Cota contribuabilului în dreptul la vehicul din declarație

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Când cumpărați o mașină, este important să acordați atenție performanțelor tehnice ale vehiculului. La urma urmei, nu numai viteza de mișcare depinde de cantitatea de cai putere, ci și de suma taxei care trebuie plătită anual. De mare importanță este și cota contribuabilului în dreptul la un vehicul (TC) și o declarație corect întocmită.

Cine plătește pentru ce?

Plătitorii sunt întreprinderi și persoane fizice care au un vehicul înmatriculat pe teritoriul Federației Ruse. Persoanele fizice trebuie să transfere fonduri către buget după ce primesc o notificare de la inspecție cu detalii bancare. Autoritățile fiscale calculează valoarea taxei numai pentru persoanele fizice. Antreprenorii au și o datorie corespunzătoare.

Impozitul la buget este transferat de întreprinderile care dețin vehicule, indiferent deregim fiscal (UTII, UPS). Taxa se percepe pentru următoarele vehicule:

• moduri de transport terestru (mașini și motociclete, autobuze și scutere, snowmobile);
• aeronave (elicoptere și avioane etc.);
• apă (iahturi și nave cu motor, nave cu pânze și bărci, bărci și jet-ski-uri, nave remorcate etc.).

Pentru fiecare dintre ele se calculează și se virează la buget cuantumul impozitului, iar apoi se depune o declarație în care se indică cota contribuabilului din dreptul la vehicul (rândul 120 din declarație).

Nu este supus impozitării:

• mașină pentru persoanele cu dizabilități de până la 100 CP s., care au fost primite prin intermediul autorităților de asigurări sociale;
• tractoare, combine, utilaje specializate folosite la fabricarea produselor agricole;
• vehicule dorite;
• barci cu vâsle mai mici de 5 CP p.;
• pasager, fluviu de marfă, mare și aeronave;
• ambulanțe aeriene.

Legislație

Taxa de transport este regională. Procedura de calcul și plată a acestuia este reglementată de Ch. 28 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se spune că tarifele și termenele sunt stabilite de autoritățile locale. Adică, beneficiile pot fi asigurate la nivel regional. Toți antreprenorii trebuie să depună o declarație la sfârșitul perioadei fiscale, care trebuie să indice caracteristicile tehnice ale vehiculului necesare calculării cuantumului taxei. Cota contribuabilului în dreptul la autovehicul conform legii depinde de numărul de coproprietari. Mai detaliat, calculul acestuiaindicatorul va fi prezentat mai jos.

Cum se calculează impozitul?

Taxa se percepe pe vehiculele echipate cu motor. Calculul depinde de cai putere și se efectuează conform următoarelor date:

• cota de impozitare;
• bază pentru calculul impozitului;
• perioada de deținere a mașinii (în luni pe an);
• preț pentru vehicule de lux;
• partea contribuabilului în dreptul vehiculului.

Ce să puneți pe fiecare articol va fi discutat în detaliu mai târziu.

Perioada fiscală este anul calendaristic. Organizațiile au perioade de raportare trimestrială. La sfârșitul anului, trebuie să depuneți o declarație la Serviciul Fiscal Federal. Indică toate caracteristicile tehnice și cota contribuabilului în dreptul la vehicul. Acest indicator ridică o mulțime de întrebări din partea plătitorilor.

Formula de calcul a impozitului este următoarea:

• Taxă=C x M - formula clasică.
• Taxa=C x M x (K: 12) - dacă vehiculul a fost achiziționat în anul curent.
• Taxa=C x M x Coeficient - valoarea taxei pentru mașinile de lux.
• Taxa=C x M x (K: 12) x Factor - dacă mașina de lux a fost achiziționată în cursul anului.

Simboluri:

• С - rata de impozitare;
• M - cai putere;
• K - perioada de deținere a mașinii (în luni).

Exemplu

Vehicul: Audi A5.

Motor: 240 CP.

Durata: 7 luni.

Anul: 2013.

Cote: 1.10.

Oraș: Petersburg.

Pariu: 75 de ruble.

Cota contribuabilului în proprietatea vehiculului: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 mii de ruble

Așa este calculată suma taxei. O mașină cu motor pe benzină va costa mai mult. Dacă vehiculul este echipat cu un motor nou după reparație, atunci proprietarul mașinii trebuie să informeze poliția rutieră de la locul de înmatriculare a mașinii și să facă modificări la certificatul de înmatriculare. Apoi, pe baza noilor date, se calculează suma taxei.

Persoane fizice

Rușii plătesc impozit pe baza unei notificări din partea Serviciului Federal de Taxe. Termenul pentru transferul de fonduri este indicat în chitanță. Nu poate fi specificat mai devreme de data primirii sale. Din 2015, din cauza modificărilor aduse reglementărilor, persoanele fizice trebuie să plătească impozit până la 1 octombrie a anului următor.

pariuri

Tarifa depinde de motor, anul de fabricație și clasa vehiculului. Ele pot fi schimbate de cel mult cinci ori pe an. Autoritățile regionale pot oferi tarife diferențiate în funcție de durata de viață a vehiculului.

