Ce impozite sunt impozitele indirecte?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Dacă există un stat, atunci există taxe. Aceste plăți forțate în favoarea bugetului țării au devenit de multă vreme parte integrantă a vieții oamenilor și companiilor. Cu toate acestea, mulți cetățeni nu înțeleg ce impozite și cum plătesc. Probabil că toată lumea știe despre impozitul pe venit și impozitul pe venit. Dar există și alte taxe indirecte care sunt, de asemenea, importante de luat în considerare. În acest articol, vom lua în considerare ce impozite sunt indirecte și care este caracteristica lor distinctivă.

Conceptul de impozit indirect

Spre deosebire de plățile directe, plățile indirecte nu sunt determinate de veniturile contribuabililor, ci sunt stabilite ca suprataxă la tarifele sau prețurile bunurilor. Achiziționând cutare sau cutare produs, consumatorul plătește nu numai producătorului, ci și statului. Impozitele indirecte le includ pe cele care sunt incluse de proprietarul întreprinderii în costprodusul pe care îl produce sau serviciul pe care îl oferă. Din veniturile primite din vânzare, el dă o anumită sumă bugetului (taxă), iar restul păstrează pentru el (profit).

Astfel, adevărații plătitori de taxe indirecte sunt consumatorii finali, iar producătorii de produse acționează ca intermediari – colectori de plăți. De aici și numele - „indirect”.

Clasificare și tipuri de impozite indirecte

De spus că 90% din toate veniturile bugetare sunt tocmai plățile enumerate mai jos. Ele sunt principala sursă de venit pentru stat, ceea ce îi permite acestuia să-și îndeplinească numeroasele funcții și să acopere principalele cheltuieli guvernamentale. Impozitele indirecte includ următoarele grupuri de plăți:

1. Taxe universale de consum (TVA).
2. Plăți de impozite individuale ca procent din costul mărfurilor (accize).
3. Taxele pe mărfuri din domeniul comerțului exterior (taxe vamale) - se plătesc atunci când mărfurile trec granița de stat. Taxe separate pentru produsele de import (import) și de export (export).
4. Plăți fiscale pentru servicii publice de monopol - executarea unor documente, plata diferitelor licențe și autorizații.

În Rusia, plățile indirecte includ și alte tipuri de plăți către buget - deduceri la diverse fonduri (locuințe, drumuri etc.), contribuții de asigurări sociale (se permit să fie incluse în valoarea costurilor de producție). Cele mai semnificative și semnificative sunt primeledouă tipuri de impozite - valoarea adăugată și accize.

TVA: scurt „dosar”

Fiecare participant la procesul de producție cunoaște această taxă, iar crearea și calcularea acesteia are loc la fiecare etapă de producție/circulație a mărfurilor. TVA este plătită statului ca parte a costului produselor (pe măsură ce acestea sunt vândute). Intră însă în buget chiar înainte ca produsul să fie vândut consumatorului final. Producătorul plătește un anumit procent din partea din cost care a fost „adăugat” la prețul materiilor prime achiziționate pentru producție.

TVA se calculează prin determinarea diferenței dintre TVA perceput la bunurile fabricate și TVA la achiziționarea de materiale/materii prime pentru fabricarea acestuia. În Rusia, această taxă este de 18%, cu excepția cazului în care se aplică rate de 10% și 0%. Se plătește trimestrial, iar obiectul impozitării, pe lângă bunurile și serviciile vândute, poate fi:

• lucrări de construcție și instalare pentru autoconsum;
• mărfuri importate în Rusia din alte țări (în scopuri de producție);
• transfer de bunuri și servicii pentru nevoi proprii (dacă costul acestora nu este luat în considerare la plata impozitului pe venit).

Există, de asemenea, situații în care o organizație poate fi scutită de la plata TVA. Astfel de cazuri sunt descrise în Codul Fiscal, Articolul 149.

Accize: caracteristici ale plății

La fel ca TVA-ul, accizele sunt impozite indirecte, dar sunt calculate și plătite individual. Acest tip de plată este foarte asemănător cu taxele vamale, dar se stabilește de obicei în raport cu bunurile de consum din țară. Această taxă este o primă destul de mare asupra costului produselor clasificate de stat într-un anumit grup. În primul rând, acestea sunt produse din tutun și alcool.

Pentru fiecare categorie separată de mărfuri, se stabilește propria sa valoare de accize - pe bază individuală. Adesea, dimensiunea lor ajunge la jumătate sau chiar două treimi din prețul unui produs sau serviciu. Pe lângă grupele de mai sus, mărfurile accizabile includ și benzina, combustibilul, mașinile etc.

Taxe vamale

Taxele indirecte includ taxele vamale. Acest tip de plată se încasează de către serviciul vamal și se stabilește, ca și accizele, pe bază individuală. Conform tarifului vamal diferențiat aplicat în Rusia, valoarea taxei depinde de țara mărfurilor importate. Dacă Federația Rusă are relații comerciale și politice favorabile cu statul de origine al mărfurilor, atunci se aplică rate de bază de 100% din tariful stabilit. În caz contrar, se aplică taxe majorate - în valoare de 200% din tariful vamal.

Taxa poate fi calculată în diferite moduri. În funcție de aceasta, este clasificat ca unul dintre următoarele tipuri:

• ad valorem - definit ca un procent din valoarea bunurilor;
• specific - are o anumită valoare (în Rusia este setat îneuro) per unitate de produs (buc, kg etc.);
• combinat - ambele metode de calcul sunt aplicate simultan (de exemplu, un anumit procent, dar nu mai mic decât suma specificată).

Declarația pentru impozite indirecte se depune pentru plata taxei vamale în termen de 15 zile de la data prezentării mărfurilor relevante la autoritatea vamală.

Concluzie

Contabilitatea impozitelor pentru impozitele indirecte și plata acestora la buget sunt efectuate de producătorii de bunuri și servicii, iar povara finală revine consumatorilor finali. Aceasta este caracteristica lor cheie - purtătorul de impozit și contribuabilul sunt entități diferite. Un astfel de sistem facilitează într-o oarecare măsură încasarea plăților de către stat. Impozitele indirecte sunt cele care se percep pe prețuri și nu pe venit (pot fi neoficiale și, prin urmare, nu vor constitui o bază de impozitare). Volumul veniturilor la buget depinde de costul bunurilor achiziționate, care este în cele din urmă mai profitabil. În țările în curs de dezvoltare, acest tip de plăți obligatorii reprezintă partea principală a veniturilor fiscale de stat (2/3 sau mai mult).