Reduceri fiscale din salarii: motive și procedură

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Principala și, uneori, singura sursă de venit pentru majoritatea cetățenilor este salariile, care sunt considerate de legislația fiscală drept profit al unei persoane. Deducerile salariale se fac nu numai în Rusia, ci și în toate țările cu un sistem fiscal dezvoltat.

Impozitarea persoanelor fizice

Trezoreria statului este alimentată în mod continuu prin reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice, care nu reprezintă doar o garanție a plății neîntrerupte a ajutoarelor și salariilor sociale către profesori, medici și alți reprezentanți ai sectorului public, ci și implementarea. a programelor de stat planificate.

Înainte de a stabili cuantumul deducerii din salariu, trebuie să știți exact cuantumul tuturor impozitelor și contribuțiilor, inclusiv a celor plătite pentru angajat de către angajator. Aceste tipuri de taxe nu afectează suma finală a câștigurilor. O chestiune complet diferită este impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal). Acest impozit este reținut direct din salarii după ce acestea sunt finalizate.

Algoritm pentru calcularea reținerii impozitelor

Fiecare muncitor ar trebui să știeCare sunt retinerile din salariu facute de angajator. Pentru a determina câte taxe au fost reținute, trebuie să urmați un scurt ghid:

1. Setați baza impozabilă, adică suma din care se vor face deduceri. Este vorba despre salarii înainte de impozite. Cum să o facă? Cel mai simplu mod este să te uiți la contractul de muncă, care de obicei precizează salariul angajatului fără deduceri fiscale.
2. Stabiliți ce cotă de impozit se aplică.
3. Pe baza datelor disponibile, calculați impozitul pe venitul personal.
4. Efectuați o deducere din salariul impozitului pe venit, apoi treceți la calculul sumei deducerilor de asigurare și a contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse.

Impozitul pe venitul personal este principala și obligatorie deducere. Plătitorii săi sunt toți cetățenii Federației Ruse și străini. În plus, rușii și cetățenii străini care locuiesc permanent în Rusia și sunt angajați oficial la o întreprindere de orice formă de proprietate plătesc 13% din salariu în fiecare lună. Nerezidenții plătesc impozit pe venitul personal în cuantum de 30% din venit. Procedura de retinere a impozitului pe venit este stabilita de Codul fiscal (Art. 224).

Eligibil pentru deducerea fiscală standard

În acest caz, nu ne referim la deduceri la bugetul de stat, ci la oportunitatea de a profita de privilegiu și de a economisi la plăți obligatorii. Preferințele fiscale sunt standard și proprietate. Primul tip de prestații este acordat anumitor categorii de contribuabili. Reduceți baza impozabilă cu 3000 de ruble. puteți:

• pers,care a luat parte la lichidarea accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl și la asociația de producție Mayak;
• Veterani cu dizabilități din Marele Război Patriotic;
• Foști militari cu grupele de dizabilități I, II și III ca urmare a unei răni de luptă.

Alți cetățeni se pot califica și pentru deduceri din salariu. Ce persoane pot conta pe un beneficiu în valoare de 500 de ruble. pentru fiecare lună a perioadei fiscale?

• Eroi ai URSS și ai Federației Ruse, deținători ai Ordinului Gloriei de oricare dintre cele trei grade;
• persoane care au supraviețuit asediului Leningradului;
• foști prizonieri ai lagărelor de concentrare naziste;
• persoane cu handicap din grupele I și II, cu dizabilități din copilărie;
• cetățeni care și-au donat măduva osoasă pentru a salva viețile altora;
• membri de familie ai militarilor care au murit ca urmare a unei răni, contuzii sau răni, care au luat parte la războaiele de partea Rusiei.

Cetățenii care cresc copii minori se pot califica și pentru o deducere fiscală. Din salariu este dedusă o sumă de 1400 de ruble, dacă există un copil dependent de angajat, 2800 de ruble. - dacă familia are doi copii. Pentru părinții cu mulți copii, deducerea fiscală este de 3.000 de ruble și 6.000 de ruble. au dreptul de a returna reprezentanții legali ai unui copil cu handicap. Salariul cu deducere fiscală se face și pentru copiii mai mari care studiază în instituții de învățământ superior cu normă întreagă până la împlinirea vârstei de 24 de ani. Calculul beneficiilor este efectuat de contabilul întreprinderii în care lucreazăcontribuabil. De regulă, deducerea din salariile angajaților se face în perioada de raportare financiară.