Cote de impozitare (pentru 1 HP):

• mașini - 2, 5-15 ruble;
• motociclete - 1-5 ruble;
• autobuze - 5-10 ruble;
• camioane - 2,5–8,2 ruble;
• alte vehicule cu șenile autopropulsate - de la 2,5 la 50 de ruble;
• barcă, barcă, alte vehicule pe apă - de la 10 ruble;
• iahturi și alte nave motorizate - 20-40 de ruble;
• jet ski - de la 25 la 50 de ruble;
• nave remorcate - 20 de ruble;
• elicoptere, avioane, alte avioane – de la 25 de ruble

Baza fiscală

Baza este calculată pe baza cailor putere, dar ajustată pentru un multiplicator. În plus, este indicat un astfel de indicator precum cota contribuabilului în dreptul la un vehicul. Baza de calcul este:

• puterea motorului - în mașini și camioane;
• capacitate brută - în vehicule de apă și remorcate;
• tracțiunea motorului de pașaport în modul decolare în kilograme - pentru vehicule aeriene;
• pentru alte mașini - piesa de echipament.

Termenul de proprietate al mașinii este determinat de luni. Pentru vehiculele al căror preț este mai mare de 3 milioane de ruble, se aplică un coeficient crescător.

Ocazii speciale

Care este taxa de plătit dacă radierea sau înmatricularea vehiculului a avut loc în cursul anului? În astfel de situații, se aplică un factor de reducere la valoarea taxei. Acesta este raportul dintre numărul de luni în care vehiculul a fost înmatriculat și 12. Luna în care mașina a fost livrată (scosă) din registru trebuie inclusă în calcule.

Exemplu

Ivanov a înmatriculat pe 10 iunie la poliția rutieră un autoturism achiziționat (170 CP). În același timp, există o cotă de 100% a contribuabilului în dreptul la vehicul. Cum se stabilește valoarea impozitului de plătit? În acest caz, se aplică un raport de creștere de 7:12 (mașina a fost achiziționată în luna a șasea).

Dacă vehiculul este înmatriculat și radiat într-unulluna, raportul de 1:12 va fi utilizat în calcule. Dar chiar și în aceste cazuri, cota contribuabilului în dreptul la vehicul este neapărat fixă.

Declarație

Întreprinderile care nu au deloc vehicul sau au doar mașini neînmatriculate, de exemplu, ca mărfuri, nu depun declarație. Toate celel alte organizații trebuie să furnizeze un raport la locația obiectului, adică înmatricularea de stat a mașinii. Proprietarii de apă și aeronave depun un raport la locația întreprinderii. Dacă în perioada de raportare locul de înmatriculare al vehiculului s-a schimbat, atunci declarația trebuie depusă în zona în care a fost înmatriculat în prima zi a lunii de raportare. Termenul limită de depunere a declarației este stabilit de autoritățile locale, dar nu mai târziu de 1 februarie.

Reguli pentru completarea declarației

În fiecare rând este indicată o singură valoare. Dacă lipsesc informații despre orice cod, atunci se pune o liniuță.

Declarația, pe lângă pagina de titlu, include încă două secțiuni, care oferă un calcul detaliat pentru fiecare mașină și navă. Antetul indică TIN-ul, KPP al contribuabilului, paginarea.

Umplerea începe din a doua secțiune. Prima secțiune oferă informații despre fiecare instituție municipală pe teritoriul căreia se află vehiculul. Aici se calculează și suma taxei, care este apoi transferată în secțiunea 2.

Pagină de titlu

Declarația primară este indicată prin codul „0” pe linia „Numărajustări”. Deoarece declarația este depusă pentru anul, în câmpul „Perioada fiscală” se introduce codul „34”, dacă întreprinderea a fost reorganizată sau lichidată - „50”. În continuare, codul Serviciului Fiscal Federal și toate datele despre plătitorul sunt indicate: numele organizației, OKVED, numărul de telefon de contact.

Aceleași date, dar într-un câmp separat, sunt completate de acei contribuabili care sunt reorganizați în perioada de raportare.

În rândul „Fiabilitate” puneți:

• "1" - dacă raportul este transmis de contribuabil;
• "2" - dacă raportul este furnizat de o persoană autorizată.

Secțiunea 1

• Pagină 010 - KBK.
• Pagină 020 - OKTMO.
• Pagină 021 - suma totală a taxei.
• Pagină 023 - 027 - suma avansurilor plătite în cursul anului.
• Pagină 030 - suma calculată a taxei.
• Pagină 040 este suma aplicată reducerii.

Dacă autovehiculul se află pe teritoriul mai multor instituții de stat, atunci OKTMO al fiecăreia dintre acestea este înscris la paginile 020-040. Plățile anticipate trimestriale sunt calculate ca un sfert din produsul de bază și rata și factorul de creștere.

Suma calculată a impozitului se calculează scăzând din suma totală a avansurilor enumerate. O diferență pozitivă este introdusă pe rândul 030, o diferență negativă - pe linia 040.

