Impozit pe proprietate: tarif, beneficii, termeni de plată

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2024-01-17 19:05

Orice persoană care a înregistrat o proprietate în mod corespunzător trebuie să plătească impozite către stat pentru aceasta. Relativ recent s-a luat în calcul valoarea de inventar a obiectelor pentru aceasta, dar acum se aplică prețul cadastral. Astfel de modificări ale legislației au dus la faptul că impozitul pe proprietatea persoanelor fizice a crescut semnificativ. Cetăţenilor nu li se cere să calculeze în mod independent această taxă, deoarece această responsabilitate este atribuită angajaţilor Serviciului Fiscal Federal. Dar pentru a vă asigura că calculele sunt corecte, este recomandabil să studiați cu atenție regulile de bază pentru calcularea și plata taxei.

Modificări ale legislației

În baza Legii federale nr. 284, se plătește impozitul pe proprietatea persoanelor fizice. La această lege s-au făcut în mod regulat diverse modificări, dar inovațiile sunt considerate cele mai puternice și mai semnificative, pe baza cărora se cere să se folosească nu prețul de inventar, ci prețul cadastral pentru calcul. Acest lucru a condus la o creștere semnificativă a sumei pe care cetățenii trebuie să o transfere la buget.

Legea privind impozitul peproprietatea persoanelor fizice include nu numai regulile de calculare a acestei taxe, ci ia în considerare și care este procedura de transfer de fonduri, cine se poate bucura de beneficii, precum și ce alte nuanțe ar trebui să fie luate în considerare de contribuabili.

Ce este un obiect?

Obiectul impozitării pentru această taxă sunt diferite tipuri de proprietăți deținute de cetățeni cu drept de proprietate. Acestea includ următoarele:

• în baza art. 133.1 Cod civil, se percepe o taxă dintr-un singur complex imobiliar, reprezentat de o combinație de clădiri sau obiecte diferite cu același scop, și acestea trebuie să fie indisolubil legate;
• case folosite de cetățeni ca reședințe permanente;
• apartamente în clădiri în alte;
• camere care pot fi într-un hostel sau un apartament comun;
• case cabane;
• garaje și alte clădiri înregistrate pe numele unui cetățean;
• locuri speciale de parcare pentru mașini;
• construcții neterminate, iar aceste tipuri de proprietăți sunt incluse în lege din 2015 prin modificarea art. 401 NK.

Condiția principală pentru perceperea unui impozit pe proprietate asupra persoanelor fizice este ca o anumită proprietate să fie înregistrată în mod corespunzător pentru un cetățean, astfel încât acesta trebuie să aibă un certificat de proprietate.

Cum se determină baza de impozitare?

Mărimea taxei este stabilită de angajații Serviciului Federal de Taxe, după care chitanțele completate sunt trimise contribuabililor. Prin urmare, fiecare persoană trebuie să notifice inspecția despre ce obiecte sunt înregistrate ca proprietate.

Pentru a calcula independent impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, trebuie să cunoașteți câteva informații importante care vă vor permite să determinați baza de impozitare. Conform noilor modificări ale legii, din 2015 până în 2020, la calculul taxei se face trecerea la valoarea cadastrală. Procesul este gradual, astfel încât cetățenii să nu simtă imediat o creștere semnificativă a taxelor.

Pentru a determina baza de impozitare, trebuie să cunoașteți următoarele informații:

• prețul cadastral al unui anumit obiect deținut de o persoană, iar aceste informații pot fi obținute de la Rosreestr și sunt, de asemenea, atribuite diferitelor obiecte treptat, pentru care sunt evaluate diferite tipuri de proprietate;
• factor de reducere aplicat în diferite regiuni, iar în majoritatea orașelor acest indicator este 7;
• cota fiscală federală, multe proprietăți care folosesc cota de impozitare a proprietății personale de 0,1%.

Cunoscând informațiile de mai sus, nu va fi dificil de calculat.

Cum se calculează taxa?

Pentru a face acest lucru, trebuie să înmulțiți baza de impozitare cu rata, ținând cont de factorul de reducere. Calculul poate fi efectuat independent sau folosind calculatoare online simple și accesibile. Pentru a utiliza aceste programe, trebuie doar să introduceți informațiile necesare în formular. Calculul impozitului pe proprietatea personală va figenerate automat, după care puteți obține informații actualizate.

Acestea trebuie comparate cu datele disponibile în chitanțele primite de la angajații Serviciului Federal de Taxe. Astfel de acțiuni se vor asigura că taxa este calculată corect.

Perioada fiscală

Impozitul pe proprietatea personală se plătește anual, iar fondurile trebuie plătite înainte de 1 decembrie a anului următor celui de raportare. Prin urmare, perioada fiscală este anul calendaristic.

În calcul sunt angajați înșiși angajații Serviciului Fiscal Federal, după care trimit notificări cu chitanțe la adresa de reședință a fiecărui contribuabil. Documentul precizează până la ce dată trebuie plătite fondurile.