Care este deducerea impozitului pe proprietate

Acest beneficiu este oferit cetățenilor care au achiziționat locuințe. O deducere de proprietate este o sumă care poate fi de fapt scăzută din venitul impozabil. După aplicarea beneficiilor, impozitul se percepe nu pe întregul salariu, ci doar pe diferența dintre venit și deducere. Daca impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost deja platit, acesta poate fi returnat de la buget. Astfel, statul compensează parțial cheltuielile rușilor pentru achiziționarea de imobile.

Deducerea impozitului pe venit personal poate fi mai mare decât salariul - acest lucru nu ar trebui să fie surprinzător. La urma urmei, valoarea maximă a beneficiilor la cumpărarea unei case poate ajunge la 260 de mii de ruble, adică 13% din 2 milioane de ruble. - valoarea limită a locuințelor, pe care statul nu o taxează. În plus, puteți obține o deducere pentru dobândă dacă apartamentul a fost achiziționat cu ipotecă. Suma maximă a bazei de impozitare preferențiale este de 3 milioane de ruble.

În același timp, trebuie acordată atenție faptului că numai cetățenii angajați oficial pot returna 13% din deducerea din salarii. De exemplu, un antreprenor individual care plătește impozite în cadrul schemei de impozitare simplificată nu va putea folosi beneficiul.

Exemplu de deducere din salariu

În primul rând, este necesar să se însumeze toate veniturile din perioada fiscală anterioară și să se înmulțească rezultatul cu 13%. Suma primită este maximul pe care se poate baza un cetățean. Acumsalariile lunare trebuie adunate înainte de deducerea impozitului pe venit. Cum se calculează acest lucru și de unde se obține astfel de informații dacă suma este dată după deduceri fiscale? Pentru comoditate, puteți folosi fișele de plată pentru fiecare lună lucrată în perioada fiscală. La oameni se numesc „tablete”. Coloana „Total acumulat” indică salariul înainte de impozitare.

De exemplu, strungarul Ivanov a cumpărat un apartament în valoare de 1,5 milioane de ruble. Deducerea fiscală maximă poate fi de 195 mii de ruble. Ivanov primește un salariu lunar de 30 de mii de ruble, respectiv, pentru anul, venitul său a fost de 360 de mii de ruble. Înmulțind această sumă cu 13%, obținem impozitul anual pe venitul persoanelor fizice, care poate fi returnat de la buget. Este de 46.800 de ruble. Astfel, după ce a lucrat întreaga perioadă fiscală și a plătit impozitul pe venitul personal în cuantumul sumei specificate, Ivanov are dreptul de a solicita rambursarea integrală a impozitului pe venit. Restul sumei (195.000 de ruble - 46.800 de ruble=148.200 de ruble) contribuabilul o va putea returna în anii următori.

Despre prime

Normele Codului Fiscal al Federației Ruse determină obligația angajatorului de a plăti prime de asigurare pentru fiecare angajat. Spre deosebire de deducerea venitului din salarii, aceste taxe sunt percepute pe venit. In general, cuantumul contributiilor de asigurare este de cel putin 30% din castigul lunar. Aceste taxe sunt prevăzute de contracte de drept civil sau de contracte de muncă pentru fiecare angajat care nu desfășoară activități independente.

Conceptul general de „prime de asigurare” se referă nu numaicontribuții la Fondul de asigurări sociale în caz de invaliditate sau concediu de maternitate, dar și plăți către Fondul de pensii al Rusiei, din care se plătesc ulterior pensiile și prestațiile. Pentru cetățenii individuali, angajatorii plătesc prime de asigurare la o rată mai mică. Categoriile preferențiale includ:

• muncitori agricoli;
• antreprenori privați;
• organizații non-profit implicate în meșteșuguri de artă populară;
• întreprinderi care angajează angajați cu dizabilități;
• organizații sociale ale persoanelor cu dizabilități,
• alte instituții prevăzute de Codul fiscal RF.

Pe lângă contribuțiile lunare obișnuite la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de pensii, angajatorul este obligat să plătească contribuții pentru accidentări. Acest lucru se aplică întreprinderilor ai căror angajați se confruntă cu un risc ridicat de accidentare, de dezvoltare a bolilor profesionale. Angajații unor astfel de întreprinderi sunt supuși asigurării obligatorii. Valoarea contribuției este stabilită de conducere, dar legea stabilește valorile minime și maxime ale acesteia - nu mai puțin de 0,2% și nu mai mult de 8,5% din câștigurile angajatului.

