Comparație între IP și SRL: taxe, raportare, amenzi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2024-01-17 19:05

Sfera antreprenoriatului este înțeleasă ca o activitate independentă care se desfășoară ținând cont de risc și are ca scop obținerea de profit prin utilizarea proprietății. Activitățile sunt înregistrate în modul prescris. Nu întotdeauna de la bun început proprietarul afacerii poate decide asupra formei organizatorice a viitoarei companii. Proprietarul este obligat să compare IP și LLC. Pentru a lua decizia corectă, este necesar să comparați ambele forme, pentru a identifica avantajele și dezavantajele fiecăreia dintre ele. Ca parte a acestui articol, comparăm întreprinzătorii individuali și SRL-urile în funcție de diverse criterii.

Un punct foarte important este alegerea între un SRL și un antreprenor individual, deoarece lista documentelor furnizate, formularele de raportare fiscală și cuantumul amenzilor depind de aceasta.

În cadrul acestui articol, vom răspunde la întrebarea care este diferența dintre un antreprenor individual și un SRL. Avantajele și dezavantajele acestor forme vor fi discutate în detaliu.

IP: idee generală

IP ar trebui înțeles ca o formă de desfășurare a afacerilor în care gestionarea este efectuată exclusiv.

La rândul său, antreprenoriatul individual este o activitate de inițiativă a cetățenilor, care vizeazăprimind venituri pe baza proprietății cetățenilor înșiși și efectuate în numele persoanei pe riscul și responsabilitatea proprietății sale.

Legislația actuală vă permite să vă angajați în antreprenoriat în statutul de antreprenor individual, care poate fi:

• cetățeni ai Federației Ruse care au împlinit vârsta majoratului;
• străini care locuiesc temporar sau permanent în statul nostru.

Trebuie remarcat faptul că atât angajații de stat, cât și cei municipali nu pot acționa ca antreprenori individuali.

Antreprenoriatul individual are multe avantaje și dezavantaje economice în comparație cu alte modele de afaceri economice și juridice implementate în prezent. În primul rând, trebuie remarcată o astfel de caracteristică a activităților lor precum flexibilitatea și mobilitatea pe segmente înguste de piață. Luați în considerare principalele diferențe dintre IP și LLC, avantajele și dezavantajele fiecărei forme.

Beneficii IP

Printre principalele beneficii se numără:

• Înregistrare ușoară pe cont propriu, fără a implica specialiști terți și a le plăti taxe.
• Nu trebuie să formați și să introduceți Codul penal.
• Nu este nevoie să efectuați o contabilitate strictă de numerar, toate procedurile sunt destul de simplificate.
• Nu este necesar să angajați și să plătiți un contabil. Alternativ, se poate folosi externalizarea.
• Povara fiscală mai mică, fără taxe suplimentare.
• Conturi fiscale mai puțin frecvente.
• Abilitatea de a aplica sistemul de brevete.
• Toți banii pe care i-am făcutIP, vă puteți retrage cu ușurință din cont pentru nevoile dvs.
• Toate deciziile privind activitățile IP pot fi luate independent.
• Procedura de lichidare este simplă și rapidă: se plătește taxa de stat și se completează o cerere.

Se pare că legiuitorul rus nu impune nicio cerință privind statutul de proprietate al unui antreprenor individual. Ca o consecință a acestui fapt, luăm în considerare reacția naturală a participanților pe piață - practica larg răspândită de a exclude complet antreprenorii individuali din cercul posibilelor contrapărți ale majorității organizațiilor comerciale naționale mari și aproape tuturor celor străine, precum și cerințele crescute pentru alți participanți. în activitatea economică faţă de organizaţiile comerciale pentru a-şi asigura obligaţiile. Acest lucru explică și reticența de a acorda împrumuturi mari și alte restricții de facto.

IP: dezavantaje

Cu toate acestea, IP-ul are anumite dezavantaje:

• Răspunderea financiară este foarte mare, deoarece în caz de faliment, întreprinzătorul individual însuși este răspunzător pentru datorii față de buget și creditori cu proprietatea sa.
• Contribuția pentru plățile obligatorii de asigurări sociale este stabilă și este stabilită la o singură sumă pentru întregul an. Obligatoriu să plătească, indiferent dacăindiferent dacă afacerile se fac sau nu.
• Nu se pot adăuga cofondatori și investitori pentru extindere.
• Pentru investitorii mari, o formă neatractivă de OPF care nu inspiră încredere.
• Nu poate fi reeditat sau vândut.
• La aplicarea OSNO, rămâne și necesitatea plății impozitului pe venitul personal de 13%, pierderile din perioadele anterioare nu sunt luate în considerare.

