Împrumut către o entitate juridică de la o persoană fizică: caracteristici, cerințe și un exemplu

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

În articol, vom lua în considerare modul de solicitare a unui împrumut către o persoană juridică de la o persoană fizică, caracteristicile procedurii și nuanțele. Orice șef al întreprinderii este conștient de faptul că afacerile necesită o dezvoltare constantă. Acest lucru necesită adesea investiții de la terți, deoarece creșterea rapidă numai prin profit nu este de obicei posibilă.

Cea mai obișnuită opțiune pentru a obține finanțare suplimentară sunt împrumuturile bancare. Cu toate acestea, nu este întotdeauna ușor să obțineți un împrumut bancar și să îl obțineți, mai ales pentru organizațiile tinere. În astfel de cazuri, entitățile juridice trebuie să împrumute fonduri de la alte organizații și persoane fizice.

Funcții de procesare a ofertei

În majoritatea covârșitoare a cazurilor, în tranzacțiile legate de obținerea unui împrumut către o persoană juridică de la o persoană fizică, creditorul este proprietarul afacerii sau al persoanelor afiliate acesteia.

De cele mai multe ori se folosesc astfel de opțiuni pentru a strânge finanțarecompanii tinere abia la început. Legea nu interzice acordarea de împrumuturi către companii de către nicio persoană. Acestea pot fi emise de fondatorii organizației, angajați, persoane din afară.

Dar practica arată că proprietarii organizațiilor sunt cei care oferă împrumuturi pentru afaceri, folosind propriile economii. O astfel de tranzacție trebuie executată pe hârtie. Documentația în formă electronică poate fi întocmită numai cu semnături electronice calificate de către ambele părți.

Este de remarcat faptul că o simplă chitanță atunci când solicitați un împrumut către o persoană juridică de la o persoană fizică nu va fi suficientă. Nu va avea puterea contractului, ci doar va confirma faptul transferului de fonduri. Dacă este necesar să se adreseze instanței, creditorul nu va putea dovedi nimic.

Un împrumut poate fi acordat în numerar și alte lucruri, cu toate acestea, ultima opțiune este folosită foarte rar, deoarece este dificil de procesat o retur și poate avea consecințe pentru o persoană juridică.

Suma maximă a unui împrumut acordat unei persoane juridice de la o persoană fizică nu este specificată de lege. Dar, în unele cazuri, șeful organizației trebuie să obțină aprobarea tranzacției de la fiecare proprietar. Acest lucru este necesar numai dacă o astfel de prevedere este reflectată în statutul organizației.

Regulament legislativ

Conceptul și condițiile pentru acordarea unui împrumut de către o persoană fizică unei persoane juridice sunt reflectate în Codul civil al Rusiei. De asemenea, descrie principalii parametri, luând în considerare care ar trebuiface oferte. În plus, Codul civil al Federației Ruse a făcut o rezervă conform căreia, atunci când se face o astfel de tranzacție, ar trebui să se încheie un acord, iar utilizarea unei chitanțe este imposibilă.

Debitorul și împrumutatul trebuie să țină cont în mod necesar de prevederile Codului Fiscal. Nu este întotdeauna posibil să evitați complet plata impozitelor. În plus, fiecare inspectorat adoptă o poziție diferită cu privire la această problemă.

Principalele prevederi ale acordului

La încheierea unui contract de împrumut cu o persoană fizică, părțile trebuie să înțeleagă că acesta este cel mai important document care reglementează toate relațiile lor: emitere, service, rambursare.

Următoarele date trebuie să fie reflectate în contract:

1. Detalii ale fiecărei părți la acord: nume, nume complet, detalii contului bancar, detalii pașaport, adrese.
2. Acceptarea de către împrumutat a obligațiilor legate de rambursarea datoriei, termenul împrumutului, dacă acesta nu este nelimitat.
3. Obiective. Obiectivele sunt indicate dacă finanțarea este vizată.
4. Prezența dobânzii, rata dobânzii. Dacă nu există dobândă, ar trebui să se reflecte că împrumutul este fără dobândă.
5. Funcții suplimentare și termeni ai ofertei. De exemplu, că împrumutatul se angajează să ofere garanție pentru contract.
6. Răspunderea destinatarului fondurilor.

Cu cât mai multe detalii despre tranzacție vor fi stabilite într-un acord scris, cu atât mai puține întrebări vor apărea în viitor pentru fiecare dintre părți. În lipsa unui termen pentru un împrumut acordat unei persoane juridice de la o persoană fizică, acesta este considerat nelimitat. În acest caz, va trebui să returnați datoria în termen de 30 de zile de la data desolicitând o rambursare.