Astăzi, angajatorii plătesc mai multe tipuri de taxe de asigurare care sunt obligatorii:

• contribuție la Fondul de pensii al Federației Ruse - nu puteți refuza plata acestui tip de asigurare, suma plății este de 22% din salariu;
• asigurare de sănătate - contribuțiile MHI în valoare de 5,1% din câștig dau dreptul angajatului să soliciteasistență medicală gratuită în instituțiile bugetare;
• contribuții la Fondul de Asigurări Sociale - în caz de invaliditate temporară și concediu de maternitate se deduc plăți în cuantum de 2,9%;
• asigurare de accidente si boli profesionale - contributia minima este de 0,2%.

Astfel, angajatorul este obligat să plătească pentru fiecare angajat un minim de 30,2% din salariu ca prime de asigurare. Mai mult, se ia in calcul si salariul inainte de impozitare. De exemplu, un angajat este plătit cu 15 mii de ruble pe lună, dar, pe lângă această sumă, angajatorul este obligat să plătească prime de asigurare de 4530 de ruble. Salariul, ținând cont de deducerea impozitelor, pe care angajatul le va primi în mâinile sale, va fi de 13.050 de ruble. Pentru a evita erorile, calcularea deducerilor fiscale și de asigurări ar trebui făcută de un contabil.

Reduceri opționale din salariul unui angajat

Toate taxele și taxele de asigurare de mai sus sunt obligatorii. Acum să ne oprim asupra deducerilor din câștig, la care are dreptul doar angajatorul. Posibilitatea de a reține fonduri suplimentare este prevăzută de lege, dar, spre deosebire de taxele obligatorii, a căror neplată amenință angajatorul cu amenzi grave, doar întreprinderea ar trebui să fie interesată să primească aceste deduceri. Are dreptul de a reține o anumită sumă din salariul unui subordonat în anumite circumstanțe, dar nu este obligat să facă acest lucru.

Avans necâștigat și rambursarea indemnizațiilor de călătorie

Utilizarea acestui tip de deducere este permisă numai în cazurile în careangajații pleacă în concediu anual, neavând timp să stabilească avansul. Pentru claritate, vă puteți imagina o firmă în care valoarea avansului este de 40% din salariul angajaților. Subordonații primesc plata în avans la începutul lunii, indiferent de câte ore sau zile au lucrat până la momentul în care sunt plătiți.

De exemplu, unul dintre angajați a plecat în vacanță la câteva zile după ce a primit avansul. Acționând în interesul societății, contabilul are dreptul să aplice formula de deducere a unui avans plătit în avans din plățile de concediu. Drept urmare, angajatul va primi cu 40% mai puțin plata de concediu. Pentru a evita tot felul de situații conflictuale, experții recomandă angajatorilor să nu stabilească plăți în avans în valoare mai mare de 20% din salariu.

În program, care este folosit în activitățile profesionale ale contabililor 1C, deducerea din salariu poate fi calculată automat. Conform unei scheme similare, se calculează valoarea reținerii altor tipuri de plată anticipată.

Codul Muncii al Federației Ruse (articolul 68) conține o listă de cheltuieli pe care o întreprindere este obligată să le plătească unui angajat trimis într-o călătorie de afaceri. Combustibil, bilete de călătorie, plata camerelor de hotel, achiziționarea de articole de papetărie - pentru toate articolele de cheltuieli, angajatorul emite un avans către angajat. Întors dintr-o călătorie de afaceri, angajatul este obligat să predea foaia de călătorie și să raporteze cheltuielile efectuate. În plus, este important să confirmați fiecare articol de cheltuială cu documente (cec, chitanță, factură etc.).

Dacă după o călătorieangajatul a lăsat fondurile emise pentru călătoria de afaceri, trebuie să le returneze întreprinderii. În cazul în care salariatul nu se grăbește să restituie soldul, angajatorul are dreptul să efectueze deducerile corespunzătoare din salariu. Cum se calculează valoarea datoriei? Este foarte simplu să faci asta: toate cheltuielile documentate trebuie scăzute din suma totală a avansului alocat angajatului pentru călătorie.

