Starea contribuabilului în ordinul de plată

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2024-01-17 19:05

Când completați un ordin de plată pentru plata impozitului, trebuie să indicați statutul plătitorului. O listă completă este prezentată în Codul fiscal al Federației Ruse și în unele ordine ale președintelui Federației Ruse. Să aruncăm o privire mai atentă asupra modului de stabilire a statutului unui contribuabil.

Responsabilități

Contribuabilii sunt persoane juridice și persoane fizice care plătesc taxe. Prin lege, aceștia au următoarele atribuții:

• înregistrați-vă la Serviciul Fiscal Federal;
• ține evidența veniturilor (cheltuielilor) obiectelor de impozitare;
• trimiteți declarații și situații financiare la Serviciul Fiscal Federal;
• trimiteți documente pe baza cărora a fost calculată suma taxelor;
• urmați cerințele pentru a elimina încălcările identificate, nu interferați cu funcționarii Serviciului Fiscal Federal în îndeplinirea atribuțiilor lor;
• timp de 4 ani, păstrați documentele contabile privind calcularea și plata impozitelor, veniturilor și cheltuielilor efectuate.

Contribuabilii trebuie, de asemenea, să notifice Serviciul Federal de Taxe în scris despre:

• deschiderea\închiderea unui cont - în termen de 10zile;
• participarea la organizații - în decurs de o lună;
• subdiviziuni separate în Federația Rusă - în decurs de o lună;
• declarare de faliment, lichidare sau reorganizare - în termen de 3 zile;
• schimbarea locației (reședința) - în termen de 10 zile.

Drepturi

La rândul său, contribuabilul are dreptul de a primi de la Serviciul Federal de Taxe:

• informații despre taxele aplicabile, clarificări privind aplicarea legislației;
• folosește beneficiile în timp util;
• obțineți amânare și credit fiscal;
• fiți prezent la inspecția pe teren.

Găsirea informațiilor

După cum sa menționat mai sus, una dintre obligațiile contribuabililor este să plătească impozite. În acest caz, se indică statutul contribuabilului în ordinul de plată. În caz contrar, există posibilitatea ca fondurile să nu ajungă la destinatar.

Starea de contribuabil este o informație obligatorie. Aceste informații sunt folosite pentru a identifica organizația. Statutul de contribuabil constă dintr-un număr din două cifre și este introdus în câmpul 101 din ordinul de plată. Tabelul arată toate stările existente.

Cod	Descifrarea contribuabilului
01	Enterprise
02	Agent fiscal
06	Comerciant străin
08	IP, avocat, notar care transferă contribuțiile la buget
09	IP
10	Notar public privat
11	Avocatul care și-a fondat propriul birou
12	Șef de fermă
13	Deținătorul unui cont bancar
14	Contribuabil care plătește venituri persoanelor fizice
16	Participant FEA - persoană fizică
17	Participant FEA - IP
18	Plătitor de taxe vamale, nu declarant
19	Întreprinderi care transferă fonduri reținute din salarii
22 (21)	Membru (responsabil) al grupului consolidat
24	Persoană care transferă primele de asigurare

Diviziunea pe impozite

Statutul unui contribuabil activ depinde de tipul de impozit plătit. De exemplu, dacă o întreprindere transferă impozitul pe venitul personal din salariul angajaților, atunci „02” trebuie să fie trecut în plată. Dacă vorbim de plata primelor de asigurare – „08”. Starile detaliate ale taxelor sunt enumerate în tabelul de mai jos.

Tax	Stare
NDFL	02
Contribuții la PRF, FSS, FFOMS	08
Impozit pe venit, impozit pe proprietate, transport	01
TVA
UTII, STS, ESHN

Verificare online

Puteți verifica starea contribuabilului personal pe venit prin intermediul site-ului web al Serviciului Federal de Impozite. Pentru a nu pierde timpul cu introducerea manuală a TIN, KPP, dezvoltatorii 1C au implementat această caracteristică în programul actualizat 1C: Contabilitate. Rezultatele verificării sunt reflectate în lista clienților din card, în registrul de facturi, carnetul de achiziții (vânzări) și documentele primare. Pentru a verifica întreaga listă de clienți, trebuie să generați un raport universal în registrul „Starea contrapărților” pe perioade. Opțiunile de verificare sunt reglementate de registrul „Operațiuni regulate” al subsistemului „Administrare” din meniul „Suport”.

După procesarea informațiilor, programul returnează următoarele rezultate:

• „Organizația este listată în baza de date” înseamnă că contrapartea este înregistrată și are statutul de una activă.
• „Activitatea încetată” înseamnă că contribuabilul este înregistrat în USRN, dar nu avea statutul de contribuabil activ. Două opțiuni sunt posibile aici: contrapartea și-a încetat activitatea sau punctul de control a fost schimbat.
• „Punctul de control nu se potrivește cu cel specificat în baza de date” înseamnă că combinația introdusă de TIN, punct de control nu a fost niciodată în registru.
• "Dispărutcontraparte în baza de date” înseamnă că contribuabilul nu are statutul de contribuabil activ; nimeni nu a fost înregistrat cu codul TIN specificat.
• „Nu este supus verificării” - un astfel de mesaj este afișat dacă sunt introduse datele unei organizații străine.

