Taxa pe valoarea cadastrală: cum se calculează, exemplu. Cum să aflați valoarea cadastrală a unei proprietăți

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2024-01-17 19:05

În anul 2015 au fost aduse modificări în procedura de calcul a impozitului pe proprietatea persoanelor fizice. Se plătește de către proprietarii clădirilor rezidențiale, apartamentelor la bugetul municipalității de la locația obiectului. Pentru mai multe informații despre cum să calculați corect impozitul pe valoarea cadastrală, citiți mai departe.

Esență

Valoarea cadastrală este valoarea estimată a locuinței, care este calculată de evaluatori independenți. Datele obtinute sunt introduse in cadastrul imobiliar. Reevaluarea se efectuează cel puțin o dată la 3 ani, maxim o dată la 5 ani.

Din 2015, procedura de calcul a impozitului pe proprietate s-a schimbat în Rusia. Se va calcula nu pe baza inventarului, ci pe valoarea cadastrală, care este apropiată de valoarea de piață. Cu cât obiectul este evaluat mai scump, cu atât va trebui plătită mai mult impozit proprietarului său. Adică, valoarea comisionului se va modifica destul de des în funcție de situația de pe piață.

Cum se calculează impozitul pentru 2015an?

Toate calculele sunt efectuate de IFTS, iar apoi o notificare este trimisă la locul de reședință al proprietarului imobilului. Din 2015, calculele au fost efectuate pe baza valorii cadastrale (de piata) a obiectului. Subiecții care nu au avut timp să aprobe valoarea estimată a obiectelor și să furnizeze un act juridic înainte de 31 decembrie 2015, vor trebui să calculeze cuantumul taxei pe baza valorii de inventar. O tranziție completă la noua schemă de calcul va fi făcută înainte de 2020.

Obiecte de impozitare:

• cladiri rezidentiale, spatii;
• clădiri de până la 49,99 mp. m, destinat pentru menaj;
• garaje;
• construcție neterminată pentru a fi folosită ca clădire rezidențială.

Impozitul pe proprietate la valoarea cadastrală este plătit de proprietarul obiectului.

Algoritm

Noua taxă pe valoarea cadastrală se calculează folosind următoarea formulă:

Hc=(Valoare cadastrală - Deducere) x Cotă x Rată.

Valoarea taxei pentru costul inventarului este calculată diferit:

Ni=Inven. Cost x Cotă x Rată.

În cazul obiectelor care au fost vândute sau cumpărate în perioada de raportare, valoarea taxei calculate este ajustată cu un coeficient special. Este determinată de raportul dintre lunile de proprietate asupra proprietății și numărul de luni calendaristice dintr-un an. Dacă tranzacția de cumpărare și vânzare a fost executată pe 15 aprilie, atunci pentru vânzător baza de calcul a sumei comisionului va fi 4, iar pentru cumpărător - 9.

Perioada de tranziție

Pentru a reduce sarcina fiscală, a fost elaborată o procedură specială de calcul tranzitorie, întinsă pe 4 ani. În această perioadă, cota de impozitare va fi ajustată cu un coeficient special: 0, 2 - în anul 1; 0, 4 - în anul 2; 0, 6 - în anul 3; 0, 8 - în al 4-lea an. Schema tranzitorie se aplică numai dacă impozitul pe proprietate la valoarea cadastrală depășește ultima sumă a impozitului calculat la valoarea de inventar. Tabelul de mai jos prezintă exemple de calcul al impozitului pe proprietate sub forma unui apartament.

Date inițiale	Exemplu 1	Exemplu 2
Valoare cadastrală, mln RUB	13, 00	8, 00
Ofertă	0, 15%	0, 10%
Zona, m	101, 8	58, 9
Suma taxei în 2014, RUB	9840	7958
Deducere (20 mp)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Baza fiscală, frec.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Sumă nouă taxă	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Suma taxei, frec.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Exemple de calcul al impozitului arată clar cum se aplică scutirea.

pariuri

Suma impozitului de plătit la buget depinde direct de valoarea evaluată a obiectului. Tabelul de mai jos arată ratele de impozitare.

