Taxa germană pe salarii. Salariul mediu în Germania după impozite

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2024-01-17 19:05

Impozitul pe salarii este perceput în Germania ca formă de impozit pe venit pentru veniturile din activități independente. Dacă o persoană este înregistrată la locul de muncă ca angajat, atunci el plătește suma corespunzătoare de profit către stat. Mai exact, angajatorul calculează plățile din veniturile angajatului și transferă suma corespunzătoare direct la biroul fiscal.

În cadrul acestui articol, vom lua în considerare răspunsul la întrebarea: „Care este impozitul pe salarii în Germania?”

Informații generale

Impozitul pe venit din Germania poate fi numit cea mai populară sursă de venituri bugetare. Acesta asigură aproape 40% din toate veniturile bugetare. Ordinea în care sunt calculate aceste cantități nu are nimic de-a face cu sistemul nostru. Următorii factori sunt utilizați în determinarea lor:

• a avea copii;
• starea civilă;
• salariile ambilor soți.

Toate persoanele care locuiesc în Germania mai mult de 180 de zile sunt rezidenți fiscali. Dacă primesc venituri, trebuieface deduceri adecvate din salariile lor.

În Germania, această taxă este distribuită între bugete după cum urmează:

• 42, 5% - către stat;
• 42, 5% pentru trezoreria statului;
• 15% - la bugetul local.

Legea germană a impozitului pe salarii prevede că fiecare lucrător care primește plăți la locul de muncă și locuiește în Germania trebuie să transfere sumele stabilite din veniturile sale. Există șase tipuri de taxe de salarizare în care lucrătorii pot fi clasificați în funcție de indemnizații și deduceri.

Să luăm în considerare ce impozite se plătesc în Germania din salarii:

• impozit pe venitul personal;
• taxa bisericii;
• taxa de solidaritate;
• asigurare de sănătate;
• asigurare de pensie;
• asigurare de îngrijire;
• Plăți de asigurări de șomaj.

Baza de impozitare pentru angajamente sunt următoarele categorii:

• salariu;
• facere afaceri;
• venit independent;
• pescuit și agricultură;
• tranzacții cu capital;
• proprietate de închiriere;
• vânzare de proprietate.

Pariurile pot fi determinate pe baza următoarelor puncte:

1. Pentru a calcula câte taxe ar trebui să plătească oamenii care lucrează, au fost introduse clase speciale (gradații) în Germania.
2. Există șase pariuri în total.
3. Procedura de plată electronică în curs.

Calcul net al salariului: brut și net

Să vedem cum sunt stabilite salariile în Germania după impozite.

Salariul net este definit ca suma care rămâne în mâinile unui angajat după deducerea cheltuielilor sociale și a impozitelor. Aceste contribuții de asigurări sociale sunt plătite de către angajator autorităților responsabile. Valoarea contribuțiilor la stat este diferența dintre salariul brut și cel net.

Venitul mediu în Germania pentru angajații cu normă întreagă este de aproximativ 40.000 de euro pe an. Din această sumă se scad însă contribuțiile sociale și impozitele în valoare de circa 15.000 de euro în calculul salariului net. Nivelul asigurărilor sociale și al impozitării este adesea criticat și este deosebit de greu pentru clasa de mijloc. O atenție deosebită este acordată impozitului pe salarii ca formă de colectare a veniturilor. Astfel, plățile medii către populația activă din Germania, ținând cont de deduceri, sunt de aproximativ 25.000 de euro.

Țara are o scară progresivă de impozitare din salarii, adică cu cât sunt mai multe plăți către angajați, cu atât este mai mare valoarea deducerilor în favoarea statului.

Pariurile pot fi variate. Procentul de impozitare în Germania începe de la 14% și se termină la 45%.

Decontarea angajatorului

Sistemul fiscal din Germania înseamnă că calculul salariului net se face chiar de angajator. El este cel care transferă contribuțiile cătreasigurări sociale și de sănătate către autoritatea responsabilă. Deducerile fiscale sunt plătite și la inspecția locală de către întreprinderea în care lucrează angajatul. Salariile brute și nete sunt indicate în declarație cu contribuțiile sociale și fiscale plătite. Angajatorul folosește programe informatice specializate pentru a calcula suma netă și transferă aceste valori în statul de plată.