Toate rezultatele verificării reflectate sunt valabile timp de ±6 zile de la data solicitării.

1С

Serviciul de găsire a clienților cu probleme în 1C a fost introdus în 2015. Actualizările au fost cauzate de modificări ale Legii federale nr. 134, conform cărora era necesară introducerea datelor pe toate facturile în decontul de TVA. Verificările de stare online direct de la 1C vă permit să evitați erorile la completarea declarației. Dacă, ca răspuns la cerere, se primește o notificare că contribuabilul este înregistrat, dar nu a avut statutul de contribuabil activ, atunci linia cu contrapartea este vopsită cu gri, dacă clientul nu se regăsește deloc în registrul – cu roșu. Acești clienți sunt reflectați în același mod în rândul „Contraparte” atunci când introduc documentele principale.

În cartea de cumpărături (vânzări), jurnalul de facturi, rezultatele verificării sunt afișate pe un panou separat. Dacă raportul include documente inactive, acestea sunt evidențiate cu roșu și apare un buton în panou pentru a selecta astfel de linii. În declarația de TVA încorporată, verificările sunt efectuate pe baza informațiilor din secțiunile 8-12 din Legea federală, rezultatele acesteia sunt afișate pe panoul de contrapărți.

În mod implicit, verificarea este efectuată o dată pe săptămână în fundal și este efectuată de TIN. Pentru a evita erorile la introducerea datelor în baza de date, este necesar să se controleze corectitudinea prindeversare. Dacă informațiile sunt introduse incorect, acestea vor fi evidențiate cu roșu în directorul „Contrapărți”. Toate documentele pentru astfel de clienți vor fi reflectate în același mod. Doar în timpul auditului se va putea evita situația în care contribuabilul este înregistrat în USRN, dar nu avea statutul celui actual și a fost inclus în raport.

NDFL

Statutul contribuabilului, dar într-o formă diferită, trebuie verificat la calcularea impozitului pe venitul personal. În funcție de sursă și dacă o persoană este rezidentă sau nu, se stabilesc cote de impozitare diferite. Un rus poate plăti impozit pe venitul personal la cote de 9, 13 și 35%. Un nerezident trebuie să transfere la buget 15% din suma dividendelor primite și 30% din toate celel alte venituri. Pe lângă legislația rusă, există și tratate internaționale privind evitarea dublei impuneri. Cotele de impozitare pentru rezidenții din țările aliate sunt determinate de aceste acte.

Terminologie

Conform art. 207 din Codul Fiscal al Federației Ruse, un rezident este o persoană fizică care se află pe teritoriul Federației Ruse timp de cel puțin 183 de zile în 12 luni consecutive. Numărătoarea inversă începe din momentul în care o persoană ajunge pe teritoriul Federației Ruse, care este înregistrat în documentele vamale.

Starea este fixată la data plății venitului și specificat:

• pentru nerezidenți fără reședință permanentă - la data încheierii șederii lor pe teritoriul Federației Ruse;
• pentru rușii cu reședință permanentă - la data plecării în afara Federației Ruse.

Recalcularea bazei se efectuează la sfârșitul perioadei fiscale. Luați în considerare un exemplu de calculnumărul de zile în care un cetățean rămâne pe teritoriul Federației Ruse.

Exemplu

Rusul a primit venituri de la întreprinderi rusești și străine pentru anul. În această perioadă, a călătorit în mod repetat în afara Federației Ruse în călătorii de afaceri:

• 01.03-20.04 - în Germania;
• 15.08.-14.09 - în SUA;
• 20.12-20.01 – spre Turcia.

Statutul unui plătitor de impozit pe venitul personal este determinat în funcție de calculul numărului de zile de ședere pe teritoriul Federației Ruse. Zilele de trecere a frontierei (01.03, 15.08 și 20.12) nu sunt incluse în acest calcul. Adică, contribuabilul a petrecut 90 de zile în afara țării timp de un an și 275 de zile în Federația Rusă. El este recunoscut ca rezident fiscal și transferă taxe către buget la ratele prevăzute în Codul fiscal al Federației Ruse.

Excepții

Pentru unele categorii de plătitori, statutul și numărul de zile de ședere în Federația Rusă nu contează. Personalul militar, angajații autorităților de stat și ai autorităților locale, detașați în afara Federației Ruse, sunt întotdeauna recunoscuți ca rezidenți fiscali.

Documente

Perioada de ședere și absență pe teritoriul Federației Ruse trebuie să fie susținută de documente. Acesta poate fi un certificat de la locul de muncă, eliberat conform datelor din foile de pontaj, un card de migrație, un pașaport cu puncte de trecere a frontierei etc.

Persoanele care nu sunt angajate oficial, nu părăsesc Federația Rusă, pot furniza un act de identitate pentru a-și confirma statutul de rezident fiscal. Trebuie să indicedate privind cetățenia și locul de reședință. În cazuri extreme, puteți furniza un certificat de la locuințe și serviciile comunale.