Valoare cadastrală (milioane de ruble)	Ofertă
Case și clădiri
până la 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
De la 300	2, 00 %
Garaj	0, 10%
Proiecte în curs	0, 30%
Alte obiecte	0, 50%

Proprietatea aparținând unui bloc de apartamente nu este supusă impozitării.

Cum afli valoarea cadastrală a unei proprietăți? Puteți face o cerere către Serviciul Federal de Înregistrări de Stat sau puteți consulta site-ul oficial al Rosreestr în secțiunea „Servicii electronice”.

Deduceri

Baza de impozitare este calculată pentru fiecare obiect minus costulo anumită zonă.

Vizualizare obiect	Deducere, mp. m
Apartament	20
Cameră	10
Clădire rezidențială	50
Complex unic cu un spațiu de locuit	1 milion de ruble

Beneficii

Există o listă cu cetățenii care nu plătesc impozit pe valoarea cadastrală. Acestea includ:

• pensionari;
• reprezentanți ai profesiilor creative;
• persoane cu dizabilități din grupele I și II;
• proprietari de anexe de până la 49,99 mp. m, situat pe teren prevazut pentru agricultura personala, gradinarit, constructii individuale.

Scutirea nu se aplică obiectelor utilizate în activități comerciale și apartamentelor care sunt proprietate privată.

Cumpărarea și vânzarea de bunuri imobiliare

Majoritatea tranzacțiilor imobiliare sunt efectuate la un preț redus. Apartamentele cu o valoare de piață de 16 milioane de ruble, conform documentelor, sunt vândute pentru 1 milion de ruble. Sunt puțini oameni dispuși să plătească sume mari de impozit către stat. Reducerea costului obiectului a făcut posibilă atingerea scopului. Pentru a rupe acest cerc vicios, în 2014 au fost aduse modificări Codului Fiscal. Noul impozit pe proprietatea vândută a persoanelor fizice se calculează în funcție de cea mai mare dintre valori: prețul contractului sau valoarea cadastrală, ajustată pentru deductibilă.coeficient 0, 7. Această valoare este egală cu venitul din vânzarea obiectului.

Exemplu 1

În 2015, imobilele au fost vândute la un preț contractual de 0,999 milioane de ruble. Valoarea cadastrală a obiectului este de 5,4 milioane de ruble, iar valoarea ajustată este de 3,78 milioane de ruble. Deoarece tranzacția a fost făcută în 2015, taxa va fi plătită în funcție de prețul contractului. Nu contează pe ce bază a fost primită proprietatea.

Amendamente la lege

Taxa pe valoarea cadastrală la vânzarea proprietății se aplică obiectelor primite în proprietate începând cu anul 2016. Baza transferului de proprietate nu contează. Contribuabilul poate cumpăra, moșteni sau dona, construi o proprietate. Numărătoarea inversă începe de la data efectuării înscrierilor în registrul de stat. Pentru obiectele achiziționate înainte de 01.01.2016 se aplică vechea procedură de calcul al taxei.

Exemplu 2

Proprietatea apartamentului a fost primită de proprietar în 2016. Câteva luni mai târziu a decis să-l vândă. Valoarea estimată a obiectului este de 4,5 milioane de ruble, iar valoarea ajustată este de 3,15 milioane de ruble.

Opțiunea 1. Contractul specifică prețul tranzacției de 4,9 milioane de ruble. Deoarece valoarea contractului este mai mare decât valoarea cadastrală, acesta va fi acceptat pentru calculul impozitului.

Opțiunea 2. Contractul specifică prețul tranzacției de 0,999 milioane de ruble. În acest caz, va fi necesar să se calculeze impozitul pe proprietate la valoarea cadastrală, deoarece este mai mare decât valoarea contractuală.