OOO: idee generală

O societate cu răspundere limitată (LLC) este o societate comercială care poate fi înființată de una sau mai multe persoane (cu excepția cazului în care regulile prevăd altfel). Este creat pentru orice scop permis legal, cel mai adesea în scopuri comerciale, dar și în scopuri caritabile.

Principalii pași în formarea unui SRL includ:

• încheierea contractului;
• contribuția acționarului la capitalul propriu;
• numirea consiliului;
• crearea unui consiliu de supraveghere sau a unei comisii de audit;
• intrare în registru.

Capitalul social trebuie să fie adus companiei de către fondatori înainte de înregistrarea acesteia. Poate fi format pe cheltuiala banilor în numerar, precum și a contribuțiilor fără numerar.

LLC este organizat de o persoană fizică, o entitate juridică. Cu toate acestea, această companie nu poate fi înființată de o altă companie LLC.

Acționarii nu sunt răspunzători pentru obligațiile companiei cu bunurile personale. Au drepturi și obligații egale, cu excepția cazului în care prin lege sau prin cartă se prevede altfel.

Obligațiile fondatorilor:

• obligația de a contribui la Codul penal;
• angajamentcompensați valoarea lipsă a contribuției în natură;
• angajament de a efectua plăți suplimentare pentru acțiuni.

OOO Beneficii

Printre principalele avantaje ale unui SRL se numără:

• răspunderea personală a fondatorilor este mică;
• nu doar finanțele și banii pot fi investite în Marea Britanie, ci și obiecte OS, valori materiale;
• poate fi reeditat sau vândut;
• este atractiv pentru investitori;
• nu există nicio limită superioară în Codul penal;
• oportunitate de a coopera cu parteneri străini ca investitori;
• este posibil să atragi noi fondatori în orice etapă;
• directorul general poate fi CEO, care nu este neapărat fondatorul;
• fără taxe plătite pentru pierderi;
• este posibil să acoperiți pierderile din anii anteriori cu profitul curent;
• profit poate fi distribuit în mod arbitrar.

OOO: dezavantaje

Printre dezavantajele semnificative ale LLC se numără:

• contabilitatea obligatorie cu implicarea unui contabil;
• procesul de înregistrare este destul de complicat și constă din mai multe etape;
• nu pot exista mai mult de 50 de fondatori;
• disciplina de numerar este foarte strictă;
• sistemul de gestionare a documentelor este strict reglementat;
• amenzile sunt foarte mari;
• toți angajații sunt responsabili în funcția lor;
• nu este posibilă retragerea liberă a veniturilor din circulație;
• procedurăînchiderea și lichidarea sunt complexe și constă din mai multe etape.

Tabel de comparație

Tabelul de mai jos arată diferențele dintre întreprinderea unică și SRL.

IP	OOO
Procedura simplă de înregistrare cu trei documente: pașaport, cerere și taxă de stat (800 de ruble)	Procedura de înregistrare complicată pentru colectarea documentelor și cuantumul taxei de stat
Afacerea este indivizibilă, abilitatea de a o gestiona independent	Ca parte a posibilitatii de a avea mai multi fondatori, fiecare raspunde in cuantumul contributiei la Codul Penal
Nu este nevoie de CC, cont curent și printare	Need UK (cel puțin 10 tr.), sigiliu, cont curent, Charter
Înregistrați-vă și raportați la locul de reședință	Înregistrați-vă la orice adresă din Rusia
Nu toate tipurile de activități pot fi angajate (de exemplu, un antreprenor individual nu poate participa la activități de asigurări, servicii bancare, operatori de turism)	Fără restricții privind tipurile de gestionare
Nu este nevoie să angajezi un contabil. NU este necesar să păstrați evidența numerarului, raportarea este minimă	Ai nevoie de un contabil care să țină evidența
Responsabil cu bunurile sale, chiar și după lichidare	Răspunde numai în CC
Sume miciamenzi	Amenzi mari
Aplicarea schemelor fiscale simplificate	Sistem de impozitare mai dur, fondatorii plătesc 13% din venit
Reputație scăzută	Reputația poate fi ridicată
Ușurința deschiderii filialelor	Înregistrarea sucursalei este necesară
Retragerea banilor are o schemă simplă	Dificul de retragere a banilor
Nu se poate vinde, cumpăra	Puteți vinde, cumpăra
Aplicarea sistemului de brevete	Sistemul de brevete nu poate fi utilizat
Dificultăți în extinderea afacerilor prin investiții	Puteți atrage investitori și investiții
Documentația pentru toate activitățile comerciale nu este necesară	Control strict și contabilitate a tuturor activităților economice
Procedura de închidere ușoară	Procedura complicată de lichidare