Sf. 360 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că, dacă autoritățile regionale nu stabilesc perioade de raportare pentru plata impozitului, atunci antreprenorii nu indicăsumele plăților în avans. În acest caz, valoarea liniei 021 trebuie să se potrivească cu valoarea liniei 030.

Secțiunea 2

• Pagină 020 - OKTMO.
• Pagină 030 - tipul vehiculului conform clasificarii.
• Pagină 040 - VIN TS.
• Pagină 050 - marca mașinii.
• Pagină 060 - marca de înmatriculare a vehiculului și a aeronavei, numărul navei.
• Pagină 070 - baza pentru calcularea sumei impozitului.
• Pagină 080 - Unitate OKEI ("251" pentru HP).
• Pagină 090 - clasa de mediu.
• Pagină 100 - perioada care a trecut de la lansarea mașinii în ani (indicată dacă sunt prevăzute tarife diferențiate).
• Pagină 110 - numărul de luni de deținere a mașinii.
• Pagină 120 - cota contribuabilului din dreptul la autovehicul din declaratie. Mai jos este prezentat un exemplu de calcul al acestuia.
• Pagină 130 - raportul de proprietate al mașinii (Kv).
• Pagină 140 - pariu
• Pagină 150 - factor de creștere (Kp).
• Pagină 160 - suma taxei.
• Pagină 170 - numărul de luni de utilizare a beneficiului.
• Pagină 180 - coeficient preferenţial (Cl).
• Pagină 190 - cod beneficiu Apt.
• Pagină 200 - suma beneficiului Sq.
• Pagină 210 - cod de beneficiu Kp.
• Pagină 220 - valoarea beneficiului Cp.
• Pagină 230 - cod de beneficiu Cl.
• Pagină 240 - cuantumul beneficiului Cl.

Nuances

Dacă reglementările regionale prevăd transferul sumei impozitului la bugetul local fără repartizarea acestuia între bugetele municipale ale entităților, atunci completațio declarație pentru toate vehiculele și un cod OKTMO.

Baza de calcul a valorii taxei aferente vehiculelor cu mai multe motoare este determinată de suma capacităților acestor unități. Dacă calculul pentru nave și aeronave este efectuat în unități, atunci „1” este indicat la pagina 070.

Dacă puterea motorului este specificată în alte unități decât CP. cu., atunci trebuie să recalculați:

• kilowați înmulțit cu un factor de 1, 35962;
• kilogram-forță-metru înmulțit cu 0,01333.

Rezultatul trebuie rotunjit la a doua zecimală și raportat la pagina 070.

Dacă nu există deloc informații despre puterea motorului în documentația tehnică, atunci este necesar să transmiteți o opinie de specialitate de la producător la Serviciul Federal de Taxe.

Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul: cum se stabilește?

În raport, această informație este înscrisă la rândul 120. Anterior, cota contribuabilului în dreptul la un vehicul din declarație era echivalată cu factorul de creștere. Organizațiile sunt acum obligate să raporteze această valoare ca o simplă fracție. Dacă organizația a achiziționat independent mașina, atunci nu există întrebări. Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul din declarație este echivalată cu unul ("1--/1--").

Dar dacă există proprietate comună? De exemplu, un SRL a achiziționat un camion împreună cu fondatorul. Care este cota contribuabilului în dreptul la vehicul în acest caz? Ce să pun pe linia 120? „1--/2--”. Dacă SRL-ul deține o treime din vehicul, atunci raportul va include„1/3”.

Partea contribuabilului în dreptul la un vehicul închiriat este, de asemenea, indicată conform regulilor generale. Dacă numele companiei este indicat în secțiunea „proprietar” a certificatului de înmatriculare a mașinii, atunci „1--/1--” trebuie să fie indicat în declarație.

La completarea unei declarații cu ajutorul programului de contabilitate 1C apar multe întrebări. Dacă în rândul „Cota contribuabilului în dreptul vehiculului” 1 C vede „1--/1--”, atunci nu va calcula valoarea impozitului. Prin urmare, programul trebuie să specifice „1/1”.

Coeficient de creștere (Kp)

Suma taxei este determinată de produsul dintre bază și cotă. Dar dacă cantitatea vehiculului depășește 3 milioane de ruble, trebuie să utilizați un factor de multiplicare în calcule. Valoarea acestuia depinde de costul mediu al unei mașini și de anul de fabricație.

Codul fiscal al Federației Ruse conține astfel de coeficienți care se aplică unei mașini cu un cost mediu de 3-5 milioane de ruble:

• 1, 1 - pentru mașinile a căror perioadă de producție nu depășește 2-3 ani;
• 1, 3 - pentru mașini fabricate acum 1-2 ani;
• 1, 5 - pentru mașini noi (perioada de lansare mai mică de un an).

Următorii coeficienți se aplică acestor vehicule:

• 2 - mașini, al căror preț variază de la 5-10 milioane de ruble, produse cu cel mult 5 ani în urmă;
• 3 - mașini, al căror preț variază între 10-15 milioane de ruble, emise cu maximum 10 ani în urmă;
• 3 - mașini vechi de 20 de ani, al căror preț începe de la 15 milioane de ruble.