Acțiuni

Dacă contribuabilulnumai o parte din proprietate aparține, atunci calculul se va efectua conform următorului algoritm:

• Suma taxei este calculată conform schemei standard, luând în considerare deducerea prevăzută.
• Costul calculat se împarte la suprafața apartamentului pentru a determina valoarea cadastrală de un metru.
• Valoarea rezultată este înmulțită cu numărul de contoare care aparțin unui anumit contribuabil.
• Valoarea calculată este înmulțită cu un factor de reducere dacă proprietatea a fost achiziționată la mijlocul perioadei fiscale.

Această practică de impozitare este valabilă în toată lumea, dar în țările europene cotele de impozitare sunt mai mari. În Franța, impozitul pe proprietate reprezintă 50% din veniturile bugetului local, în SUA - 70%, în Marea Britanie - toate 100%. Regimul de impozitare anterior prevedea nu mai mult de 20% din venituri la bugetul Federației Ruse.

Notificare

Chitanțe pentru plata sumei taxei vor fi trimise rezidenților din aprilie până în noiembrie 2016. În lipsa acestora, contribuabilul este obligat să notifice în mod independent IFTS prezența obiectului. Copiile documentelor privind dreptul de proprietate trebuie atașate la cerere și depuse la Serviciul Federal de Taxe până la 31 decembrie a anului următor. De exemplu, dacă un apartament a fost achiziționat în 2015, atunci termenul limită de raportare este 31/12/16. Până la 18/10/16, notificările cu privire la suma plății au fost trimise și electronic în „Contul personal” de pe site-ul web al Federalului. Serviciu fiscal.

Timing

Plata impozitului pe proprietate trebuie efectuată înainte de 1 decembrie pentru toțiregiuni ale Rusiei. În caz de încălcare a termenelor, plătitorul se confruntă cu o amendă de 20% din valoarea comisionului, precum și cu acumularea de penalități la 1/300 din cursul Băncii Rusiei. Prin urmare, neprimirea unei notificări nu scutește de neplata taxei.

Plăți electronice

De asemenea, puteți plăti impozit la valoarea cadastrală prin serviciul de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați detaliile într-un formular special (nume complet, TIN), să indicați tipul de impozit, locația proprietății și suma plății.

Serviciul va genera o chitanță care poate fi plătită la o sucursală bancară. De asemenea, puteți selecta una dintre organizațiile de credit direct pe site și puteți accesa site-ul web al băncii pentru a efectua o plată.

Supraestimare

Determinarea impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală va duce la o creștere a plăților. Evaluarea proprietății se dovedește adesea a fi chiar mai mare decât prețul pieței. Avocații recomandă mersul în instanță și contestarea expertizei. Proprietarii de apartamente de elită care au moștenit proprietăți suferă cel mai mult de noile reguli de calcul al impozitelor.

Taxa pe valoarea cadastrală pe o „stalinka” cu trei camere în suprafață de 65 mp. m până în 2020 va crește la 50 de mii de ruble. Evaluarea inter pares a fost efectuată chiar înainte de criză. Prin urmare, astăzi depășește chiar și valoarea de piață a bunurilor imobiliare. Acest lucru este pronunțat mai ales în alte regiuni decât Moscova. Evaluarea a fost efectuată de agențiile guvernamentale care sunt interesate de creșterea bazei de impozitare. Nu este de mirare că doar în 2015 au fost 7,6 mii de oameni care au vrut să-l provoace. Dedecizia judecătorească a reușit să reducă evaluarea cu 40–70%.

Contestare judiciară

Cinci ani de la data introducerii datelor în registrul de stat sunt alocați pentru a contesta costul. Primul pas este redactarea unei cereri la comisia de la departamentul teritorial Rosreestr. Baza pentru depunerea acestuia poate fi:

• informații nesigure despre obiect;
• Determinarea incorectă a valorii de piață.

O lună este alocată pentru examinarea cererii. Dacă este respinsă, trebuie contactată instanța. Mai întâi trebuie să pregătiți o declarație de revendicare și să indicați o cerință specifică: stabiliți o valoare de piață pentru obiect sau modificați evaluarea cadastrală în legătură cu identificarea datelor inexacte. În orice caz, decizia comisiei nu va fi luată în considerare de instanță.

