Impozit pe teren: cotă, condiții de plată, declarație

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Mulți oameni preferă să locuiască în clădiri private în loc de apartamente înfundate și zgomotoase. Ele sunt de obicei situate pe șantier, unde există suficient spațiu pentru a se angaja în agricultura subsidiară. Acesta nu este doar un hobby interesant, dar economisește și mulți bani, deoarece nu trebuie să cheltuiți mulți bani pentru cumpărarea diferitelor produse. Agricultura este permisă numai pe terenurile înregistrate în proprietatea unui cetățean. Prin urmare, devine necesar ca el să calculeze corect și să plătească impozitul pe teren. În același timp, circulă în mod regulat zvonuri că mărimea acestui împrumut, împreună cu impozitul, a crescut semnificativ. Ar trebui să înțelegeți regulile pentru calcularea și transferul acestei plăți pentru a nu încălca legea.

Concept de colecție

Impozitul pe teren este reglementat de diverse articole din Codul Fiscal. În același timp, autoritățile locale ale regiunilor pot ajusta în mod semnificativ legislația în acest domeniu. Fondurile sunt direcționate către bugetul regional. Prin urmare, municipalitățile însele stabilesc ce cotă de impozitare va fi utilizată. Acest lucru ia în considerareprevederile cap. 31 NK.

Anterior, pentru calcularea acestei taxe, s-a luat în calcul valoarea contabilă a terenului, care nu era foarte mare, deci plata a fost destul de mică. Dar din 2106 au fost introduse modificări semnificative care au afectat regulile de calcul al impozitului pe teren. Acum, pentru aceasta, se folosește prețul cadastral al obiectului, care este similar cu valoarea de piață. Prin urmare, plata în sine a fost majorată de mai multe ori.

Prețul cadastral este determinat de experți independenți, pentru care se iau în considerare diverși factori, precum dimensiunea sitului, amplasarea acestuia, starea terenului, dezvoltarea infrastructurii și alte nuanțe. Evaluatorii se bazează adesea pe date nesigure, așa că prețul cadastral este considerat prea mare. În astfel de condiții, proprietarii teritoriului au posibilitatea de a contesta indicatorul stabilit. Prin urmare, adesea apar dispute cu privire la corectitudinea determinării valorii cadastrale.

Este posibil să contestați indicatorul

De multe ori prețul cadastral al unui anumit teren este într-adevăr extrem de mare. Inițial, proprietarii obiectului trebuie să se adreseze unei comisii speciale interdepartamentale pentru o reevaluare. Dacă, conform rezultatelor sale, prețul rămâne neschimbat, atunci va trebui să apelați la experți independenți.

Dacă rezultatele unei evaluări independente arată că prețul cadastral este mult mai mic decât indicatorul utilizat de Serviciul Fiscal Federal la calcularea impozitului, atunci trebuie să depuneți o acțiune în justiție. Raportul de evaluare servește drept probă. Dacă instanţaia partea reclamantului, apoi se face o recalculare, si se fac modificari la Rosreestr, prin urmare se reduce valoarea cadastrala. Reclamantul poate recupera suplimentar de la Serviciul Fiscal Federal costurile evaluării.

Obiecte de impozitare

Impozitul pe teren în 2018 este perceput numai pe terenurile situate pe teritoriul Federației Ruse. Ar trebui implementat prin acte normative regionale. Atât persoanele fizice, cât și diferitele companii trebuie să plătească taxa, dar de obicei au tarife și proceduri de plată diferite. Fondurile sunt colectate de pe terenuri care pot fi agricole, industriale sau recreative.

Obiectele principale pentru această taxă includ:

• loturi deținute de companii și destinate lucrărilor agricole;
• teren aflat în proprietatea comunităților sau cetățenilor dacha, iar scopul achiziției sale ar trebui să fie agricultura;
• teritorii necesare pentru funcționarea diferitelor întreprinderi industriale;
• terenuri care aparțin unei zone turistice sau sunt destinate recuperării, deci au de obicei diferite hoteluri, pensiuni și sanatorie.

Impozitul pe teren nu se aplică obiectelor aflate în proprietatea statului sau scoase din circulație, precum și dacă au valoare istorică sau naturală. În plus, acestea includ site-urile destinate construcției de clădiri în alte.

Dimensiunea pariului

Când calculați această taxă, ar trebui să știți care este cota impozitului pe teren. Ea este diferităpentru persoane fizice sau companii. Este reglementată de primăria locală, dar conform art. 294 din Codul Fiscal stabilește valorile limită pentru acest indicator.

Adesea, autoritățile locale nu își stabilesc propria cotă a impozitului pe teren. În acest caz, se utilizează informațiile conținute în legislația federală. Pariurile sunt egale:

• 0,3%. Se folosește pentru teritorii destinate activităților agricole, construcției de clădiri rezidențiale sau ansambluri comunale, precum și cele utilizate pentru parcele subsidiare.
• 1,5%. Acest tarif este utilizat pentru alte zone destinate altor utilizări.

