Ce taxe plătesc firmele în Rusia?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Organizațiile care fac afaceri în Rusia trebuie să plătească taxe. Gama acestora, care este prevăzută de legislația rusă, este cea mai largă. Firmele care operează în Federația Rusă pot funcționa în diferite regimuri fiscale și pot fi supuse transferului de taxe la rate diferite. Care sunt particularitățile acelor plăți pe care antreprenorii ruși trebuie să le transfere către stat?

Determinarea impozitelor

Înainte de a lua în considerare ce taxe plătesc firmele în Federația Rusă, să luăm în considerare esența termenului corespunzător. Care sunt cele mai populare concepte teoretice legate de această problemă?

După mulți experți ruși, este legitim să înțelegem o taxă ca o contribuție obligatorie la bugetul de stat sau o instituție a sistemului bugetar, prevăzută de o prevedere specifică a legii, plătită de un cetățean, organizație sau altă entitate. Taxa constă din următoarele componente principale:

• obiect de impozitare (acesta poate fi un activ sau un venit);
• bază fiscală (un indicator care reflectă valoarea obiectului de impozitare);
• rata (procent din baza,formând valoarea reală a deducerilor la buget).

Definiție fermă

Următoarea noastră sarcină, înainte de a lua în considerare taxele plătite de firme în Rusia, este să stabilim esența unui alt termen care face obiectul studiului nostru. O „firmă” este cel mai adesea înțeleasă ca o entitate juridică - o organizație înregistrată în mod corespunzător de către stat. Se poate observa că în Rusia acest concept poate fi asociat și cu activitățile unui antreprenor individual, care, la rândul său, este un individ. Sucursalele companiilor străine care nu sunt înregistrate în Federația Rusă au, de asemenea, un statut special.

În cazul general, o „firmă” este încă înțeleasă ca entitate juridică. Dar dacă un antreprenor individual angajează personal și desfășoară o producție de dimensiuni decente sau deschide un birou mare, atunci, de regulă, se poziționează ca companie. Înregistrat uneori la agențiile guvernamentale ca entitate juridică.

Se poate observa că conceptul de „firmă” pe măsură ce amploarea afacerilor crește, poate fi folosit din ce în ce mai puțin - în loc de acesta, sunt folosiți termeni precum „corporație”, „preocupare”. Astfel, o „firmă” este o organizație relativ mică, dar are un model de afaceri stabil și, în același timp, de regulă, în creștere. În unele cazuri, un antreprenor care a organizat eliberarea mărfurilor cu implicarea angajaților angajați sau și-a deschis un birou și a angajat specialiști.

Acum, luând în considerare câteva nuanțe cheie ale terminologiei, să studiem ce taxe plătesc firmele în Rusia.

Taxe principale pentru persoanele juridice din Rusia

Principalele obligații de plată ale persoanelor juridice la bugetul Federației Ruse pot fi numite:

• plata impozitului pe venit sau înlocuirea acestuia - sistem fiscal simplificat, UTII, PSN;
• transfer impozitul pe venitul personal pentru angajați;
• introducerea plăților TVA în buget;
• plata accizelor și taxelor.

Să studiem specificul taxelor relevante mai detaliat.

Impozitul pe venit și analogii săi

Firmele plătesc impozit pe venit dacă lucrează în sistemul general de impozitare sau DOS. Taxa aferentă este de 20%. Acest impozit se percepe pe diferența dintre veniturile și cheltuielile organizației, care sunt direct legate de implementarea activităților comerciale.

Nu plătesc, respectiv, impozitul pe venit al firmelor care operează în sisteme de impozitare alternative - USN, UTII, PSN. Specificul sistemului fiscal simplificat este capacitatea de a transfera sume semnificativ mai mici la buget. Așadar, o companie care folosește acest sistem de impozitare trebuie să plătească statului 6% din venituri sau 15% din profit. Cu toate acestea, nu toate firmele pot lucra în cadrul sistemului fiscal simplificat. Legislația stabilește limite ale veniturilor și alte criterii, la depășirea cărora compania trebuie să plătească deja impozitul pe vânzări. Firmele care operează în cadrul UTII plătesc deducerile fixe de stat, determinate pe baza prevederilor reglementărilor federale și regionale. Suma veniturilor nu contează. Pentru a lucra sub UTII, societatea trebuie să desfășoare tipul de activitate careeligibil pentru acest sistem de impozitare. Lista acestor activități este aprobată prin lege. PSN, sau sistemul de brevetare de impozitare, este un fenomen destul de nou pentru sistemul fiscal al Federației Ruse. Poate fi numit destul de aproape de UTII, deoarece taxele companiei sub PSN sunt și ele fixe. Mărimea lor este stabilită în actele legislative la nivelul regiunilor Federației Ruse. Trebuie remarcat faptul că numai antreprenorii individuali pot lucra în cadrul PSN.

NDFL

În general, proprietarul companiei nu plătește pentru el însuși impozit pe venit, deoarece nu este angajat. Taxa corespunzătoare se plătește pentru acele persoane care sunt angajate de întreprinzător. Cota impozitului pe venitul persoanelor fizice este de 13%, iar acest impozit se scade, asadar, din salariul angajatilor companiei. Legislația Federației Ruse prevede o serie de deduceri pentru impozitul pe venitul personal. Dacă acestea sunt aplicate, este posibil ca firma să nu fie nevoie să transfere sumele corespunzătoare.