Salarizare - notă

Componentele importante ale beneficiilor de angajare nu sunt doar acumularea și beneficiile, ci și informațiile oficiale referitoare la angajator și relația de muncă. Pe extras trebuie să apară și numele și adresa organizației, precum și data nașterii și numărul de identificare a angajatului. Datele importante care nu trebuie ratate niciodată includ numărul poliței și începutul angajării. Perioada de raportare de facturare trebuie să conțină date privind asigurările sociale, zilele fiscale, precum și o indicație a clasei și a cuantumului alocațiilor pentru copii.

Standardul de plată oferă informații despre beneficiarul contribuțiilor generale de asigurări sociale. După scăderea tuturor sumelor, diferența arată venitul net al angajatului.

Salariul mediu în Germania după impozite

În tabelul de mai jos puteți găsi informații despre salariul mediu actual în Germania. Este preluat dintr-o sursă a Oficiului Federal German de Statistică. Tabelul arată suma brută înainte de impozite și taxe cu ocupare deplină. Calcule bazate pe dateasupra cuantumului veniturilor cetățenilor țării pentru o lună de muncă, care este de 3771,00 euro. Salariul mediu este calculat pentru sectorul secundar al economiei germane, care include producția, construcțiile și serviciile. În calcule, sumele nu includ plăți forfetare și beneficii.

Salariul mediu în Germania după impozite 2018 în euro

Perioada	Sumă, Euro
Salariu brut pe an	45252
Salariu brut lunar	3771
Salariu brut pe săptămână	942, 75
Salariu orar brut	23, 57

Salariul mediu în Germania, după impozitare, cu un muncitor cu normă întreagă în sectorul de producție este de 3.771,00 euro.

Să ne imaginăm salariul net, suma plăților nete către angajați după deduceri sociale și fiscale. Potrivit Oficiului Federal de Statistică al Germaniei, plățile nete în Germania pentru 2018 cu ocupare deplină variază între 59% și 67% din valoarea brută, în funcție de dacă angajatul are copii. Cifra medie poate fi considerată 64%. Tabelul de mai jos arată salariile medii nete din țară.

Plăți nete în Germania către cetățenii care lucrează pentru 2018 în euro

Perioada	Sumă, Euro
Salariu net pe an	28961, 28
Salariu net pe lună	2413, 44
Salariu net pe săptămână	603, 36
Salariu net orar	15, 08

Explicația tabelelor:

• sumă anuală - valoare înmulțită cu 12;
• săptămânal - salariul împărțit la 4;
• oră - plata împărțită la 160.

Informații despre clasă

De la 1 ianuarie 2013, clasa de impozit pe salarii corespunzătoare din Germania a fost înregistrată în funcțiile de calcul electronic al impozitului pe venit. Această procedură a înlocuit calculele pe hârtie ale sumelor.

Cu ajutorul procedurilor automate de calcul și a unui tabel de deduceri fiscale, este posibilă determinarea clasei adecvate de lucrător în Germania, precum și a sumei plăților către stat. Acest tabel arată ce impozit pe salarii în Germania ar trebui perceput unui angajat, care categorie de impozite corespunde cu ce venit.

Prezentarea generală a clasei

Impozitul în Germania pe salariu ca procent depinde de clasa stabilită.

Fiecare dintre cele șase clase se concentrează pe un grup diferit de oameni. Defalcarea exactă este prezentată în tabelul de mai jos.

Clasuri	Grupuri
1	Casătorit singur, cu răspundere fiscală limitată, divorțat
2	Părinți singuri
3	Parteneri înregistrați, persoane căsătorite care nu sunt separați unul de celăl alt și care primesc salarii diferite (partenerul care câștigă mai mult primește clasa de impozit 3)
4	Partenerii înregistrați sau persoanele căsătorite care nu locuiesc împreună primesc același salariu
5	Parteneri de viață înregistrați, precum și persoanele căsătorite care nu sunt separați definitiv și care câștigă salarii foarte diferite (partenerul care câștigă mai puțin primește clasa de impozit 5)
6	Pentru alte tipuri de muncă

Pentru a obține o nouă clasă, trebuie să depuneți o cerere la autoritatea fiscală în scris.

