Ce taxe plătesc proprietarii individuali? Ce impozite sunt supuse I?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Întrebarea ce taxe plătesc întreprinzătorii individuali, desigur, îi îngrijorează pe toți oamenii care doresc să facă afaceri. Într-adevăr, informațiile ar trebui colectate în avans, înainte de începerea deschiderii directe a unei afaceri, deoarece mărimea plăților va afecta semnificativ activitățile financiare. Articolul detaliază ce impozite sunt supuse întreprinzătorilor individuali, cum să le calculeze și cât de des să plătească.

Trebuie să plătesc deloc?

Nu este un secret pentru nimeni că mulți oameni de afaceri întreprinzători încearcă în toate modurile posibile să evadeze impozitele sau să reducă baza de impozitare. Merită să înțelegeți: plata impozitelor de către un antreprenor individual este o obligație, iar răspunderea este prevăzută pentru eșecul acesteia. Mai mult decât atât, sumele amenzilor până în prezent au fost stabilite destul de mari și de multe ori sunt de multe ori mai mari decât valoarea neplății. Prin urmare, taxele trebuie plătite la timp și integral.

Cine calculează taxele IP?

Ideea este de a calculasuma de plătit este datorată chiar de întreprinzător. Din această cauză, apar dificultăți. Nu toți proprietarii de afaceri știu ce taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual și cum să le calculeze. Drept urmare, în practică se dovedește adesea că calculul este făcut incorect și o sumă greșită este plătită la buget. În același timp, dacă ați plătit în exces, atunci nu aveți de ce să vă faceți griji - vi se vor rambursa banii plătiți în exces sau vi se vor trimite pentru a compensa impozitele viitoare. Dar plățile insuficiente amenință cu penalități și, în acest caz, nimănui nu-i pasă dacă ați plătit în mod special impozitul mai puțin sau din ignoranță. Faptele de calcul greșit, de regulă, sunt relevate în procesul de control efectuat de fisc cu privire la rapoartele depuse de antreprenori.

Regimuri fiscale

Pentru a răspunde la întrebarea ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual, trebuie să știți ce sistem folosește. Acum, pentru întreprinderile mici, regimurile fiscale sunt: DOS (regim general), UTII (taxă unică), STS (regim simplificat), PSN (sistem de brevete). Fiecare mod oferă propriile reguli de calcul și rate de impozitare pentru antreprenorii individuali.

Sistem fiscal general

Dacă un antreprenor nu a ales un regim fiscal special la înregistrare, se consideră că aplică DOS. În practică, oamenii de afaceri aleg un astfel de sistem de impozitare foarte rar, aproape niciodată, pentru că devine necesară plata TVA-ului (cotele sunt 18, 10, 0 la sută). De asemenea, ar trebui să plătiți impozit pe venitul personal (cota - 13 la sută). În caz de lipsă de activitate, taxa pe valoarea adăugatăcosturile și veniturile persoanelor fizice nu trebuie să plătească.

Impozit unic pe venitul imputat

Anterior, aplicarea acestei taxe pentru antreprenorii angajați în anumite activități era obligatorie. Din 01.01.2013, trecerea la UTII are loc voluntar, adică omul de afaceri decide însuși dacă folosește acest sistem sau altul. Nu se poate spune fără echivoc care impozit este mai profitabil pentru antreprenorii individuali. Este necesar să luați în considerare fiecare caz specific separat.

Deci, UTII se plătește nu din profitul efectiv încasat, ci din venitul imputat (posibil), calculat ținând cont de condițiile care afectează primirea acestuia. Adică, suma plății nu afectează dacă activitatea antreprenorului este profitabilă sau neprofitabilă. Baza de impozitare este valoarea venitului imputat, in functie de tipul de activitate. Oamenii de afaceri care folosesc UTII nu plătesc impozite pe venit, proprietate, venituri personale și valoarea adăugată. Dacă activitatea nu este desfășurată, întreprinzătorul trebuie să plătească în continuare UTII, deoarece acest sistem de impozitare utilizează mai degrabă veniturile posibile decât cele reale pentru a calcula suma plății.