Din tabelul de mai sus, devine clar că există o mare diferență între formele organizatorice descrise. Prin urmare, trebuie să luați în considerare cu atenție toate nuanțele înainte de a alege o anumită formă de a face afaceri.

Plăți de asigurări pentru întreprinzătorii individuali: beneficiu sau dezavantaj?

Se presupune căUn antreprenor individual în acest sens pierde în fața unui SRL, deoarece are obligația de a plăti plăți fixe de asigurare către UIF. Dacă un antreprenor individual lucrează fără angajați, atunci plățile se fac anual către PFR în valoare de 29.354 de ruble, în asigurarea medicală obligatorie - 6.884 de ruble. Dacă un antreprenor individual are angajați, atunci este necesar să plătiți și prime de asigurare pentru aceștia în valoare de 30% din salariu.

Un dezavantaj semnificativ este faptul că aceste plăți trebuie efectuate sub orice formă de activitate, indiferent dacă întreprinderea funcționează sau nu, este profitabilă sau nu.

Un mare plus este faptul că cuantumul impozitului, de exemplu, cu UTII poate fi redus complet cu valoarea plăților efectuate, dar numai în situația în care antreprenorul individual nu are angajați. Dacă există angajați, valoarea impozitului este redusă cu cel mult 50% din valoarea calculată.

Plăți și taxe pentru angajați

Să luăm în considerare diferențele de impozitare a antreprenorilor individuali și a SRL-urilor în raport cu angajații.

Nu există nicio diferență în plata plăților fiscale pentru angajații întreprinderilor individuale și ai societăților cu răspundere limitată. Toate companiile, indiferent de forma de proprietate, trebuie să transfere plățile de asigurare către fonduri extrabugetare (30% din salariul plătit angajatului). De asemenea, este necesară plata impozitului pe venit (impozit pe venitul personal) de la angajați în valoare de 13%.

Acest fapt crește semnificativ povara comercială, deoarece întreprinderile mici ocolesc angajarea oficială a angajaților, de exemplu, prin contracte de muncă cu contractori.

Sisteme fiscale

Să luăm în considerare diferențele dintre impozitarea IP și LLC. Există următoarele sisteme de scutire pentru aceste formulare:

• USN în diferite versiuni.
• UTII.
• ESKhN.
• Sistem de brevet numai pentru IP.
• BAS.

Fiecare dintre sistemele enumerate are avantajele, caracteristicile și dezavantajele sale.

Când luăm în considerare taxele SRL și ale antreprenorilor individuali în comparație, se poate observa că nu există diferențe semnificative între acestea. Cu toate acestea, pentru antreprenorii individuali este posibil să se aplice sistemul de brevete, dar pentru SRL este exclus. Regula principală atât pentru SRL-uri, cât și pentru antreprenorii individuali este că imediat după înregistrarea unei companii, este necesar să se declare sistemul de impozitare ales. În caz contrar, vom aplica BASIC.

Tabelul de mai jos arată caracteristicile antreprenorilor individuali și ale SRL-urilor în comparație cu sistemele de impozitare.

