Reduceri din salarii: dobânzi, exemple de calcul a deducerilor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Nu toți angajații știu ce deduceri din salarii fac angajatorii lor. Unii cred naiv că toate încasările în favoarea statului se limitează doar la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în cuantum de 13%. Cu toate acestea, în realitate, valoarea totală a deducerilor din salarii este de câteva ori mai mare. Să aflăm cât plătesc efectiv angajații la bugetul de stat.

Reduceri din salarii

Pentru unii, acest tip de venit poate fi singurul. De acord, este nedrept că mulți angajați nu știu câte deduceri plătește de fapt angajatorul. La urma urmei, el este cel care îndeplinește funcția de agent fiscal. Din punct de vedere al legislației, salariile sunt profit, prin urmare, impozitele stabilite de stat trebuie plătite din acesta.

Statul primește aproximativ patruzeci la sută din venitul oricărui angajat. Uimit? La urma urmei, această sumă depășește semnificativ impozitul pe venitul personal, dar, în același timp, de regulă, ei tac cu privire la aceste taxe. Angajatorul acționează ca agent fiscal pentru personalul angajat și, teoretic, face aceste deduceri din veniturile proprii. Dar, de fapt, plățile tuturor deducerilor sunt transferate fiecărui angajat separat.

În mod oficial, contribuțiile sociale din salarii nu se numesc impozite. Sunt considerate obligatorii la plata de catre toate persoanele juridice. Aceste fonduri nu ar trebui să fie deduse din salariile angajaților. Legislația obligă angajatorii să plătească aceste fonduri pe cheltuiala lor. Din acest motiv, nu este neobișnuit ca angajații să fie angajați informal pentru a evita plata unor deduceri mari. Cu toate acestea, trebuie să înțelegeți că aceste acțiuni sunt ilegale.

Dobândă

Să aflăm, în sfârșit, ce deduceri din salariu merg către fondurile guvernamentale.

Cunoscutul impozit pe venitul personal, care este de treisprezece procente, trebuie plătit. Dacă zece mii de ruble au fost acumulate unui angajat, atunci 1.300 de ruble dintre ele vor trebui plătite în favoarea statului. Cu toate acestea, înainte de a transfera salariul angajatului, angajatorul mai face trei tipuri de deduceri, despre care nu toată lumea știe:

• Contribuții la Fondul de pensii.
• Contribuții la Fondul de asigurări sociale (FSS).
• Contribuții la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (FFOMS).

Să aflăm mai multe despre fiecare tip de deducere.

Impozit pe venitul persoanelor fizice

Este de remarcat faptul că nu este întotdeauna treisprezece procente. Acest tarif este valabil numai pentru rezidenții Federației Ruse. Pentru nerezidenți, se aplică condiții ușor diferite. Rata în acest caz este deja de treizeci la sută. La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie luate în considerare absolut toate veniturile primite de un angajat, și anume salariile, sporurile etc.. O procedură similară de calcul a impozitului pe venitul persoanelor fizice se aplică angajaților care sunt angajați de angajator în condițiile unui contracta.

O nuanță importantă este că fiecare angajat care plătește în mod regulat impozit pe venitul personal în favoarea statului are dreptul de a solicita o deducere fiscală în anumite condiții. De exemplu, dacă există doi copii minori, suma pe care se va percepe impozitul pe venitul personal ar trebui să fie redusă cu două mii opt sute de ruble. Astfel, cu un salariu de zece mii de ruble, impozitul pe venitul personal nu trebuie perceput pe întreaga sumă, ci pe șapte mii două sute de ruble.

De asemenea, au dreptul la deducere și cei care plătesc medicamente, tratament costisitor și cumpără imobile. În acest fel, se poate recupera o parte din deducerile fiscale din salarii. Acesta este un subiect destul de larg, deci nu este tratat în detaliu în domeniul de aplicare al acestui articol.

Contribuții la pensie din salarii

Aceasta este cea mai importantă și mai impresionantă categorie. Dimensiunea sa este de douăzeci și doi la sută. Astfel, dacă un angajat câștigă toate aceleași zece mii de ruble, angajatorul său trebuie să se transferedouă mii două sute de ruble către Fondul de pensii.

