Analiza performanței financiare a întreprinderii: obiective, metodologie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Controlul, desigur, este o parte importantă a muncii pentru a asigura activitățile oricărei organizații. Poate lua multe forme diferite, fiecare având propriile sale caracteristici și specificități. Controlul poate fi curent atunci când este efectuat în timpul activității. De asemenea, se bazează pe date care sunt însumate ca rezultat pentru o anumită perioadă de timp. În acest caz, în primul rând, își amintesc analiza rezultatelor financiare ale întreprinderii/organizației. Despre asta vom vorbi.

Informații generale

Analiza performanței financiare a unei întreprinderi este calculul, interpretarea și evaluarea unui set de indicatori care caracterizează diverse aspecte ale funcționării unei organizații comerciale. Două componente sunt de cea mai mare importanță. Aceștia sunt indicatorii fizici ai producției și fluxurilor de numerar ale organizației. Dacă una dintre ele este ignorată, starea reală a lucrurilor va fi subestimată, ceea ce va duce la o eroare în planurile și acțiunile de management întreprinse. Și ca rezultat natural - pierderi semnificative. Dar ele pot fi prevenite dacă activitățile în desfășurare ale organizației sunt analizate în mod regulat și adecvat. Într-adevăr, în acest caz, este ușor să se asigure alfabetizarea managementului și, ca rezultat natural - funcționarea și dezvoltarea eficientă.

Care este scopul analizei performanței financiare a întreprinderii? Aceasta înseamnă obținerea unui număr mic dintre cei mai informativi (cheie) parametri care vă permit să creați o imagine exactă și obiectivă a stării organizației, să evaluați profiturile și pierderile acesteia, modificările în structura pasivelor și activelor. Mai mult, interesul poate fi furnizat atât de poziția actuală, cât și de proiecția pentru viitorul apropiat sau oarecum îndepărtat.

Mai precis, obiectivele sunt afectate de sarcinile de analiză a rezultatelor financiare ale întreprinderii. De fapt, aceasta este o specificație care ține cont de capacitățile și nevoile organizatorice, tehnice, metodologice și informaționale. Principalul factor în acest caz este volumul și calitatea datelor. Aici este necesar să aveți în vedere un punct important! Și anume că situațiile financiare și contabile sunt pur și simplu informații brute care trebuie procesate. Calea de acțiune în acest caz este aleasă de un specialist care este angajat în analiză și se concentrează pe sarcini.

Ohmomente de personal și soluții folosite

De obicei, politicile financiare sunt ajustate de managementul superior și/sau de proprietari. Prin urmare, toată prelucrarea datelor este necesară în primul rând pentru datele interne. La urma urmei, analiza managementului rezultatelor financiare ale întreprinderii ar trebui să ajute la alegerea celor mai optime modalități de stabilizare și îmbunătățire a poziției structurii comerciale. Acest lucru se realizează prin diverse măsuri care contribuie la optimizarea stării organizației. Atunci când mediul micro și macroeconomic se schimbă, acestea trebuie revizuite. Dar cu ce? Și în acest caz se folosește metoda de analiză a rezultatelor financiare ale întreprinderii.

Cum? Inițial, este necesar un sistem de indicatori relativi, care sunt calculați folosind datele disponibile. Acest lucru este suficient pentru a avea o idee exactă a poziției organizației. Studiind dinamica schimbării, puteți determina tendința de dezvoltare și puteți lua o anumită decizie.

Ce are nevoie de atenție? Forma și conținutul bilanțului, situațiilor de venit și altor documente și cererile necesare. Acestea ar trebui studiate succesiv, astfel încât să se formeze treptat o imagine clară.

Este o practică obișnuită atunci când se iau în considerare doi ani - anul de raportare și anul anterior anterior. Dacă datele nu sunt comparabile, atunci acestea trebuie procesate, ajustate pentru utilizare ulterioară. Dar în acest caz, este necesar să se adauge o notă explicativă, încare va indica motivele care au determinat modificările. Diferite componente ar trebui să fie interconectate și să reflecte diferite aspecte ale acelorași fapte din viața economică a întreprinderii.

Toate datele primite sunt structurate într-o formă convenabilă și transmise pentru a lua o decizie de management. În acest moment, analiza indicatorilor de performanță financiară a întreprinderii este considerată finalizată.

Cine are nevoie de toate aceste informații?

