Comenzi de numerar primite și ieșite: procedura de înregistrare, reguli de completare și eșantion

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Comenzile în numerar de intrare și de ieșire acționează ca documente principale. Aceștia confirmă tranzacțiile financiare legate de emiterea și primirea de fonduri. Înregistrarea comenzilor de numerar primite și ieșite se efectuează conform anumitor reguli. Luați în considerare rețetele de bază.

Mandat în numerar pentru cheltuieli și venituri: necompletat

La primirea numerarului, casierul introduce informațiile relevante în formularul KO-1, iar la eliberarea - KO-2. Completarea comenzilor de numerar de chitanță și cheltuieli se realizează în așa fel încât specialiștii care verifică documentele să înțeleagă clar conținutul acestora. Toate detaliile necesare sunt incluse în documente. Baza pe care sunt întocmite se înscriu în bonurile de încasare și de cheltuieli. Acestea oferă, de asemenea, o listă de documente atașate (însoțitoare).

Nuances

Comenzile de numerar primite și ieșite sunt semnate de către ofițerul responsabil imediat dupăoperația corespunzătoare. Documentele anexate acestora trebuie anulate cu ștampila sau marca „Plătit”. În același timp, data trebuie notă pentru a evita reutilizarea hârtiei. Conform regulilor actuale, nu este permisă efectuarea de corecții la comenzile în numerar primite și ieșite, chiar dacă acestea sunt stipulate.

Formular KO-1

Trebuie să completați comanda de primire într-un singur exemplar. Formularul are 2 secțiuni. Primul este o comandă de primire directă, iar al doilea este o foaie de rupere - o chitanță. Acesta din urmă este eliberat persoanei care a contribuit cu fondurile. Linia „Baza” indică conținutul operațiunii efectuate. De exemplu, poate fi „plata facturii nr. 321 din 1 februarie 2017”. În câmpul „Inclusiv” se indică valoarea TVA-ului. Suma este indicată în cifre. Dacă taxa nu este furnizată, atunci trebuie să scrieți „Fără TVA”. Câmpul „Cerere” listează documentele care însoțesc comanda. Contul de compensare este setat în funcție de sursa fondurilor. Codul de subdiviziune este indicat de operatorii departamentelor structurale separate ale întreprinderii. Celula „Debit” trebuie să conțină contul de numerar în conformitate cu planul. Numerotarea documentelor este end-to-end, stabilită pentru un an. Formularul nu trebuie să conțină numere necomandate sau coduri dublate. OKPO este considerată o cerință obligatorie. Informațiile sunt indicate în conformitate cu certificatul eliberat de autoritatea de stat de statistică. Denumirea organizației este indicată în aceeași formă în care este prezentă în documentația de înființare. În cazul în care unfirma are coduri analitice aprobate, acestea trebuie indicate in comanda. Există o casetă „Scop” pe document. Acesta trebuie completat numai de organizații nonprofit cu finanțare eligibilă.

Caracteristici de asigurare

Comanda de primire este vizată în departamentul de contabilitate. Dacă nu există specialiști autorizați să aprobe documentul, atunci aceasta se face de către șeful întreprinderii. Directorul organizației, prin ordinul său, poate atribui obligația de a semna comenzi unui alt angajat. Totodată, candidatura lui trebuie agreată de șeful cu contabilul șef. Dacă directorul întreprinderii efectuează în mod independent tranzacții financiare, atunci creditele, ordinele de numerar pentru cheltuieli, registrul de numerar sunt întocmite și semnate de acesta.

Ștampilare

Amprenta ar trebui să fie amplasată pe partea din formular marcată „M. P.” și luați chitanța. Legislația nu prevede reguli speciale pentru ștampilare. În practică, se obișnuiește să aibă 60% din el pe partea principală și 40% pe chitanță. Unele recomandări sunt date în rezoluția Comitetului de Stat de Statistică nr. 88 din 18 august 1998. De asemenea, legislația nu stabilește o listă anume de detalii care trebuie trecute pe ștampila casierului. Este recomandabil să includeți în ștampilă informații care anterior erau considerate obligatorii:

1. Numele companiei (complet și în rusă), tip legal.
2. Locație.
3. Număr de înregistrare.

Document pentru plata fondurilor

Ordinul de cheltuieli este, de asemenea, emis într-un singur exemplar. Atunci când se eliberează fonduri unui angajat pentru raportare, formularul trebuie întocmit în conformitate cu declarația sa scrisă. Poate fi în formă liberă. Cererea trebuie să fie semnată de conducătorul întreprinderii. Se menționează:

1. Suma de emis.
2. Termen limită.
3. Data.

Conținutul documentului

Câmpul „Motiv” indică operația efectuată. De exemplu, poate fi „rambursarea cheltuielilor excesive conform raportului nr. 123 din 03.02.2017”. În câmpul „Aplicație” sunt indicate documentele primare și alte documente. Sunt date numerele și datele de compilare ale acestora. Cererile pot fi aplicații pentru emiterea de fonduri, facturi și așa mai departe. Reguli de înregistrare f. KO-2 sunt prevăzute în Recomandările metodologice aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 88. Nu este permisă efectuarea de corecții la ordinul de cheltuieli. Documentul este semnat și de contabilul-șef, manager sau altă persoană împuternicită de acesta. Antreprenorii care țin evidența costurilor și a veniturilor sau a indicatorilor fizici, conform legilor fiscale, nu pot emite ordine de cheltuieli.

Acțiuni ale povestitorului

Când plătește fonduri pentru ordinele de cheltuieli, casierul trebuie să verifice:

1. Prezența semnăturilor obligatorii și conformitatea acestora cu mostre.
2. Egalitatesume în cuvinte și cifre.
3. Disponibilitatea documentelor prezentate în formular.
4. Numele complet potrivit în mandat la informațiile furnizate de destinatar.

După aceea, casierul pregătește suma necesară, transferă documentul de plată persoanei care le primește. În comandă, destinatarul trebuie să indice numărul de ruble (în cuvinte) și copeici (în cifre). Persoana își pune și semnătura și data. Operatorul trebuie să numere banii pregătiți. În acest caz, destinatarul trebuie să vadă cum o face casierul. Entitatea care a acceptat fondurile le numără și sub supravegherea casierului. Dacă acest lucru nu se face, ulterior destinatarul nu poate prezenta o cerere la casierie pentru suma emisă. După aceea, operatorul trebuie să semneze documentul de plată.

Puncte importante

Casiera eliberează fonduri exclusiv persoanei ale cărei detalii sunt indicate în comandă. Acesta din urmă prezintă un document care îi confirmă identitatea. În cazul în care emiterea se face prin procură, este necesar să se verifice conformitatea numelui complet. destinatarului, dat în mandat, informații despre persoana reprezentată. La formularul de plată este atașat un document care confirmă autoritatea beneficiarului real. Dacă se vor face mai multe plăți prin procură sau în organizații diferite, la comandă se atașează o copie. Originalul trebuie să rămână la operatorul care a realizat ultima emisiune.

Contabilitatea comenzilor în numerar primite și ieșite

La întreprinderile care alcătuiesc documentele discutate mai sus,control asupra tranzacțiilor cu numerar. Pentru a face acest lucru, trebuie să păstrați un jurnal al încasărilor de numerar și ordinelor de debit. Conține detaliile formelor de plată înainte de transferul acestora către operator. Ordinele emise pe extrasele de eliberare a salariului și a altor sume similare se înscriu în contabilitate după ce fondurile sunt furnizate beneficiarilor. Regula corespunzătoare este consacrată în Instrucțiunile aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 88.

În practică, se pune adesea întrebarea: pentru ce perioadă este necesară deschiderea unui registru al comenzilor în numerar de încasări și cheltuieli? De menționat că legislația nu prevede nicio limită de timp. În acest sens, problemele legate de perioada de utilizare a jurnalului, contabilul decide independent. Puteți deschide cartea pentru un an, lună, trimestru. Numărul de operațiuni trebuie luat în considerare atunci când luați o decizie adecvată.

Responsabilitatea pentru încălcarea regulilor

Pentru întreprinderile care nu respectă cerințele pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar se aplică măsurile prevăzute de lege. Răspunderea este stabilită prin diverse reglementări. Printre acestea se numără Decretul prezidenţial nr. 840 din 25 iulie 2003. Capitolul 15 din Codul contravenţiilor administrative prevede articolul 15.1. Fixează măsurile de răspundere pentru încălcarea regulilor de lucru cu numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. În cazul depășirii sumelor destinate decontării cu contrapărțile, neprimirea (parțială sau integrală) a fondurilor primite, nerespectarea cerințelor de stocarebani gratuit în depășirea limitelor, se prevede o amendă administrativă: 40-50 de salarii minime - pentru funcționari, 400-500 de salarii minime - pentru organizații.

Concluzie

Executarea comenzii este o sarcină foarte responsabilă. După cum sa menționat mai sus, corecțiile, erorile și bloturile nu sunt permise în documente. Operatorul responsabil cu compilarea acestora trebuie să-și amintească faptul că comanda este o formă de responsabilitate strictă. Prin urmare, nu ar trebui permisă deteriorarea documentelor. În absența oricăruia dintre detaliile necesare, comanda finalizată va fi considerată nevalidă.