TVA

O altă taxă tipică pentru organizațiile comerciale este TVA-ul. Aparține indirect. Aceasta înseamnă că din punct de vedere legal, firma este plătitoarea, dar de fapt costul transferării acesteia la buget este suportat de cumpărătorul sau clientul acesteia. Faptul este că TVA-ul este de obicei inclus în prețul de vânzare al unui produs sau serviciu.

Cota de TVA depinde de produsul specific pe care organizația îl pune pe piață și poate fi de 10% sau 18%. Legislația rusă prevede, de asemenea, aplicarea unei cote zero de TVA pentru anumite tipuri de activități comerciale.

Accize

Având în vedere ce taxe plătesc firmele în Federația Rusă, merităacelasi lucru este valabil si pentru accize. Obligațiile de a efectua plăți corespunzătoare către buget sunt firmele care produc și vând anumite categorii de bunuri. De regulă, cele care sunt foarte profitabile sunt petrolul, bijuteriile, unele tipuri de produse de inginerie. Plătitorii de accize pot fi firme care atât produc bunuri aferente mărfurilor accizabile, cât și le importă. Obiectul impozitării accizelor este prețul de vânzare al unui anumit produs. Cotele pentru tipul de impozit în cauză pot varia foarte mult în funcție de tipul specific de bunuri. Se poate observa că accizele sunt denumite și impozite indirecte. De fapt, din același motiv ca și TVA - de jure, plătitorul acestora este compania, de facto - cumpărătorul sau clientul, deoarece accizele sunt de obicei incluse în structura prețului de vânzare al mărfurilor.

Taxe și raportare

Achitarea impozitelor nu este singura obligație a unei organizații comerciale față de stat, legată de transferul plăților prevăzute de lege la buget. Faptul este că firmele rusești trebuie, de asemenea, să prezinte rapoarte autorităților competente ale statului cu privire la fiecare dintre obligațiile relevante. De regulă, aceasta presupune trimiterea unei declarații către structura administrativă. Frecvența formării unor astfel de documente este predeterminată de specificul taxei. De exemplu, în cazul TVA-ului, o declarație trebuie depusă de către companie la Serviciul Fiscal Federal trimestrial. Dacă societatea operează în regim de impozitare simplificat, atunci este suficient să transferați sursa corespunzătoare autorităților fiscale o dată pe an.

Se poate observa că firmele înregistrate ca persoane juridice trebuie să furnizeze statului și situații financiare. Acesta se formează, la rândul său, pe baza informațiilor din cadrul contabilității și reflectă tranzacțiile financiare. Unele informații din raportarea fiscală se pot corela cu informațiile înregistrate în evidențele contabile.

Răspunderea pentru neplata taxelor

Deci, am luat în considerare principalele taxe plătite de o companie din Federația Rusă. De asemenea, ar fi util să se studieze un aspect precum răspunderea pentru neplata taxelor către bugetul prevăzut de legea rusă.

Dacă o companie nu plătește impozite, atunci, în conformitate cu normele legale în vigoare, acele organisme care administrează cutare sau cutare taxă, de exemplu, Serviciul Federal de Impozite, au dreptul să inițieze procedura de încasare a restanțelor. din organizatie. De obicei, desigur, este precedat de încercări ale Serviciului Fiscal Federal de a interacționa cu debitorul în alte moduri, de exemplu, prin trimiterea de notificări că este de dorit să se plătească astfel de restanțe. Dacă societatea ignoră astfel de contestații din partea autorităților fiscale, atunci procedura de recuperare este deja inițiată. Rambursarea datoriilor fiscale de către Serviciul Fiscal Federal poate fi efectuată în diferite moduri. Astfel, legislația Federației Ruse permite Serviciului Fiscal Federal să anuleze resursele financiare din conturile de decontare ale organizațiilor, precum și să ramburseze datoriile prin vânzarea proprietății companiei. În unele cazuri, acțiunile Serviciului Federal de Taxe pot fi contestate în instanță.

Aflați în avans restanțele de impozite pe care firmele le pot - prin intermediul site-ului webserviciul fiscal sau printr-o contestație personală la Serviciul Fiscal Federal. Arieratele sunt stabilite de Serviciul Fiscal Federal după încheierea perioadei fiscale. Dacă societatea întârzie să efectueze plăți la bugetul prevăzut de lege, atunci se percep amenzi și penalități pe valoarea datoriei.

Cum să reduceți taxele?

Cum să reduceți legal impozitele? Firmele din Federația Rusă, așa cum am menționat mai sus, pot funcționa sub o varietate de regimuri de impozitare. În cele mai multe cazuri, îl puteți alege pe cel care se va potrivi cel mai bine cu specificul activităților comerciale ale companiei în ceea ce privește obligațiile bugetare.

Este clar că este foarte problematic pentru antreprenorii începători să transfere 20% din venituri ca parte a impozitului pe venit. Dar au posibilitatea de a lucra în sistemul simplificat de impozitare și de a plăti mai puțin la buget. Cu toate acestea, de îndată ce cifra lor de afaceri devine suficient de mare, statul se așteaptă la mai multe taxe de la astfel de firme și, prin urmare, le ordonă să treacă la sistemul general de impozitare. În ceea ce privește TVA-ul, firmele pot folosi deduceri pentru această taxă și pot reduce semnificativ sarcina totală de plată.