Contractul permite, de asemenea, o indicare directă a naturii fără termen a acordului. În acest caz, trebuie înțeles că inspectoratul fiscal este ambiguu în acest sens. În cazul unei nerambursări îndelungate a unui astfel de împrumut, se poate percepe impozit pe venit suplimentar.

Împrumut de la o persoană fizică la o entitate juridică: cerințe

Majoritatea cerințelor depind întotdeauna de creditorul individual. Depinde de el să decidă cui este dispus să împrumute bani, în ce condiții.

Cu toate acestea, există anumite cerințe obligatorii dacă împrumutatul este o entitate juridică:

1. Organizația trebuie să aibă înregistrare de stat.
2. Activitățile organizației la momentul executării contractului nu trebuie suspendate.
3. Disponibilitatea permisiunii de a finaliza tranzacția de la toți proprietarii (dacă este cerut de charter).
4. Organizația nu ar trebui să fie supusă procedurii de faliment.

Unii creditori stabilesc termeni minimi de afaceri, necesită profit și nicio pierdere. Au acest drept.

Eșantion de contracte

O entitate juridică ar trebui să abordeze executarea unui contract de împrumut pentru o persoană fizică cu toată responsabilitatea. Conținutul acestuia va afecta direct toți termenii tranzacției. În plus, poate fi solicitat de autoritățile fiscale. Poate afecta semnificativ calculul impozitelor, atât pentru creditor, cât și pentru debitor.

Contractele sunt cele mai multevariat. Acestea pot prevedea plata dobânzii pentru folosirea banilor sau nu, pot fi garantate printr-o garanție, garanție sau nu, au caracter țintit sau ne-țintit.

Toate aceste puncte ar trebui luate în considerare în prealabil, la întocmirea unui acord scris, deoarece nu este întotdeauna posibil să se facă modificări ulterior.

Un exemplu de contract de împrumut pentru o persoană fizică către o entitate juridică este prezentat mai jos.

Contracte de tip fără dobândă

Pentru o lungă perioadă de timp, împrumuturile fără dobândă au fost principala metodă de obținere a finanțării de la fondatori pentru a completa capitalul de lucru, cheltuielile de afaceri ale companiei.

Dacă era nevoie, fondatorul și-a primit propriile fonduri înapoi, niciuna dintre părți nu a suportat costuri suplimentare. Dar autoritățile fiscale s-au răzgândit, iar unele organizații au fost impozitate suplimentar pe profiturile pe care se presupune că le-au primit prin economisirea dobânzii.

Instanțele, dimpotrivă, au luat partea împrumutatului, recunoscând astfel de acte ca fiind nevalide. Prin urmare, este mai bine să clarificați astfel de puncte în prealabil, contactând organizația de servicii a Serviciului Fiscal Federal.

Este de remarcat faptul că contractul de împrumut fără dobândă trebuie să conțină o indicație directă că nu există dobândă la împrumut. Dacă aceste date nu sunt specificate, destinatarul fondurilor ar trebui să le plătească lunar, pe baza ratelor cheie ale Băncii Centrale a Federației Ruse.

Prin acordarea unui împrumut fără dobândă, împrumutătorul nu primește un profit sub formă de dobândă acumulată. În plus, o tranzacție de această natură permite rambursarea datoriei în orice moment, indiferent de data specificată în contract.

În caz contrar, un contract de împrumut fără dobândă poate include aceiași termeni și condiții, inclusiv informații despre penalități, ca și alte acorduri similare.

Contracte de tip procentual

Dacă contractul prevede plata unei anumite remunerații către creditor pentru utilizarea fondurilor împrumutate, aceasta se numește dobândă.

Ratele sunt convenite de părți în timpul negocierilor, pot reflecta dobânda acumulată pentru ziua, luna, anul de utilizare a banilor (perioada de acumulare poate fi oricare).

În plus, este permisă desemnarea unei anumite sume pe care beneficiarul fondurilor va trebui să o plătească creditorului pentru întregul termen sau o parte a acestuia. Astfel de opțiuni de contract sunt utilizate mai des decât altele dacă afacerea strânge bani de la investitori privați sau de la angajați.

Textul contractului trebuie să stipuleze în mod necesar rate sau sume specifice de remunerare, procedura în conformitate cu care se va calcula și se va plăti dobânda.

În cazul în care contractul de împrumut nu conține o indicație a ratei dobânzii, dobânda trebuie calculată pe baza ratei cheie a Băncii Centrale. În acest caz, creditorul ar trebui să le plătească în fiecare lună, indiferent de termenul limită de rambursare a datoriei.

Împrumuturi țintă

În marea majoritate a cazurilor, acordurile nuscopurile pentru care se acordă împrumutul. Dar în unele situații, de exemplu, dacă organizația are mulți proprietari, persoana care împrumută dorește să emită fonduri exclusiv pentru un anumit scop și să controleze utilizarea banilor. În astfel de cazuri, ar trebui încheiat un contract de împrumut dedicat.