Trecerea de la un rang la altul este de obicei posibilă doar o dată pe an, vizitând o inspecție.

Toate clasele din tabel au caracteristici diferite. Luați-le în considerare mai detaliat.

Clasa de plată 1

Să vedem cât de mult impozitul german pe salarii este plătit în clasa 1.

Aceleași deduceri se aplică pentru clasele de taxe 1 și 4. Acestcategoria este pentru lucrătorii singuri sau divorțați. Chiar și persoanele căsătorite care locuiesc permanent separat de soțul lor sau au un soț care locuiește în străinătate se încadrează în acest grup de impozit pe venit.

Angajații al căror soț/soție a decedat înainte de 1 ianuarie 2014 sunt, de asemenea, clasa fiscală 1 din 2015. Același lucru este valabil și pentru angajații care locuiesc într-un parteneriat înregistrat sau sunt supuși impozitului pe venit limitat. Din nou, deducerile din clasa de impozit 1 sunt identice cu cele din clasa de impozit pe venit 4.

Clasa de plată 2

Să ne uităm la câte taxe sunt plătite pe salariile de clasa a doua în Germania.

A doua clasă din listă este pentru lucrătorii care sunt unul dintre părinți. Sunt eligibili pentru scutire, deci fac parte din clasa fiscală 2.

Pentru ca o astfel de indemnizație să i se acorde unui lucrător, acesta trebuie să aibă cel puțin un copil. Într-o astfel de situație, angajatul are dreptul la sumele plăților pentru un copil care trebuie să locuiască cu un părinte. În plus, acest copil trebuie să fie înregistrat la reședința principală a lucrătorului.

Clasa de plată 3

Salariul în Germania, după impozite în clasa a treia, are propriile criterii. Al treilea grup de impozite se referă la lucrătorii căsătoriți care sunt ambii rezidenți permanenți ai țării și nu locuiesc permanent separat unul de celăl alt. Dacă unul dintre ei nu primește un salariu sau salariu, atunci trebuie să fie repartizat la clasa de impozitare5, celăl alt soț este automat clasa 3.

Cuplurile căsătorite din 2010 pot alege o combinație de coduri fiscale 4/4, 3/5. Cu toate acestea, această metodă este posibilă numai pentru clasa 4. Dacă se alege combinația 3/5, atunci această posibilitate va fi exclusă. În procesul de selecție, fiecare soț are dreptul la o prestație de bază în funcție de venitul său brut.

Factorul, care este determinat individual de fisc pentru soți, este decisiv pentru această procedură de separare.

Din 2013, lucrătorii văduvi intră, de asemenea, în acest grup de clasa 3 dacă soțul/soția a decedat după 31 decembrie 2011.

Clasa de salariu 4

În clasa a patra, ambii soți trebuie să primească un salariu, nu pot locui permanent unul de celăl alt și trebuie să locuiască în Germania.

Clasa 4 are deduceri comparabile cu impozitul de primă clasă. Cu toate acestea, există o alocație suplimentară pentru copii de aproximativ 3.624 de euro. Limita impozitului pe venit fără copii în 2018 este de 11822,99 euro.

Clasa de plată 5

Clasa 5 de impozit pe salarii este analogă cu grupa 3. A cincea clasă de impozitare din prezentare generală este și pentru soți. Dacă unul dintre cei doi parteneri este supus clasei de impozitare 3 la cererea ambilor soți, celăl alt este transferat din categoria 4 în grupa fiscală 5. Din revizuirea claselor de impozitare rezultă deja că categoriile 3 și 5 sunt pentru soții a căror salariile variază semnificativ.

Tabelul de clasă indică faptul că codul fiscal 5 se aplică partenerului care câștigă cel mai puțin. Respectiv,deducerile în funcție de categoria de impozitare variază semnificativ: limita impozitului pe salarii de clasa a 5-a în 2018 este de 1.272,99 EUR.

Clasa de salariu 6

A șasea și ultima clasă de salariu din tabel este pentru lucrătorii care primesc venituri de la mai mulți angajatori în același timp. Angajatul trebuie să fie dedus din impozite de către angajator care plătește suma mai mică.