Să aruncăm o privire mai atentă asupra scopului pentru care datele primite sunt transmise către diferite grupuri de persoane:

1. Investitori. Ei investesc propriul capital în întreprindere pentru a obține un anumit nivel de venit. Acest lucru vine cu risc. Și pentru a avea o idee despre structura și poziția organizației, doresc să revizuiască periodic datele analizei financiare.
2. Creditori. Acestea sunt persoane sau (mai des) o organizație care acordă temporar un împrumut în condițiile primirii unui anumit venit sub formă de dobândă. Și sunt interesați de informații care le vor permite să judece dacă compania va putea efectua toate plățile necesare la timp.
3. Conducerea organizației. Au nevoie de toate aceste date pentru a evalua eficiența gestionării lor.
4. Angajații organizației. Sunt interesați de informații legate de plata la timp a salariilor, pensiilor și altor plăți.
5. Furnizori. Interesul lor este alimentat de întrebarea dacă toate sunt necesare și datoratesuma.
6. Consumatori. Ei văd viabilitatea financiară a organizației ca pe o garanție a aprovizionării stabile.
7. Organizații de stat și publice. Sunt interesați de sănătatea financiară a părților individuale ale sistemului economic și a întregului său.

Când toți iau decizii economice, analiza rezultatelor financiare și a eficienței întreprinderii ne permite să judecăm natura organizării interne și a performanței. Indicatorul final este profitul structurii comerciale. Într-o economie de piață, este cel mai important stimul pentru activitățile în desfășurare și, de asemenea, creează baza expansiunii. Valoarea profitului depinde de volumul vânzărilor, sortimentul, calitatea acestuia, nivelul costurilor, procesele de informare și taxe. Toată lumea este interesată de cel mai bun scenariu.

Câteva cuvinte despre profit

Fiecare structură comercială este interesată să ofere în mod constant o creștere constantă a profiturilor. Din păcate, realitatea este adesea contrar dorințelor. Dar este foarte posibil să creștem dimensiunea și amploarea șanselor de creștere a indicatorilor. Ce rol joacă în acest sens analiza situației financiare și a performanței întreprinderii? Să vorbim despre totul în ordine.

Două grupuri principale de indicatori pot fi distinse condiționat: absoluti și relativi. În primul caz, acestea sunt rezultatele vânzărilor, activităților obișnuite și ale altor operațiuni. Aici este important indicatorul profitului net – adică venitul care rămâne la dispoziția comercialuluistructuri după ce au fost plătite impozitele. Indicatorii relativi includ tot ceea ce vă permite să evaluați profitabilitatea. Cum se încadrează analiza performanței financiare în asta? Faptul este că el:

1. Evaluează modificările pentru fiecare indicator specific pentru o anumită perioadă selectată.
2. Vă permite să organizați toate datele într-o vizualizare structurală și să urmăriți dinamica acestora.
3. Afișează toate modificările pentru perioadele selectate.
4. Setează gradul de influență a factorilor individuali asupra cantității de profit primit, precum și motivele care au condus la aceștia.

Din toate acestea, puteți specifica sarcinile principale:

1. Evaluarea dinamicii si a nivelului indicatorilor relativi si absoluti ai rezultatelor financiare. Interesat în primul rând de profitabilitate și profit.
2. Studiarea structurii veniturilor primite.
3. Determinarea gradului de influență a diverșilor factori asupra sumei profitului primit și a nivelului de rentabilitate.
4. Studiul distribuției, direcționării și utilizării veniturilor întreprinderii.
5. Analiza indicatorilor relativi pentru a afla pragul de rentabilitate.
6. Căutați posibile rezerve și modalități de a le mobiliza.

Lucrul cu informațiile contabile

Cel mai interesant este formularul numărul 2, care se numește „Declarația de profit și pierdere”. Informațiile obținute din acesta servesc drept bază pentru toate lucrările. În plus, datele cuprinse în formularele nr. 1, 3, 5, 11 șiordinele jurnalului nr. 10, 11, 15. De asemenea, nu uitați de informațiile cuprinse în planul de afaceri și contabilitatea analitică și anume conturile nr. 90, 91 și 99. Datele prezentate aici ar trebui să fie mai mult decât suficiente.

În plus, este necesar să se țină cont de politica contabilă urmată de întreprindere. La urma urmei, de asta depinde și posibilitatea de a face manevre în repartizarea costurilor între lucrări în curs și produse finite. Crearea de rezerve estimative, anularea cheltuielilor amânate - toate acestea trebuie luate în considerare. Ce probleme ar trebui să li se acorde atenție inițială? Puteți recomanda să vă gândiți la:

1. Metode de calcul al amortizarii mijloacelor fixe și corporale, evaluarea acestora la eliberarea în producție și atribuirea anumitor tipuri de cheltuieli costului produselor create (rezervare).
2. Formarea compoziției costurilor generale, precum și distribuția acestora.