De remarcat, de asemenea, înainte de criza economică care a avut loc în 2014, toate deducerile erau împărțite în două categorii. Angajatorii au transferat șaisprezece la sută la partea de asigurări a pensiei, adică la plățile către actualii pensionari. Șase la sută era partea finanțată a pensiei, de care angajatul putea dispune la propria discreție. Desigur, statul nu a permis încasarea acestor fonduri, dar angajatul a avut de ales: să lase fondurile în Fondul de pensii sau să le transfere către o altă organizație care ar crește economiile. Cu toate acestea, această oportunitate a fost înghețată. Acum, în loc de numerar, angajaților li se acordă puncte, pe care statul le oferă pe viitor să le schimbe pentru plățile de pensie.

Fondul de securitate socială

Aceasta este cea mai mică categorie. Procentul deducerilor din salarii este de 2,9. Astfel, cu un salariu de zece mii de ruble, un angajat transferă doar două sute nouăzeci de ruble către FSS. Aceste fonduri sunt cheltuite pentru plăți în perioada decretului, precum și pentru concedii medicale. În cazul în care angajatul se încadrează în una dintre condiții, Fondul de Asigurări Sociale îl va despăgubi pentru fondurile care au fost plătite anterior de angajator.

Fondul federal de asigurări obligatorii de sănătate

Deducerile sunt de 5,1%. Dacă un angajat este plătit cu zece mii de ruble, atunci angajatorul transferă cinci sute zece ruble la FFOMS. Acestea sunt cheltuieli medicale. Datorită implementării acestor contribuții, statul menține sistemul de sănătate, iar pentru cetățeni asta înseamnă niște garanții. Orice persoană care are o poliță de asigurare medicală obligatorie are dreptul, consacrat de lege, de a primi asistență medicală dacă este necesar.

Exemple de calcul al deducerilor

Toate cifrele par destul de abstracte, dacă nu le luați în considerare pe un exemplu concret. Să încercăm să stabilim ce deduceri vor fi făcute fondurilor din salarii la nivelul de 20 de mii de ruble.

impozit pe venitul personal (13%) - 2.600 de ruble. Aceste fonduri sunt deduse din suma acumulată pentru angajat.

Toate celel alte sume provin din fondul angajatorului. Întrucât acționează ca agent fiscal, este posibil ca angajatul să nu fie conștient de plata altor fonduri.

Contribuții la pensie (22%). În exemplul nostru, în termeni monetari, acestea se vor ridica la 4.400 de ruble.

FFOMS (5,1%). Acestea sunt facturi medicale. Din salariul din exemplul nostru, acestea se ridică la 1.020 de ruble.

FSS (2,9%). În exemplul nostru, 580 de ruble.

Total, cu un salariu de 20 de mii de ruble, un angajat este transferat 17.400 de ruble. De asemenea, pe lângă impozitul pe venitul personal de 2.600 de ruble, angajatorul transferă suplimentar 6.000 de ruble către diverse fonduri.

Acum știi câte deduceri din salariu se fac nu numai din salariul angajatului, ci și din profiturile angajatorului.

Perioada de plată

Legislația stabilește cerințe nu numaila valoarea contribuţiilor plătite. La fel de importantă este și frecvența cu care ar trebui să fie efectuate. Deci, contribuțiile la Fondul de pensii, precum și FFOMS, trebuie să fie efectuate lunar până în a cincisprezecea zi a lunii următoare celei de raportare în care au fost acumulate salariile.

Dacă acest număr cade într-o sărbătoare sau într-un weekend, este permisă transferul de fonduri în următoarea zi lucrătoare care urmează. În cazul în care data stabilită de lege este întârziată, contribuțiile neevaluate sunt recunoscute ca restanțe și trebuie încasate de la angajator. Controlul este exercitat de Serviciul Fiscal Federal.

În ciuda faptului că angajatorul transferă salariul în două rate, deducerile fiscale trebuie făcute o dată pe lună. În acest caz, suma totală a lunii este utilizată în calcule.

Dacă însumați toate plățile, se dovedește că aceasta este o cifră destul de impresionantă. Din acest motiv, angajatorii urmează adesea vechiul tipar, plătind angajaților un mic salariu oficial, iar restul salariului se plătește în numerar pentru a nu plăti impozite. În acest caz, angajatul poate pierde o parte din fondurile pentru garanții sociale, de exemplu, pentru plata concediului de boală sau de maternitate, deoarece acestea vor depinde de suma transferată în fonduri.