Chiar și pensionarii care doresc să continue să lucreze și să primească o pensie în același timp sunt în clasa a șasea de impozitare. Taxele din această categorie sunt deosebit de ridicate, deoarece nu există scutiri.

Deduceri

Germania oferă, de asemenea, deduceri fiscale speciale care reduc sarcina asupra salariilor angajaților.

Acestea includ următoarele cheltuieli:

• pensie alimentară;
• costuri ale unui singur părinte pentru a crește un copil sub 16 ani;
• plata pentru auto-învățare și dezvoltare profesională;
• asigurări și contribuții caritabile la instituțiile germane;
• cheltuieli de lucru;
• cheltuieli de urgență.

Taxa de salarizare și asigurare

Impozitul pe venit din diferitele clase este parțial legat de faptul că lucrătorul este asigurat legal sau individual. Pentru lucrătorii acoperiți de asigurarea obligatorie, contribuția de asigurări de sănătate la prima clasă de impozitare este de 14,6 la sută. Lucrătorii asigurați individual trebuie de obicei să plătească mai multprocente mari ale impozitului pe salarii în Germania.

De reținut că în această țară există și un minim neimpozabil, care este de 10.000 de euro de persoană pe an. De exemplu, dacă venitul total al familiei nu depășește 18.000 de euro pe an, aceștia sunt scutiți de toate tipurile de plăți. Adică, principiul este următorul: cu cât o persoană câștigă mai mult, cu atât plătește mai mult.

Cum calculează IRS impozitul pe venit?

Fiscul are sarcina de a colecta sumele plăților în favoarea statului. Trebuie să aibă grijă să nu facă greșeli care ar duce la pierderea de către stat a veniturilor la care are dreptul. Astfel, impozitul pe salarii este conceput pentru a reține sume din salariile populației active. Statul primește o parte din deducerile care i se datorează direct de la sursă - angajator. El este, de asemenea, pasibil în fața trezoreriei pentru impozitul pe venit reținut și plătit prea puțin. Situația inversă este posibilă și atunci când angajatul are o cerere la inspecție pentru plată în exces, care necesită și confirmare.

Cum să recuperezi impozitul excesiv pe salariu?

Un angajator calculează impozitele în Germania pe două componente: tabelele oficiale ale impozitului pe muncă (pentru indemnizații, sume forfetare etc.) și beneficii fiscale individuale (de exemplu, clasă, alocații pentru copii). La sfarsitul anului, conform declaratiei, puteti returna sumele suprataxate. Poate fi folositsoftware special sau angajați un contabil pentru a rezolva această problemă la pregătirea declarației.

Dacă un angajat nu dorește să depună o declarație, ar trebui cel puțin să se asigure că deducerile sale sunt corecte și că nu există situații de plată în exces.

Calculator de impozite pe salariu pentru angajați și independenți

Taxa pe salarii și salarii, suprataxa de solidaritate și costurile de îngrijire a sănătății, îngrijirea pe termen lung, pensia și asigurarea de șomaj reduc salariul net al unui angajat. Dacă un angajat dorește să înțeleagă care sunt deducerile salariale brute și cum se schimbă aceste valori odată cu creșterea veniturilor, poate obține răspunsul folosind calculatorul de impozit pe salariu.

Decontul de impozit se depune chiar de angajat, completat manual, sau pe formulare speciale sau folosind software de calculator. Dificultăți apar atunci când angajatul are câștiguri suplimentare. Într-o astfel de situație, la completarea rapoartelor, este mai bine să apelați la ajutorul unui specialist. Dacă angajatul însuși depune un raport la inspecție, atunci termenele de depunere sunt stabilite mai devreme (o diferență de șase luni) decât în situația în care un expert este implicat în documentație.

În declarație se pot distinge două grupe de informații: sumele impozitelor în sine și contribuțiile sociale. Contribuția de solidaritate și taxa bisericească au fost adăugate la alte taxe.

Astfel, în cadrul acestui articol, am luat în considerare răspunsul la întrebarea: „Care este impozitul pe salarii în Germania?”