Cum se calculează UTII

Pentru a determina valoarea impozitului, se folosește formula:

UTII=Indicator fizic x DB x K1 x K2 x 15%

Indicatorii fizici sunt stabiliți de Codul Fiscal separat pentru fiecare tip de activitate și pot include numărul de angajați, unități de transport, suprafață.

DB este randamentul de bază. Acesta variază în funcție de tipactivități, anumite sume lunare sunt specificate și în Codul Fiscal. Trebuie avut în vedere că pentru UTII, perioada de impozitare este un sfert, deci și valoarea rezultată trebuie înmulțită cu trei luni.

K1 este un deflator stabilit anual de Ministerul Dezvoltării Economice din Rusia. În 2014, este de 1.672.

K2 - corector (regional), stabilit anual de autoritățile locale reprezentative. Este diferit în fiecare regiune, dar variază între 0,005-1.

Exemplu de calcul UTII

Să presupunem că locuiți în Rostov-pe-Don și dețineți un mic magazin alimentar. Suprafața halei în care se desfășoară comerțul este de doisprezece metri pătrați. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, profitabilitatea de bază pentru activități precum comerțul cu amănuntul prin obiectele rețelei de distribuție este de 1.800 de ruble pe lună, iar indicatorul fizic este suprafața (în mp) a podelei de tranzacționare.. Corectorul regional pentru Rostov-pe-Don este stabilit de Duma orașului și este 1. Să calculăm valoarea impozitului pentru primul trimestru al anului 2014:

12 sq. m.

Sistem fiscal simplificat

Acest mod este poate cel mai popular. Cert este că TVA-ul nu este plătit de către întreprinzătorii individuali pe o bază „simplificată”. Ce taxe încă nu trebuie plătite într-un astfel de sistem? Veți fi scutit de plata impozitului pe proprietate, impozitului pe venitul persoanelor fizice, iar dacă activitatea nu se desfășoară, atunci impozite simplificatenu e nevoie sa enumeram. O caracteristică importantă: numai acei antreprenori al căror venit anual nu depășește 64,02 milioane de ruble pot aplica sistemul simplificat de impozitare. Oamenii de afaceri care decid să treacă la un regim simplificat din 2015 trebuie să aibă venituri pentru cele nouă luni ale anului 2014 în valoare de cel mult 48,015 milioane de ruble

Contribuabilul trebuie să aleagă în mod independent obiectul impozitării. Există două opțiuni:

1. Baza de impozitare este venitul. În acest caz, rata este de 6 procente.
2. Baza de impozitare este venitul minus cheltuielile. Rata este de 15 la sută.

Procedura de impozitare în cadrul sistemului fiscal simplificat

) este impozitul anual. Deflatorul pentru 2014 în regimul simplificat este 1.067.

Dacă nu ai avut niciun venit în 2013, atunci s-a format o pierdere, în cuantumul căreia se va putea reduce baza de impozitare la sfârșitul anului 2014. Acest lucru se aplică impozitului anual, nu plăților trimestriale. Dacă pierderea este mai mare decât baza de impozitare, aceasta poate fi reportată în următoarele perioade în decurs de zece ani.

Taxa minimă pentru USN

Ar trebui să știți ce taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual dacă cheltuielile pentru anul depășesc sau sunt egale cu veniturile și, de asemenea, dacă valoarea impozitului calculată în mod obișnuit este mai mică decât minimul(impozitul minim se calculează după formula: venit pe an x 1%). Să analizăm această situație folosind un exemplu specific.

Să presupunem că în 2013 veniturile dvs. s-au ridicat la 100 de mii de ruble, iar cheltuielile - 95 de mii de ruble. Aplicati obiectul impozitarii: venituri minus cheltuieli. Adică, baza de impozitare va fi de 5 mii de ruble. Înmulțind-o cu o rată de 15 la sută, obținem suma impozitului - 750 de ruble. Să calculăm impozitul minim: 100 de mii de ruble sunt înmulțite cu 1 la sută. Primim 1 mie de ruble. Să comparăm rezultatele. S-a dovedit că impozitul minim este mai mult decât cel care se calculează în mod obișnuit. Ce taxe plătesc întreprinzătorii individuali la buget în acest caz? Va trebui să plătiți impozitul minim, adică 1000 de ruble. Și puteți include diferența dintre 1000 de ruble și 750 de ruble în cheltuielile anului 2014.