La solicitarea creditorului, organizația va trebui să îi furnizeze documentația care să confirme cheltuirea banilor în scopul specificat în contract. În cazul încălcării condiției privind cheltuirea țintită a banilor, persoana care a emis împrumutul are dreptul de a cere restituirea imediată a datoriei și a dobânzilor care au fost efectiv acumulate.

acorduri garantate

În unele cazuri, creditorii doresc o garanție că fondurile vor fi returnate, în special atunci când împrumutul este destul de mare. În astfel de cazuri, contractul trebuie garantat printr-un gaj sau o garanție.

Colateralul este mai de preferat pentru creditor, mai ales dacă destinatarul fondurilor are active lichide. Acordul trebuie să indice că este garantat de proprietatea destinatarului și care. În plus, este necesar un acord de gaj.

Lista de documente

Orice tranzacții legate de bani trebuie să fie garantate printr-un acord pe hârtie sau electronic. Un creditor individual va trebui să furnizeze doar un pașaport.

Împrumutatul va fi obligat să furnizeze:

1. O copie a comenzii, în conformitate cucăruia i-a fost repartizat un lider.
2. Copie a charterului.
3. Copii ale PSRN și TIN.
4. Imputernicire, dacă acordul nu este semnat de șeful.

În unele cazuri, creditorii solicită prevederi suplimentare:

1. Documente de gaj (dacă contractul este garantat printr-un gaj).
2. Strategia de dezvoltare sau planul de afaceri al organizației.
3. Un bilanţ sau un raport care va reflecta profitul şi pierderea organizaţiei.

Ce altceva implică un contract de împrumut între o persoană juridică și o persoană fizică?

Termeni de rambursare

Părților li se acordă dreptul de a stabili în mod independent condițiile pentru returnarea banilor. Există și posibilitatea încheierii unui contract pe durată nedeterminată.

La încheierea acestuia din urmă, împrumutatul este obligat să ramburseze împrumutul în cel mult 30 de zile de la data primirii unei cereri scrise din partea împrumutătorului de rambursare a datoriei.

În practică, acordurile încheiate pe mai mult de trei ani și care confirmă emiterea unei sume mari trezesc suspiciuni în rândul autorităților fiscale. În astfel de cazuri, operațiunea poate fi echivalată cu asistență gratuită, în urma căreia se va percepe impozit suplimentar pe venit al beneficiarului fondurilor.

Această situație poate fi evitată prin reînnoirea contractului după o anumită perioadă de timp, sau prin prevederea posibilității prelungirii acestuia în contract. Ce amenință un cetățean care a acordat un împrumut unei persoane juridice?

Riscuri ale părților

Un cetățean care a acordat un împrumut unei persoane juridice se poate confrunta cu nereturnarea fondurilor. În cazul în care vorbim de o organizație în care directorul și fondatorul sunt unaomule, nereturnarea poate apărea doar din cauza nerentabilității afacerii. Destinatarul va fi cel de vină pentru acest lucru.

În alte cazuri, acest risc poate fi minimizat prin asigurarea acordului sub forma unei garanții sau a unui gaj.

În acest caz, împrumutatul riscă să piardă proprietatea care a fost gajată în temeiul contractului sau ca urmare a unui litigiu. În acest sens, destinatarului fondurilor i se recomandă să calculeze cu atenție riscurile înainte de a semna acordul.

În plus, fiecare parte la acord are riscuri fiscale în funcție de natura împrumutului și de alți termeni ai acordului.

Consecințele fiscale ale contractului de împrumut

Dacă este purtătoare de dobândă, atunci persoana care a emis fondurile primește venituri sub formă de dobândă. Din această remunerație, o persoană va trebui să plătească 13% sub formă de impozit pe venitul personal.

În cazul în care creditorul este angajat al organizației care a primit un împrumut de la acesta, departamentul de contabilitate al companiei poate achita taxa și poate furniza documentația necesară la IFTS pentru el. În caz contrar, creditorul va trebui să o facă singur.

Un împrumutat care plătește dobândă poate, la rândul său, să o contabilizeze ca o cheltuială, reducând astfel baza de impozitare. În lipsa dobânzii, organele fiscale iau în considerare economiile rezultate din neplata dobânzii și le tratează ca pe profit care poate crește baza de impozitare.

Astfel, împrumutul de bani de la o entitate juridică (LLC) de la o persoană este un fenomen larg răspânditîn activitatea economică a organizațiilor din Rusia. Adesea, aceste împrumuturi sunt singura modalitate de a strânge bani pentru o afacere.