Taxa pe proprietate: tarif, declarație, termene de plată

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Fiecare persoană și companie care deține proprietățile proprii trebuie să plătească impozitul pe proprietate corespunzător. Se calculează pe baza prețului cadastral al obiectului, deși în unele regiuni se mai folosește indicatorul de inventar. Fiecare contribuabil trebuie să înțeleagă cum este calculată și plătită această taxă.

Taxa pentru persoane fizice

Se plătește de fiecare cetățean rus care a înregistrat în mod corespunzător un bun imobil. Pentru calcul, rata este utilizată în intervalul de la 0,1 la 2 procente.

Anumiți contribuabili, în funcție de statutul lor, pot conta pe beneficii speciale. Acestea includ pensionari, veterani și persoanele cu handicap, precum și alți cetățeni.

Ce este taxabil?

Plata impozitului pe proprietate se bazează pe valoarea obiectelor de valoare. Obiectul este proprietatea înregistrată de cetățeni în proprietate. În art. 130 Cod civil enumera toate tipurile de bunuri imobiliare. Include:

• diferite structuri și clădiri și nu numai obiectele finalizate sunt luate în considerare, ciși neterminat;
• numeroase nave maritime și fluviale;
• obiecte folosite în spațiu;
• aeronave;
• alte articole care nu pot fi mutate fără a le cauza daune semnificative.

Există diferențe semnificative între bunurile imobiliare și bunurile mobile, care includ următoarele:

• imobiliare trebuie să fie înregistrată la Rosreestr;
• regulile pentru achiziționarea acestor obiecte sunt diferite;
• proprietatea este moștenită în funcție de locația sa;
• litigiul trebuie să aibă loc la locul de înregistrare a obiectului.

Impozitul pe proprietate se calculează exclusiv pe proprietăți imobiliare, așa că toți cetățenii ar trebui să cunoască bine ce i se poate atribui.

Cine plătește?

Plătitorii acestei taxe sunt persoane care dețin obiecte:

• loc rezidential reprezentat de apartamente, camere, cladiri private, case sau cabane;
• garaje sau locuri de parcare pentru mașini;
• complexe imobile care pot avea scopuri diferite;
• structuri sau clădiri neterminate;
• alte clădiri;
• fracție din oricare dintre obiectele de mai sus.

Orice clădire, indiferent de dimensiunea și scopul ei, este supusă impozitării dacă este înregistrată corespunzător pentru un cetățean. Potrivit legii, obiectul impozitului pe proprietate nu poate fi proprietatea comună,aparținând tuturor proprietarilor de apartamente dintr-o clădire mare.

Baza fiscală

Până în 2020, calculul acestei taxe se va transfera la valoarea cadastrală a obiectelor. Dacă aceste modificări nu au fost introduse într-o anumită regiune sau nu a fost încă efectuată o evaluare cadastrală a unei anumite structuri, atunci este totuși necesară aplicarea indicatorului de inventar pentru calcul.

La stabilirea bazei de impozitare se ține cont de posibilitatea de a folosi beneficii speciale pentru fiecare persoană, prin urmare, din cuadratura obiectului se scad anumiți metri pătrați:

• pentru un apartament, trebuie să scazi 20 de metri pătrați. m;
• la calcularea taxei pentru cameră, obiectul este redus cu 10 mp. m;
• pentru o clădire de locuit, calculul se efectuează fără a lua în calcul 50 mp. m;
• dacă există un singur complex în care există cel puțin o unitate rezidențială, este necesar să se reducă baza de impozitare cu 1 milion de ruble.

Datorită acestor relaxări, poate apărea o situație în care baza de impozitare are o valoare negativă, deci nu este necesară plata impozitului pe proprietate. Potrivit art. 403 din Codul fiscal, aceste deduceri pot fi majorate de autoritățile municipale. Dacă, după folosirea deducerii, se obține o valoare pozitivă, atunci aceasta se înmulțește cu coeficientul deflator și apoi cu cota de impozitare.