Calculul plăților în avans pentru USN

La sfârșitul trimestrului ar trebui determinată suma veniturilor efectiv primite de la începutul anului. Dacă se folosește obiectul de venit minus cheltuieli, atunci este, de asemenea, necesar să se determine suma cheltuielilor și să o scădere din valoarea veniturilor. Cifra rezultată trebuie înmulțită cu rata aplicabilă: 6 sau, respectiv, 15 la sută. Din suma totală ar trebui să se scadă suma primelor de asigurare plătite (vom vorbi mai târziu despre ele) și concediile medicale plătite angajaților. Plăți similare deja plătite de la începutul anului sunt, de asemenea, deduse din suma avansului trimestrial.

Sistem de brevete

Acum să vorbim despre ce taxe plătesc întreprinzătorii individuali care au cumpărat un brevet pentru a face afaceri. In primul rand,un om de afaceri trebuie, în termen de 25 de zile de la începutul operațiunii brevetului, să plătească o treime din costul acestuia, iar restul de două treimi - nu mai târziu de 30 de zile înainte de sfârșitul perioadei fiscale. Asemenea termene se aplică dacă brevetul este eliberat pentru o perioadă de șase luni, în caz contrar întreaga sumă trebuie achitată integral în termen de 25 de zile de la începerea valabilității. Ca și în cazul regimului simplificat, puteți utiliza sistemul de brevete până când venitul anual depășește 64,02 milioane de ruble.

Costul unui brevet ar trebui să fie determinat de formula: înmulțiți randamentul de bază cu 6 la sută. Mărimea bazei de date, ca și în cazul UTII, depinde de tipul de activitate. Titularul unui brevet este scutit de plata impozitelor pe proprietate, profit, valoare adaugata, venit personal. Dacă activitatea nu este desfășurată, costul brevetului mai trebuie plătit.

Prime de asigurare și taxe pe salariu

Ați aflat deja ce taxe plătesc antreprenorii individuali. Antreprenorul trebuie să efectueze toate plățile de mai sus, indiferent de prezența sau absența angajaților. Dar primele de asigurare și taxele pe salarii sunt plătite doar în funcție de numărul de angajați. Acestea includ contribuții la Fondul de pensii - 22 la sută din salariul acumulat; la fondul medical - 5,1 la sută; în FSS - 2,9 la sută (pentru asigurarea de invaliditate temporară, inclusiv în legătură cu maternitate) și 0,2 la sută pentru asigurarea de boli și accidente profesionale). Suma ultimei rate poate fi mai mare (în funcție de tipul de activitate al antreprenorului).

De asemeneaun om de afaceri trebuie să plătească contribuții pentru sine la Fondul de pensii (în 2014 suma este de 17328,48 ruble) și pentru asigurarea de sănătate (în 2014 - 3399,05 ruble). Prin urmare, suma totală a plăților va fi egală cu 20.727,53 ruble. Acesta poate fi plătit în sumă forfetară sau în rate până la 31 decembrie 2014.

Nou 2014

O inovație a fost o contribuție suplimentară la fondul de pensii, plătită în valoare de 1% din venituri, dacă este mai mare de trei sute de mii de ruble. Această sumă trebuie transferată la buget cel târziu până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare.

Antreprinzatorii care nu au angajati, folosind un singur impozit sau un regim simplificat in cota de 6 la suta, pot reduce impozitul pentru intreaga valoare a contributiilor la sfarsitul anului. Acei oameni de afaceri care au angajați și aplică aceleași regimuri fiscale pot reduce impozitul pe cuantumul contribuțiilor, dar numai cu cel mult cincizeci la sută din impozit la sfârșitul anului. În regimul simplificat la 15 la sută, contribuțiile la pensie sunt tratate ca cheltuieli obișnuite, la fel ca în regimul general.