozitul minim. Și în acest caz, faimosul CSC va fi diferit. Deci va trebui să scrieți o cerere de compensare a avansurilor, la care sunt atașate copii ale ordinelor de plată și detalii. Înainte de aceasta, trebuie să depuneți o declarație anuală, astfel încât informațiile despre taxele plătite de o persoană să fie reflectate în baza de date de inspecție.

Exemplu

Ei bine, mai sus au fost furnizate suficiente informații pentru a ajuta la înțelegerea subiectului privind impozitul minim în sistemul fiscal simplificat (venituri minus cheltuieli). Acum puteți merge la exemplu.

Să presupunem că un anumit antreprenor a încheiat perioada de raportare cu un venit de 2.000.000 de ruble. În același timp, cheltuielile sale s-au ridicat la 1.900.000 de ruble. Cota de impozitare este de 15%. Se face următorul calcul: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 de ruble. Aceasta este suma taxei corespunzătoare ordinului general. Dar în acest caz, pierderea este evidentă, deci impozitul minim va fi aplicat antreprenorului. Se calculează după cum urmează: 2.000.000 x 1%=20.000 de ruble

Se poate observa că impozitul minim de 20.000 de ruble este cu un ordin de mărime mai mare decât suma datorată conform regulilor generale. Dar antreprenorul trebuie să transfere exact această sumă la trezoreriefonduri.

Bine de știut

S-au spus multe despre ceea ce presupune impozitul minim în cadrul sistemului fiscal simplificat. Venitul minus cheltuielile este un mod convenabil, trebuie doar să-l dai seama. Și acum aș dori să acord o atenție deosebită unora dintre nuanțe pe care ar fi util să le cunoască un antreprenor.

După cum sa menționat deja, diferența la scăderea sumei acumulate de la 1% poate fi inclusă în cheltuielile pentru perioada următoare. Merită să știți că această procedură nu trebuie efectuată imediat. Permis să-și exercite acest drept în următorii 10 ani.

De asemenea, puteți face un transfer total sau parțial. Dar dacă antreprenorul a primit pierderi în mai multe perioade, atunci acestea vor fi acumulate în aceeași ordine.

Se întâmplă ca un antreprenor individual să decidă să-și înceteze activitatea. Dacă pierderea nu i-a fost returnată, atunci succesorul o va folosi. Acest lucru se face de obicei prin includerea acestei sume în costurile de producție. Dar merită să știți că această schemă nu poate fi implementată dacă o persoană trece la un alt regim fiscal.

Apropo, în ceea ce privește plata. De la 1 ianuarie 2017, sunt utilizate noi CSC-uri. Pentru o contribuție fixă la Fondul de Pensii este valabilă cerința 18210202140061100160. Pentru una suplimentară - 18210202140061200160. Trebuie să fii atent, deoarece CCC-urile sunt aproape identice și diferă doar într-o cifră. Pentru FFOMS, la rândul său, CCC este valabil 18210202103081011160.

Ele pot fi plătite online. Pentru aceasta este necesaraccesați site-ul oficial al biroului fiscal. Navigarea pe acesta este simplă și clară, astfel încât orice utilizator obișnuit își poate da seama. Principalul lucru este apoi, după efectuarea unei plăți online, să salvezi chitanțele electronice. Desigur, oricum vor fi salvate în arhivă, dar este mai bine să le puneți imediat într-un folder separat.

Când nu trebuie să plătiți nimic

Există astfel de cazuri. De asemenea, trebuie notate cu atenție, vorbind despre impozitul minim pe cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Faptul este că mulți oameni își deschid antreprenori individuali, dar nu desfășoară activități. In acest caz, la sfarsitul perioadei fiscale (termenii au fost mentionati mai sus), depun declaratie zero. Dacă o persoană nu a avut profit, atunci nu există plăți în avans sau amenzi. Singura sancțiune care poate fi impusă este de 1.000 de ruble pentru raportarea tardivă.

Nu trebuie să faceți niciun calcul nici la întocmirea declarației. În toate rândurile, care indică de obicei suma veniturilor și cheltuielilor, sunt puse liniuțe. Venitul este zero, ceea ce înseamnă că impozitul este același.

Dar! Fiecare antreprenor trebuie să plătească contribuții fixe. Chiar dacă nu este activ. Până în prezent, valoarea contribuțiilor anuale este de 27.990 de ruble. Dintre acestea, 23.400 de ruble merg la Fondul de pensii, iar 4.590 de ruble la FFOMS.