Perioada fiscală

Conform art. 405 din Codul fiscal, perioada fiscală este de un an. Nu este neobișnuit să cumpărați proprietăți la mijlocul acestei perioade, caz în care taxa trebuie calculată pe baza lunilor întregi de proprietate. În acest caz, este garantat căimpozitul pe proprietate va fi stabilit. Condițiile de plată sunt aceleași pentru toți cetățenii, așa că fondurile trebuie transferate înainte de 1 decembrie a anului următor anului de raportare.

Plata se face pe baza informațiilor din chitanțele trimise anual de Serviciul Fiscal Federal. Înșiși cetățenii pot verifica corectitudinea calculului, pentru care puteți utiliza calculatoare online sau formule standard.

Ce tarife sunt folosite?

Cota impozitului pe proprietate pentru persoane fizice poate varia în funcție de tipul de obiect deținut. Prin urmare, se folosesc următoarele valori:

• 0, 1%. Acest tarif este utilizat pentru toate proprietățile rezidențiale, complexele și chiar și proprietățile neterminate.
• 2%. Se aplică tipurilor de bunuri imobiliare, al căror preț cadastral depășește 3 milioane de ruble, care este luat în considerare la art. 378,2 NK.
• 0,5%. Folosit pentru toate celel alte obiecte.

Autoritățile regionale conform art. 406 poate scădea sau crește ratele. Cu o creștere a acestui indicator, acesta poate fi triplat cât mai mult posibil, dar poate fi redus la 0.

Reguli de calcul

Plata impozitului pe proprietate se face pe chitanțe speciale primite de la Serviciul Fiscal Federal. În plus, calculul poate fi efectuat independent, pentru care trebuie să cunoașteți rata, mărimea deflatorului și prețul cadastral al obiectului. În plus, sunt luate în considerare suprafața sediului și capacitatea de a utiliza beneficiile.

De exemplu, există un apartament a cărui dimensiune este de 48 de metri pătrați. m. Coeficientul deflator este 7, iar rata este utilizată în valoare de 0,1%. Prețul cadastral al obiectului este de 27 de milioane de ruble. Inițial, deducerea este eliminată, astfel încât cuadratura este redusă cu 20 de metri pătrați. m. Costul de 1 pătrat. m. este egal cu: 2.700.000 / 48=56.250. Baza de impozitare în astfel de condiții este: 56.25028=1.575.000 ruble. Acest indicator este redus cu coeficientul deflator, deci baza de impozitare este: 1.464.750 de ruble.

În continuare se determină cuantumul taxei, pentru care se ia în calcul cota de impozitare: 1.464.7500,1%=1.464,75 ruble.

Cine poate beneficia?

Beneficiile fiscale pe proprietate pentru persoane fizice sunt oferite multor categorii de populație. Toate sunt enumerate la art. 407 NK.

Aceasta include pensionari, veterani, persoanele cu handicap și alte categorii vulnerabile ale populației. Este permisă folosirea dreptului la scutire doar în legătură cu un singur obiect, prin urmare, dacă beneficiarul are două case, atunci pentru una plătește o taxă pe bază generală.

Impozit corporativ

Impozitul pe proprietate este plătit nu numai de persoane fizice, ci și de diverse firme care au înregistrate corect obiecte care sunt folosite în procesul de desfășurare a afacerilor. Firmele și antreprenorii individuali plătesc o dată pe an sau trimestrial prin transferul de plăți în avans.

Obiectul este imobilul, care este principalul activ al întreprinderii, deci trebuie acceptat în cursul activității companiei.

Cine plătește taxa?

Impozitul pe proprietatea persoanelor juridice este plătit de toate întreprinderile în baza art. 373 și 346 din Codul fiscal. Și nu contează ce regim fiscal pentru astaîn uz.

De aceea, calculul este efectuat atât de firmele de pe OSNO, cât și de organizațiile care utilizează sisteme simplificate de calcul al impozitelor.