În acest caz, este necesar să se ia în considerare separat astfel de concepte ca profit economic și contabil. În primul caz, valoarea venitului care este prevăzută sau așteptată este implicită. În timp ce profitul contabil reprezintă fondurile efectiv primite și reflectate în registre pentru o anumită perioadă. O analiză a formării rezultatelor financiare ale unei întreprinderi nu poate face fără aceste concepte. Dar amestecarea lor nu este o opțiune de dorit. Într-adevăr, în acest caz, o evaluare calitativă a activității nu va funcționa.

Ce și cum în realitate?

Articolul ar fi incomplet fără o analiză a rezultatelor financiareactivitățile întreprinderii pe un exemplu. Prin urmare, să vedem ce și cum. Să presupunem că avem nevoie să evaluăm dinamica profitului bilanțului. Ce ne va interesa? În analiză, trebuie să obțineți următorii indicatori de profit:

1. Sold.
2. Din vânzarea de servicii, lucrări și produse.
3. Impozabil.
4. Din altă implementare.
5. Curățare.
6. Rezultate în afara vânzărilor.

Venitul din bilanţ este acea parte a venitului care stă la baza calculării impozitelor care trebuie plătite la buget. Tot ce rămâne este venitul net al întreprinderii. Contabilitatea și analiza performanței financiare a unei întreprinderi presupune determinarea compoziției, structurii, dinamicii și implementării planului pentru perioada analizată.

Și care este sarcina noastră? Găsiți dinamica. În acest caz, metoda comparației este potrivită atunci când se folosesc indicatorii perioadei de raportare și ai perioadei precedente. În acest caz, este necesar să se țină cont de influența proceselor inflaționiste. Puteți utiliza recalcularea indicelui prețurilor pentru a compara indicatorii. În plus, un număr mare de factori influențează valoarea profitului bilanțului. Acestea sunt profitul din activitățile de vânzări și alte rezultate financiare, care sunt afectate de volumul, structura, costul și prețurile produselor, lucrărilor și serviciilor. Un model factorial aditiv este utilizat pentru a stabili relația dintre ele.

Și ce se întâmplă dacă este necesar să analizăm și să evaluăm performanța financiară a întreprinderii dintr-o poziție puțin diferită? De exemplu, pentru a evalua gradul de influență a factorilor? În astfel de cazuri, asistența poateoferă modalități de substituții valoroase sau diferențe absolute. Dacă o întreprindere creează tipuri eterogene de produse, atunci este, în plus, necesar să se ia în considerare factorul structural.

Despre impact, cost și profit

Schimbarea dezvoltării socio-economice în timpul tranziției la relațiile de piață a dus la schimbări calitative în producție. Acest lucru a dus la creșterea economiilor de numerar, precum și la o creștere a profiturilor diferitelor forme de proprietate. Cei mai importanți factori în acest sens sunt:

• creștere a volumului de produse create și vândute,
• îmbunătățirea productivității muncii,
• introducerea dezvoltărilor științifice și tehnice,
• reducerea costurilor și îmbunătățirea calității bunurilor create.

Creșterea profiturilor este posibilă cu o reducere a cheltuielilor și o creștere a dimensiunii activităților. Toate acestea afectează rezultatul financiar, care este investigat. În același timp, trebuie avut în vedere faptul că este format din resurse naturale și materii prime, materiale de bază și auxiliare, energie, resurse de muncă, mijloace fixe și alte cheltuieli. Compoziția și structura lor depind de condițiile și natura producției, de forma de proprietate și de raportul dintre diferitele poziții. Toate acestea ar trebui să țină cont de analiza rezultatelor financiare și economice ale activității economice a întreprinderii. Pentru simplitate, indicatorii pot fi combinați în cinci grupuri:

1. Costuri materiale.
2. Deduceri pentru nevoi sociale.
3. Costuri cu forța de muncă.
4. Depreciereactive fixe.
5. Alte cheltuieli.

Dar toate sunt produse numai pentru profit. Este rezultatul financiar final. Și chiar depinde de volum. Nu uita insa de aspectul calitativ si de nivelul preturilor aplicate. Analiza rezultatelor activităților financiare și economice ale întreprinderii vă permite să evaluați cât de bine a fost aleasă politica. Dar, în același timp, este necesar să se uite la mici nuanțe - de exemplu, pentru a separa veniturile de vânzări. Adică produsele pot fi expediate astăzi, iar plata va veni într-o săptămână. Dacă totul este în aceeași perioadă luată în considerare (de exemplu, o lună), atunci acest lucru poate fi ignorat. Dar dacă este expediat în martie și plata în aprilie? În acest caz, trebuie să strângeți puțin.