Sistem	Obiect	Pentru IP	Pentru OOO
USN 6%	Venit la o rată de 6%	Înlocuirea impozitului pe venitul personal, impozitul pe proprietate și TVA. Numărul de angajați nu depășește 100 de persoane, venitul este mai mic de 60 de milioane de ruble. pe an	Înlocuire TVA, impozit pe venit și impozit pe proprietate Contabilitatea și KUDiR sunt necesare
USN 15%	Venituri minus cheltuieli la rata de 15%	Înlocuire impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietate și TVA Trebuie să completați KUDiR cu confirmareoperațiuni Numărul de angajați nu mai mult de 100 de persoane, venituri mai mici de 60 de milioane de ruble. pe an	Scutire de toate tipurile de taxe Contabilitatea și KUDiR sunt necesare
UTII	Venit posibil posibil în funcție de tipul de activitate pariu 15%	Venitul real nu este important. Cheltuielile nu necesită confirmare. Înlocuirea impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA și alte impozite	Scutire de toate tipurile de taxe Contabilitatea trebuie ținută
ECHN	Venituri minus cheltuieli pariu 6 %	Vesti KUDiR. Înlocuirea impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA și alte impozite	Scutire de toate tipurile de taxe
Patent	Venit anual potențial pariu 6 %	Număr de angajați până la 15 persoane, venituri care nu depășesc 60 de milioane de ruble.	Nu se aplică

Un studiu al impozitelor SRL și al antreprenorilor individuali în comparație între ei a relevat faptul că nu există diferențe semnificative.

Raportarea antreprenorilor individuali și a SRL-urilor

Raportarea întreprinzătorilor individuali și a SRL-urilor și o comparație a formelor de activitate între ele ne permite să evidențiem următoarele caracteristici:

• raportarea fiscală (declarații și KUDiR) depind de sistemul fiscal, dar nu de forma afacerii;
• raportarea angajaților pentru antreprenorii individuali și SRL-uri este similară (în acest caz, dacă nu există angajați în întreprinzătorul individual, atunci nu se trimite nicio raportare).

În același timp, organizațiile mici cu cel mult 100 de angajați și venituri mai mici de 400 de milioane de ruble pe an au dreptul de a aplica contabilitatea într-o formă simplificată, iar raportarea va fi, de asemenea, simplificată.

Antreprenorii individuali și SRL-urile care folosesc numerar în munca lor trebuie să respecte regulile de disciplină în numerar (trebuie remarcat că pentru antreprenorii individuali aceste reguli sunt mult mai ușoare decât pentru SRL-uri).

Tabelul prezintă o comparație între întreprinzătorii individuali și SRL-urile prin formulare de raportare în conformitate cu sistemul de impozitare selectat. Termenii pentru diferite tipuri de OPF sunt, de asemenea, indicați separat.

Regim fiscal	Raportare pentru IP	Reporting LLC	Termen pentru IP	Termen pentru OOO
LLC și IP în sistemul fiscal simplificat: compararea formularelor de raportare	Declarația USN	Declarația USN	Până la 30.04.	Cel târziu pe 31 martie
UTII	Declarație UTII	Declarație UTII	Până în a 20-a zi după luna de raportare	Până în a 20-a zi după luna de raportare
ECHN	Declarație ECHN	Declarație ECHN	Cel târziu pe 31 martie	Cel târziu pe 31 martie
Sistem de brevete	Neservit	Nu se aplică	-	-
BASIC	3-NDFL	Declarație de impozit pe venit	Nu mai târziu de 30.04	Cel târziu în a 28-a zi după trimestrul de raportare, până la 28 martie pentru anul
4-impozit pe venitul personal	Declarație de impozit pe proprietate	Nu mai târziu de 5 zile de la luna de raportare de la primirea veniturilor	Cel târziu pe 30 martie
Declarație TVA	Declarație TVA	Cel târziu în a 25-a zi după trimestrul de raportare	Cel târziu în a 25-a zi după trimestrul de raportare

Răspunderea SRL-urilor și a antreprenorilor individuali: comparație și sancțiuni

La înregistrarea unui SRL, trebuie să se înțeleagă că răspunderea unui SRL este mult mai mare decât cea a unui antreprenor individual atât în ceea ce privește volumul, cât și amenzile. De exemplu, amenzile pentru SRL și antreprenorii individuali în comparație între ele pentru utilizarea necorespunzătoare a casei de marcat diferă de zece ori. Pentru antreprenorii individuali 3-4 mii de ruble, iar pentru SRL - 30-40 mii de ruble

Pentru infracțiunile administrative răspunderea SRL este mult mai mare decât cea a întreprinzătorilor individuali. În plus, responsabilitatea poate fi atribuită nu numai organizației, ci și anumitor oficiali.