Tipuri de proprietate

Firmele plătesc impozit nu numai pentru bunurile imobile care sunt înregistrate pe ele, ci chiar și pentru valorile care sunt utilizate pe bază de încredere sau de utilizare temporară. Obiectele de impozitare includ diverse clădiri și terenuri.

Acest lucru ia în considerare valorile din bilanţul întreprinderii.

Baza fiscală și perioada

Fiecare firmă ar trebui să știe cum să calculeze corect taxa, precum și care este termenul limită pentru plata impozitului pe proprietate. Baza de impozitare se determină pe baza valorii prețului cadastral al obiectului.

Calculul se efectuează trimestrial, așa că trebuie să transferați plăți în avans către Serviciul Fiscal Federal la fiecare trei luni. La sfârșitul anului, soldul este transferat. Autoritățile regionale pot modifica termenul limită pentru plata impozitului pe proprietate, astfel încât să își poată stabili propriile perioade de raportare într-un anumit subiect al Federației Ruse.

Cota de impozitare

Acest indicator este setat pentru diferite companii de autoritățile regionale, dar nu poate depăși rata stabilită de legea federală.

În diferite regiuni, valoarea maximă este de 2%.

Dacă societatea are proprietăți incluse într-o listă specială, care este cuprinsă în art. 381 din Codul fiscal, nu este permis ca cota să fie mai mare de 1,1%. Dacă autoritățile regionale nu își stabilesc propriile valori,atunci trebuie să utilizați indicatorii prevăzuți în Codul fiscal.

Reguli de calcul

Declarația de impozit pe proprietate pentru anul de funcționare a întreprinderii se depune de patru ori pe an, deoarece plățile în avans trebuie să fie transferate de același număr de ori.

Regulile de calcul se bazează pe formula reală. Pentru a determina cuantumul avansului se impune împărțirea bazei de impozitare reprezentată de prețul cadastral al obiectului în 4 sferturi, după care valoarea rezultată se înmulțește cu cota.

Plata pe an se determină prin înmulțirea bazei de impozitare cu rata. Suprataxa la sfârșitul anului se calculează prin găsirea diferenței dintre suma totală a impozitului și toate plățile în avans transferate la bugetul pentru anul de funcționare a întreprinderii.

Date scadente ale plății

La fel ca declarația de impozit pe proprietatea corporativă, plățile trebuie să fie efectuate trimestrial, astfel încât întreaga plată este împărțită în plăți în avans. La sfârșitul anului de raportare se efectuează calculul final și transferul soldului.

Toate taxele trebuie plătite până la data de 30 martie a anului următor anului de raportare. Termenul poate fi ușor modificat de autoritățile regionale. De exemplu, în Ryazan, fondurile trebuie transferate înainte de 1 aprilie.

Plăți în avans datorate trimestrial.

Raportare

Companiile trebuie să depună și să depună o declarație de impozit pe proprietate. Pentru fiecare perioadă fiscală reprezentată de un trimestru, se solicită generarea unui document, dupădin care se datorează până în data de 30 a lunii următoare ultimei luni a fiecărui trimestru.

La sfârșitul anului, este necesară și o declarație de impozit pe proprietate pentru anul, care se depune până la 30 martie a anului următor. În unele regiuni nu există perioade de raportare reprezentate de trimestre. În astfel de condiții, întreprinderile sunt obligate să întocmească și să prezinte rapoarte doar o dată pe an pentru întregul an de funcționare.

Unde să plătiți fondurile și să depuneți declarațiile?

Când alegeți o filială a Serviciului Fiscal Federal unde vor fi transferate fondurile și se vor depune rapoarte, sunt luate în considerare câteva reguli:

• dacă compania este situată la locația proprietății, atunci trebuie să lucrați cu departamentul Serviciului Federal de Taxe în care compania este înregistrată;
• dacă imobilul este situat în locația unității, atunci conform art. 384 Cod fiscal este necesar pentru a transfera fonduri și a trimite declarații la filiala Serviciului Fiscal Federal, unde exact filiala este înregistrată;
• deseori imobilele sunt situate în altă regiune, iar în acest caz este necesar să colaborați cu departamentul de inspecție care deservește acest teritoriu.