Nuanțe separate despre cost, profitabilitate și costuri

La analiza rezultatelor financiare ale principalelor activități ale întreprinderii, aceste două puncte sunt printre cele mai importante. Și, în același timp, sunt foarte instabile. Ce înseamnă? Aici, de exemplu, veniturile primite au un impact semnificativ asupra prețului de cost. Ar trebui să vă amintiți și de costuri, deoarece din acest punct de vedere pot fi variabile și constante. Pentru a pregăti mai bine datele, se recomandă organizarea contabilității de gestiune, în care acestea vor fi evidențiate.

Avantajul acestei abordări este integrarea ridicată, oportunitățile de analiză și luare a deciziilor. Și ca rezultat final - puteți răspunde rapid și flexibil tuturorprovocări emergente. La urma urmei, managementul este interesat să nu părăsească piața în competiție și să obțină profitul maxim. Și această afacere este profitabilitatea. Totul este simplu cu ea - cu cât scorul ei este mai mare, cu atât mai bine. Întrebarea este cum se poate realiza. O întreagă combinație de factori îi afectează nivelul și dinamica:

1. Nivelul de organizare a managementului și producției.
2. Structura capitalului și sursele de primire a acestuia.
3. Gradul de utilizare a resurselor în procesele de fabricație.
4. Calitatea, structura și volumul produsului creat.
5. Costul produsului și costurile de producție.
6. Profit după activitate.

Nu uitați, costurile fixe și variabile au fost menționate mai devreme, deși nu li s-a acordat atenția cuvenită? Este timpul să o reparăm. Costurile fixe includ cele a căror valoare nu se modifică odată cu fluctuațiile indicatorilor cantitativi în timpul vânzării produselor. Un exemplu ar fi:

1. Deprecierea mijloacelor fixe.
2. Deprecierea imobilizărilor necorporale.
3. Chirie.
4. Cheltuieli de capital.
5. Deprecierea articolelor fragile și de valoare mică, precum și costul întreținerii spațiilor și clădirilor.
6. Costuri de formare.

Costurile variabile variază în funcție de venituri. Exemple:

1. Taxe de transport.
2. Achiziția de materii prime.
3. Salarii.
4. Electricitate, gaz și combustibil.
5. Tara și ambalaj.
6. Deduceri la fonduri.

Cum să măresc profiturile cu rezerve?

Analiza performanței financiare și economice a întreprinderii ar trebui să asigure creșterea ulterioară a cifrei de afaceri și a profitabilității. Una dintre cele mai eficiente modalități de a obține această poziție este prin rezerve. Cum să realizezi acest lucru? Există trei direcții principale:

1. Volum de vânzări crescut.
2. Creșterea prețului.
3. Reducerea costului produselor fabricate.

În același timp, există următoarele opțiuni de creștere a prețurilor:

1. Găsirea unei piețe mai bune.
2. Implementare în momentul optim.
3. Îmbunătățiți calitatea produselor fabricate.

Acestea sunt cele mai optime opțiuni generale. Mai exact, este necesar să alegeți în funcție de ce tip de produs comercializabil este oferit. Dar ar trebui să analizați cu atenție situația pentru a nu pierde ceea ce aveți deja și, în același timp, să creșteți profiturile. Deși, pe de altă parte, riscul este un însoțitor obligatoriu al activității antreprenoriale. Deși în cazul rezervelor este mai bine să nu mergi prea departe. Trebuie amintit că a distruge nu înseamnă a construi. Și ani de dezvoltare și exploatare cu succes se pot pierde dacă faci o greșeală critică.

Concluzie

Analiza performanței financiare a unei întreprinderi nu este o sarcină ușoară. Este nevoie de cunoștințe extinse în teorie economică, econometrie, matematică și o serie de alte discipline. Deși nu este atât de greu de calculat prin formule. Dar pentru a selecta și structura corect datele -aceasta este deja o problema. Prețul unei greșeli în acest caz se poate ridica la falimentul întreprinderii. Acest lucru ar trebui să fie amintit întotdeauna atât de analiști, cât și de conducerea superioară, care iau decizii cu privire la dezvoltarea întreprinderii.

În mâinile potrivite și cu un cap inteligent, crește semnificativ supraviețuirea întreprinderii într-un mediu competitiv, transformându-se într-o bază de încredere pentru anii viitori de dezvoltare și prosperitate a întreprinderii. Din fericire, există destul de mulți specialiști în acest domeniu, așa că puteți găsi și o persoană pricepută în mâinile căreia se va argumenta munca.