Despăgubiri pentru daune materiale

Indiferent dacă salariatul are un salariu mare sau salariul minim, angajatorul are dreptul de a face deduceri în vederea despăgubirii prejudiciului material numai după ce se dovedește vinovăția subordonatului. Pentru aceasta, se efectuează o anchetă internă și se studiază în detaliu toate împrejurările cazului. În situații discutabile, în întreprindere este invitată o comisie din subordinea inspectoratului regional de muncă. În consecință, cuantumul compensației va fi stabilit de autoritățile competente, și nu de angajator.

Dacă se dovedește vina salariatului, ținând cont de acțiunile sau inacțiunea acestuia, se stabilește legătura dintre prejudiciul material și motivele acestuia, aceasta nu înseamnă că angajatorul poate recupera necondiționat suma necesară din salariul salariatului.. Subordonatul care nu este de acord cu decizia angajatorului sau a comisiei de muncă are dreptul de a o contesta în instanță. Imediat ce cercetarea este finalizată, se atribuie cuantumul despăgubirii pentru prejudiciul material, iar angajatorul este împuternicit să rețină suma necesară din salariul salariatului. Cuantumul deducerii nu trebuie să depășească o cincime din salariu, deci este permisă păstrarea fondurilorca despăgubire, întreprinderea poate dura câteva luni sau ani, în funcție de valoarea prejudiciului.

Din ce impozite pe venit nu pot fi reținute

Legislația muncii oferă o listă de venituri care nu sunt supuse impozitării și colectării. Indiferent cât de mult datorează angajatul companiei, doar o parte din salariu poate fi reținută. De exemplu, fondurile primite sub formă de despăgubiri pentru vătămări aduse sănătății, boli profesionale și vătămări suferite în timpul îndeplinirii atribuțiilor profesionale nu sunt impozitate în niciun fel. Este permisă neachitarea taxelor către trezoreria statului din plățile primite de persoanele care și-au pierdut întreținerea în familie.

De asemenea, nu sunt incluse în baza impozabilă întreținerea pentru copii, plățile unice pentru înmormântarea membrilor familiei și a rudelor apropiate. Prin lege se pot încasa plățile de întreținere. Nu se rețin impozite din pensii.

Cum se determină suma impozitelor online

Puteți calcula impozitele reținute la sursă din salarii folosind un calculator online. Pe portalul oficial al Serviciului Fiscal Federal www.nalog.ru, în contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice, este oferit spre utilizare un program simplu de calculare a impozitelor și plăților de asigurări.

Pentru a face un calcul online, trebuie să introduceți suma câștigurilor pentru o anumită perioadă, indicând dreptul la deducere fiscală. Cu un salariu mic, impozitul pe venitul personal va fi și el mic, dar datorită beneficiului, mărimea acestuia poate fi redusă. Acest Internetserviciul ajută la calcularea rapidă a sumei salariului personal pentru fiecare contribuabil.

În unele cazuri, nu va fi posibilă utilizarea calculatorului fără indicarea exactă a câștigurilor medii, a numărului de zile lucrate în perioada fiscală, a orelor suplimentare, a amenzilor încasate, a bonusurilor acumulate, a contribuțiilor sociale și a altor deduceri. prevazute de contractul de munca. Este important să introduceți corect informațiile despre angajat - atunci sistemul va da rezultatul corect cu informații despre impozite și contribuții la asigurări.

Caracteristici de calcul și reținere a impozitelor

Fiecare întreprindere are propriile reguli. Legislația muncii și fiscală sugerează că angajatorii utilizează diferite forme de plată și reținerea plăților bugetare obligatorii. În conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, întreprinderilor li se recomandă să plătească salariile angajaților cel puțin de două ori pe lună, în timp ce impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pot fi deduse o dată pe lună.

Nu sunt reținute plăți obligatorii din avans. De regulă, este o parte fixă a salariului stabilit prin contractul de muncă. Toate celel alte plăți (concediu medical, plăți de concediu, compensații etc.) sunt calculate direct ținând cont de salariile de la sfârșitul lunii.

În mod interesant, diferența dintre salariul înainte de deducerea plăților obligatorii și câștigul „net” primit la îndemână nu trebuie să depășească 33%, unde 13% este impozitul pe venitul personal standard, iar restul de 20% este suma maximădeduceri de rezervă.

Problemele legate de salarizarea angajaților și deducerea la timp a primelor de asigurare necesită calificări suficiente și un calcul atent. În cazul furnizării de informații inexacte sau false despre veniturile subordonaților, angajatorul riscă o amendă mare.