Toate condițiile de mai sus se aplică pentru depunerea declarației.

Reguli de raportare

Fiecare companie care are anumite proprietăți imobiliare în bilanț trebuie să plătească impozitul pe proprietate corespunzător. Completarea declarației pentru această taxă se poate face pe hârtie sau în format electronic. Formularul electronic trebuie utilizat conform art. 80 NC în situațiile în care compania are peste 100 de angajați.

Declarația constă din mai multe secțiuni importante:

• pagina de titlu, care indică informații de bază despre contribuabil și departamentul Serviciului Federal de Taxe la care este trimis documentul;
• Secțiunea 1 include suma taxei;
• Secțiunea 2 este destinată calculării corecte a bazei de impozitare pe baza căreia se calculează taxa;
• Secțiunea 2.1 este folosită pentru a introduce informații cu privire la toate obiectele de la care se solicită taxa;
• La calculul competent al onorariului se folosește secțiunea 3, pentru care se ia în considerare prețul cadastral al imobilului.

Astfel, declarația trebuie să conțină toate informațiile de bază despre întreprindere în sine, proprietatea acesteia și alte date.

Reguli de completare

La întocmirea acestui document, contabilul companiei trebuie să respecte anumite reguli. Acestea includ:

• indicatorii sunt introduși numai în ruble întregi, deci copecii nu sunt luați în considerare;
• paginare continuă este necesară, prima pagină fiind reprezentată de o pagină de titlu;
• nu este permisă corectarea erorilor detectate folosind diferiți corectori sau alte mijloace;
• nu puteți imprima text pe ambele fețe ale unei pagini;
• coli nu trebuie legate în așa fel încât să fie deteriorate;
• când completați documentul, trebuie să utilizați cerneală neagră, violetă sau albastră;
• completează toate rândurile exclusiv de la stânga la dreapta;
• dacă pentru a genera un documentsunt utilizate programe speciale de calculator, trebuie utilizată numai cea mai recentă versiune a software-ului selectat.

Ordinele Serviciului Fiscal Federal detaliază regulile de bază pentru completarea acestui document.

Dar dacă proprietatea a fost deținută de firmă doar pentru o parte a anului?

Nu este neobișnuit ca companiile să cumpere sau să obțină diferite proprietăți pentru a funcționa la mijlocul anului, așa că nu este permis să se calculeze impozitul pentru întreaga perioadă. Dacă prețul de inventar este încă utilizat, acest fapt nu are niciun efect asupra formulei aplicate.

Dacă o întreprindere utilizează deja prețul cadastral al obiectelor, atunci atunci când se calculează plățile în avans, este necesar să se țină cont de cota de proprietate conform art. 382 NK. Pentru a calcula acest raport, trebuie să împărțiți numărul de luni întregi în care întreprinderea a deținut obiectul la numărul total de luni din perioadă. La determinarea lunilor complete de proprietate, se ia în considerare faptul că, dacă un obiect a fost primit înainte de a 15-a zi a unei anumite luni, atunci acesta este inclus în calcul. Dacă transferul a fost efectuat după data de 15, atunci calculul se efectuează din luna următoare.

Astfel, impozitul pe proprietate este plătit atât de persoane fizice, cât și de diferite companii. Este important să înțelegeți cum este determinată baza de impozitare, ce preț al proprietății ar trebui utilizat și cum să raportați această taxă. Cu o abordare competentă în calculul și plata taxei, se va putea evita acumularea de amenzi și penalități. Firmele au obligația de a remite această taxă indiferent de regimul de impozitare ales. La calcularea acestei taxe, antreprenorii individuali sunt echivalați cu persoane fizice.