Pedepsele penale pentru managerii companiilor sunt, de asemenea, mai severe decât pentru antreprenorii individuali. Aceasta implică o serie de articole din Codul Penal, care este dedicat în mod special organizațiilor sub formă de SRL-uri.

Răspunderea fiscală a SRL și a antreprenorului individual în comparație unul cu celăl altcam la fel în ceea ce privește încălcările, dar se răspândește în ceea ce privește valoarea plăților.

Diferențele dintre OJSC, LLC și IP

Dacă luăm forme precum OJSC, LLC, IP, diferența constă, în primul rând, în complexitatea procedurilor de deschidere și închidere, alegerea activităților și oportunități de dezvoltare viitoare. Antreprenorii individuali sunt aleși pentru formele mici de afaceri individuale. SRL este folosit pentru un grup de inițiativă de fondatori care doresc egalitate în management și profit. OJSC sunt înființate pentru a oferi companiilor o libertate largă de operare și la scară largă.

Este posibil să se compare formulare precum IP, LLC, CJSC? Diferențele dintre ele sunt evidente, au fost indicate mai sus. În plus, merită remarcat un aspect atât de important precum limitarea numărului de fondatori într-un CJSC.

Studiu de caz: furnizarea de servicii dentare

Să presupunem că un antreprenor decide să deschidă un cabinet stomatologic sau o clinică. Recent, acest tip de serviciu este foarte popular în rândul populației. Pentru organizarea activităților, desigur, sunt importante achiziționarea de echipamente, selecția personalului și obținerea unei licențe. Dar nu uitați de un punct atât de important ca înregistrarea activităților. În această etapă, întrebarea despre ce formă organizatorică este mai bine să alegeți pentru viitoarea stomatologie este relevantă.

Pentru a răspunde la ceea ce se potrivește cel mai bine în stomatologie: un antreprenor individual sau un SRL, o comparație a avantajelor și dezavantajelor fiecărei forme de activitate va fi cea mai potrivită. Punctul cheie este faptul că participanții la SRL nu sunt răspunzători pentru obligațiile companiei cu proprietatea lor, spre deosebire deIP. Cu toate acestea, avantajul IP este o procedură simplificată de înregistrare și contabilitate. În cazul antreprenoriatului individual, puteți lucra doar independent și angajați doar personal medical junior. Nu există astfel de restricții într-un SRL. Cu un antreprenor individual, fiecare angajat trebuie să aibă licență, iar pentru un SRL - este unul pentru toată lumea, în plus, nu trebuie să plătești prime de asigurare pentru tine. Cu toate acestea, la înregistrarea unui antreprenor individual, este posibil să utilizați PSN, iar procedura este mult mai simplă și mai ieftină. Contribuțiile sunt plătite numai pentru angajați, dacă există.

Astfel, întrebarea alegerii formei juridice în stomatologie este destul de relevantă: antreprenor individual sau SRL? Compararea formularelor a arătat că pentru o companie mică este mai profitabilă pentru un antreprenor individual, iar pentru o clinică generală - LLC.

Concluzie

Ca urmare, pentru a alege corect forma juridică a viitoarei companii, trebuie să comparați întreprinzătorii individuali și SRL-urile și să țineți cont de o serie de factori:

• ocupație;
• riscați-vă banii și proprietatea;
• venit estimat;
• sistem fiscal;
• oportunități de dezvoltare și colaborare cu parteneri;
• dificultate la înregistrarea și închiderea unei companii.

Pentru a înțelege ce este mai profitabil să deschizi - un antreprenor individual sau un SRL, este necesar să se formuleze scopul viitoarei afaceri. Dacă există un plan de dezvoltare și extindere, atunci un SRL ar fi cea mai bună opțiune. Cu toate acestea, dacă există puține finanțări, atunci inițial merită să deschideți un IP.

De remarcat faptul că sistemele de impozitare pentru antreprenorii individuali și SRL-uri sunt aceleași (cu excepția PSN), cu toate acestea, există diferențe în contabilitate și menținerea evidențelor de casă, care SRLefectuează în strictă conformitate cu legea.

Răspunderea pentru încălcări în cazul unui antreprenor individual este minimă, totuși, pentru o situație cu un SRL, cuantumul amenzilor crește de câteva ori.