Dacă valoarea cadastrală după număr cadastral este totuși modificată în scădere, atunci recalcularea se va efectua de la 1 ianuarie a anului în care s-a luat în considerare cererea, dar nu mai devreme de data ultimei evaluări. De asemenea, este recomandabil să se informeze în mod independent autoritățile fiscale cu privire la decizia instanței sau comisiei și să furnizeze documente justificative. O altă întrebare…

… merită provocat?

Taxa pe proprietate pe valoarea cadastrală se calculează acum în regiunea capitalei în următorul raport: 0,3% din costul amplasamentului și 0,1-0,3% din costul localului. Înainte de a merge în instanță, trebuie să vă asigurați că suma taxei este într-adevăr prea scumpă.

Cum să aflați valoarea cadastralăproprietate? Primul pas este să contactați Camera Federală Cadastrală, să obțineți un certificat și un pașaport. În paralel, trebuie să comandați un raport de la un evaluator profesionist pentru a determina valoarea de piață. La document trebuie atașat un aviz pozitiv al OAR, care indică faptul că raportul depus este conform legii. Dacă valoarea cadastrală conform numărului cadastral este cu cel puțin 30% mai mare, puteți merge în instanță.

Pârâtul ar trebui să fie Camera Federală Cadastrală. Raportul evaluatorului și încheierea SRO trebuie atașate cererii. Cel mai greu este de a dovedi încălcarea drepturilor reclamantului. Aceasta poate fi diferența dintre suma taxei transferate.

Dacă diferența dintre calcule este mai mică de 30%, atunci va fi desemnată o examinare medico-legală pentru a determina prețul. Prin urmare, ar trebui să stabiliți în prealabil gama de companii pe care le puteți oferi în cursul procedurilor. Dacă se ia o decizie pozitivă, va fi posibilă reducerea cuantumului taxei deja pentru anul în care cererea a fost depusă și luată în considerare.

Preț de emisiune

- Certificat din pașaportul cadastral - 600 de ruble

- Evaluator - cel puțin 80 de mii de ruble.

- Încheierea SRO – 20 de mii de ruble.

- Examinare criminalistică - 80 de mii de ruble.

- Servicii juridice - cel puțin 70 de mii de ruble.

- Taxa de stat - 6,5 mii de ruble. (inclusiv costurile de expediere).

- Suma totală a cheltuielilor este de cel puțin 257 mii de ruble.

Prin instanță, puteți transfera aceste costuri către inculpat, dar mai întâi trebuie să cheltuiți banii dvs. Adică are sens să se reducă valoarea cadastrală dacăse apropie de 45 de milioane de ruble. și, cel mai probabil, supraestimat de 2 ori. În acest caz, procesul va avea rezultate în câțiva ani.

Impozit pe teren la valoarea cadastrală în 2016

Taxa este plătită de persoanele care dețin teren cu drept de proprietate pentru utilizare permanentă sau pe viață. Valoarea taxei este calculată conform următorului algoritm:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, unde:

• Ks - valoarea cadastrală a site-ului.
• UD - cota de proprietate asupra site-ului.
• St – rata de impozitare.
• Kv - raportul de proprietate asupra terenului (aplicat în anul cumpărării sau vânzării obiectului).

Să luăm în considerare un exemplu. Să presupunem că un cetățean deține un teren în capitală, a cărui valoare cadastrală este de 2.400 de mii de ruble. Pentru un astfel de obiect este prevăzută o cotă de impozitare de 0,3%. Valoarea taxei de plătit este: 2400 x 0,3: 100=7,2 mii de ruble.

Să presupunem că contribuabilul a deținut proprietatea numai timp de 3 luni din an. Apoi, suma taxei ar fi calculată diferit:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 mii de ruble.

Suma taxei plătibile bugetului este calculată de Serviciul Fiscal Federal. O notificare este trimisă persoanelor fizice de la locul de reședință, care conține informații despre cuantumul taxei și momentul plății acesteia. Dacă contribuabilul nu a primit o notificare, el este obligat să notifice în mod independent Serviciul Federal de Taxe cu privire la disponibilitatea unui teren și să furnizeze documente pentru proprietate.