Dacă nu există chitanță, aceasta nu poate deveni un motiv oficial pentru neplata taxei. Prin urmare, dacă o persoană nu primește un document înainte de 1 noiembrie, atunci trebuie să vină independent la departamentul Serviciului Fiscal Federal, astfel încât angajații acestei instituții să întocmească prompt o chitanță.

Ce tarife sunt folosite?

Cota de impozitare pe proprietatea persoanelor fizice depinde de ce fel de obiect are un cetățean. Sunt utilizate trei tipuri de pariuri standard.

Cota de impozitare	Obiecte cărora li se aplică
0, 1 %	Acest tarif se aplică tuturor locuințelor și clădirilor. Este atribuit suplimentar în prezența unui obiect de construcție neterminat. Se folosește la calcularea tarifului pentru diferite ansambluri, dacă acestea includ cel puțin o locuințăun obiect. Se foloseste pentru locuri de parcare, garaje si numeroase anexe si alte structuri mici. Este permisă utilizarea acestei rate pentru facilități economice mari, dar dimensiunea lor nu trebuie să depășească 50 mp. m și, de asemenea, ar trebui să fie situate în teritoriile care sunt folosite pentru agricultură
2 %	Potrivit pentru diverse medii de vânzare cu amănuntul, mall-uri, birouri, facilități de catering, clădiri rezidențiale sau alte facilități similare. Sunt folosite pentru profit, deci li se percepe un impozit mai mare. În plus, acest tarif poate fi utilizat pentru proprietăți rezidențiale dacă dimensiunea acesteia depășește 300 mp. m
0, 5 %	Acest tarif se aplică tuturor celorl alte obiecte enumerate la art. 406 NK

Fiecare regiune poate reduce tariful, pentru care se ia în considerare un anumit tip de imobil, prețul său cadastral, locația și alți parametri. Impozitul pe proprietatea personală în 2018 poate fi redus de autoritățile locale la zero, dar este majorat până la maximum de doar trei ori față de cota de bază stabilită de autoritățile federale. Pentru a clarifica tariful, este recomandabil să folosiți site-ul web al administrației locale.

Exemplu de calcul

De exemplu, un cetățean deține un apartament, a cărui valoare cadastrală este de 2,3 milioane de ruble. Nu aparține beneficiarilor, deci plăteșteimpozitul pe proprietate integral. În regiunea în care se află obiectul, este setat un factor de reducere de 7%. Rata este de 0,1%.

Pentru a calcula impozitul, trebuie mai întâi să determinați baza de impozitare, pentru care prețul cadastral este redus cu un factor de reducere: 2.300.0000, 7=1.610.000 ruble. Din această valoare se percepe 0,1%, deci valoarea impozitului este: 1.610.0000,1%=1610 ruble. Această sumă ar trebui să fie transferată anual la buget.

Pot schimba prețul cadastral?

După introducerea modificărilor, mulți oameni au remarcat că taxa de proprietate a crescut semnificativ. Acest lucru se datorează faptului că prețul cadastral este mult mai mare decât indicele de inventar. Prin urmare, mulți oameni sunt siguri că această valoare este nerezonabil de mare. Prin urmare, este posibil să se reducă această cifră. Pentru aceasta se depune inițial o cerere la comisia interdepartamentală împreună cu alte documente:

• hârtii de titlu pe obiect;
• documentație care confirmă că prețul cadastral este într-adevăr prea mare, pentru care va trebui să apelați în prealabil la serviciile unui evaluator independent;
• copie a pașaportului cetățeanului.

Dacă se dă un răspuns negativ la această cerere, atunci cu documentele de mai sus și un refuz scris, trebuie să vă adresați instanței. Dacă rezultatele unei evaluări independente sunt într-adevăr mult mai mici decât indicatorul stabilit de comisie, atunci instanța poate lua o decizie pozitivă pentru reclamant.

Care sunt beneficiile?

Orice persoană care deține obiecte proiectate corespunzător trebuie să plătească impozit pe proprietatea personală pentru el. Beneficiile pentru pensionari și alți cetățeni au rămas după introducerea modificărilor. Toate sunt enumerate la art. 407 NK.

Cetățenii beneficiază de scutire de la transferul acestei taxe:

• eroi ai URSS și ai Federației Ruse;
• persoane cu Ordinul Gloriei gradul 3;
• cetățeni care sunt cu dizabilități din primele două grupuri;
• dezactivat din copilărie;
• participanți la ostilități sau la Marele Război Patriotic;
• persoane care lucrează în departamentul de poliție sau agențiile de securitate de stat;
• persoane care au dreptul de a primi diferite tipuri de sprijin de la stat în funcție de situația lor financiară, starea de sănătate sau alți factori, prin urmare sunt clasificate drept categorii vulnerabile ale populației;
• cetățeni expuși la radiații ca urmare a accidentelor la diferite unități protejate;
• militar cu peste 20 de ani de experiență;
• persoane implicate în teste nucleare sau în eliminarea diferitelor accidente;
• cetățeni care sunt membri ai familiei unui militar decedat, care a fost susținătorul lor de familie;
• pensionari în funcție de vârstă.

În fiecare regiune, autoritățile municipale pot stabili în mod independent diferite prestații pentru anumite categorii de populație, de aceea este indicat să te informați despre posibilitățile de obținere a scutirilor direct pe site-ul administrației locale.

Privilegiile pot fi oferite pentru apartamente sau camere, case sau specialeclădiri și structuri utilizate pentru desfășurarea activităților creative. Se aplică și terenurilor pe care se află clădiri de până la 50 de metri pătrați. m. În plus, puteți obține o scutire de a plăti o taxă pentru un garaj sau un loc pentru o mașină, eliberată în proprietate.

Beneficiile impozitului pe proprietatea personală sunt oferite sub forma unei scutiri complete de la taxă. În același timp, acestea sunt oferite doar pentru un singur obiect anume, prin urmare, dacă un cetățean care are dreptul de a folosi această scutire deține mai multe apartamente, atunci este scutit de plata impozitului pe un singur astfel de obiect, iar pentru al doilea, un taxa se percepe în mod general în totalitate.

Cum să folosiți dreptul de a beneficia?

Pentru a nu plăti impozit, trebuie să vă confirmați dreptul la scutire. Pentru a face acest lucru, trebuie să transferați documentele necesare angajaților Serviciului Fiscal Federal, care includ:

• copie pașaport;
• documentație obiect;
• documente care confirmă dreptul la prestație și pot fi prezentate printr-un certificat de pensie, document militar sau altă documentație.

Este de dorit să furnizați aceste documente de la începutul anului, deoarece dacă o chitanță este deja trimisă fără a ține cont de beneficii, va trebui să contactați Serviciul Fiscal Federal pentru o renumărare.

Când plătesc beneficiarii impozit?

Chiar și categoriile privilegiate de cetățeni, în anumite condiții, trebuie să plătească impozit pe proprietatea persoanelor fizice. Aceasta includesituații:

• valoarea proprietății depășește 300 de milioane de ruble;
• există mai multe tipuri identice de proprietăți imobiliare;
• obiectul este folosit pentru activitate antreprenorială, prin urmare generează venituri.

În majoritatea regiunilor, chiar și familiile numeroase sunt considerate beneficiari.

Cum aflu valoarea taxei?

Dacă trebuie să vă asigurați că propriul calcul este corect, trebuie să aflați impozitul pe proprietatea persoanelor fizice. Aceste informații sunt conținute în chitanța, care este trimisă de angajații Serviciului Federal de Taxe la locul de reședință al contribuabilului.

De asemenea, informațiile necesare pot fi găsite în contul dvs. pe site-ul oficial al inspecției.

Impozitul pe proprietate prin TIN al unei persoane fizice este destul de ușor de aflat pe acest portal. Datele sunt furnizate și pe portalul serviciilor de stat.

Dacă împotriva debitorului au început deja procedurile de executare silită, deoarece s-a format o datorie semnificativă, atunci informațiile pot fi furnizate de executorii judecătorești, pentru care trebuie să accesați site-ul acestui serviciu și să introduceți date despre cetățean.

Consecințele încălcărilor

Dacă sunt încălcate condițiile impozitului pe proprietatea persoanelor fizice sau se transferă o sumă mai mică decât cea indicată pe chitanță, atunci aceasta este o încălcare semnificativă a legii, prin urmare cetățenii sunt trași la răspundere administrativă. Se prezintă sub formă de amendă, al cărei cuantum este de 20% din valoarea impozitului.

În plus, se percepe dobândă pentru fiecare zi de întârziere a plății și pentru aceastase ia în considerare rata de refinanțare.

Dacă datoria devine semnificativă, Serviciul Federal de Impozite poate da în judecată debitorul, după care executorii judecătorești vor încasa fonduri. Ei au capacitatea de a folosi numeroase metode de influență, astfel încât conturile sau bunurile unui cetățean pot fi confiscate și, de asemenea, va fi imposibil să părăsească țara.

Dacă inspectoratul are dovezi de evaziune fiscală rău intenționată și intenționată, acest lucru poate face ca neplătitorul să fie tras la răspundere penală.

Astfel, impozitele pe proprietatea deținută de persoane fizice trebuie plătite pentru fiecare astfel de obiect. Pentru aceasta, prețul cadastral este acum utilizat conform noilor modificări ale legislației. Este determinată ca urmare a unei evaluări speciale efectuate la fiecare cinci ani. Dacă este necesar, acest indicator poate fi contestat în instanță. Fiecare persoană trebuie să înțeleagă baza de impozitare, rata și alți parametri pentru a verifica în mod independent corectitudinea calculelor efectuate de angajații Serviciului Federal de Taxe.