Aceste procente sunt determinate din prețul cadastral al obiectelor. Tarifele pot fi diferențiate și reglementate de autoritățile locale. Pentru aceasta, se ia în considerare categoria obiectului, locația acestuia, permisiunea de utilizare și scopul.

Unde să aflați tariful

Pentru a afla aceste informații este destul de simplu, pentru care trebuie să accesați site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Regiunea dorită se găsește în căutare, după care se studiază informații din actele legislative regionale.

Informații suplimentare pot fi găsite la orice filială a Serviciului Federal de Taxe a unui anumit oraș. Adesea, datele sunt chiar plasate pe standuri speciale în aceste instituții.

Reguli de calcul pentru persoane fizice

Calculul impozitului pe teren este considerat un proces simplu dacă cunoașteți datele corecte. Acestea includ valoarea cadastrală a teritoriului disponibil, rata stabilită și posibilitatea utilizării factorilor de reducere.

Pentru persoane fizice, calculul este efectuat direct de către angajații Serviciului Federal de Taxe, după care cetățeniiprimi chitante pentru plata acestei taxe. În plus, puteți afla informațiile necesare în contul dvs. personal pe site-ul web al acestui serviciu.

Dacă se dorește, chiar și cetățenii pot determina independent cuantumul acestei taxe. Pentru a face acest lucru, utilizați o formulă simplă sau calculatoare online standard.

Suma taxei=valoarea cadastrală de 1 mp. m. terensuprafață de terenrata de impozitare.

Această formulă este standard, deci nu ține cont de capacitatea cetățenilor de a se bucura de beneficii sau de factori de reducere. Dacă o persoană a înregistrat un teren la mijlocul anului 2017, atunci impozitul pe teren în 2018 va fi calculat în funcție de numărul de luni de proprietate asupra acestui obiect.

Dacă există mai mulți proprietari pe un teritoriu, atunci plata este distribuită pe baza acțiunilor disponibile. Pentru autocalcul, veți avea nevoie de informații despre prețul cadastral al terenului. Pentru a face acest lucru, puteți trimite o cerere la Rosreestr sau puteți găsi informațiile necesare chiar într-un extras din USRN, care poate fi comandat electronic.

Reguli de calcul pentru persoanele juridice

Impozitul pe teren pentru persoanele juridice este calculat chiar de organizațiile. Pentru a face acest lucru, firmele trebuie să țină cont de câteva caracteristici semnificative:

• dacă organizația a transferat teren într-o altă categorie;
• dacă statutul unei persoane s-a schimbat într-o entitate juridică;
• când exact obiectul a fost achiziționat;
• care este prețul său cadastral.

Contabilul organizației face calculele. Informațiile pot fi obținute de la diverseactele firmei, iar pretul cadastral este specificat in Rosreestr. Aceasta ia în considerare dacă o anumită întreprindere se poate bucura de indulgențe din partea statului. De îndată ce impozitul pe teren pentru persoanele juridice este calculat corect, este necesar să plătească fonduri la buget în timp util.

Din 2015, antreprenorii individuali, precum și persoanele fizice, primesc prin poștă chitanțe cu o taxă calculată. Prin urmare, ei nu trebuie să facă singuri calculele. În plus, aceștia sunt scutiți de obligația de a întocmi și de a depune o declarație pentru această taxă la Serviciul Fiscal Federal.

Cine poate beneficia

Pentru fiecare impozit, statul stabilește posibilitatea de a folosi anumite concesii pentru categoriile vulnerabile ale populației. Chiar și cu impozitul pe teren, există câteva beneficii. Le pot folosi atât persoanele fizice, cât și companiile.

Beneficiile impozitului funciar pentru persoane fizice sunt oferite cetățenilor:

• invalidi și veterani ai diferitelor operațiuni militare, care includ cel de-al Doilea Război Mondial;
• persoane implicate în diverse teste nucleare;
• cetăţeni care au eliminat consecinţele accidentului de la Cernobîl;
• persoane cu dizabilități din primele două grupuri;
• eroi ai Rusiei și URSS;
• dezactivat din copilărie;
• persoane care au devenit invalide ca urmare a bolii de radiații, pe care le-au dezvoltat în urma cercetărilor nucleare sau spațiale.

Beneficiile sunt că baza de impozitare este redusă cu 10 mii de ruble. Această sumă trebuie dedusă din valoarea cadastrală a obiectului.

Cum să profitați de beneficiile pentru persoane fizice

Cetăţenii trebuie să se ocupe în mod independent de numirea prestaţiilor, pentru care întocmesc o cerere corespunzătoare. La acesta sunt atașate documente, pe baza cărora o persoană confirmă că poate conta cu adevărat pe ajutor.

Pe baza acestei cereri, se va acorda o scutire de impozit pe teren. Nu există limite de timp pentru transferul documentației, așa că chiar dacă angajații Serviciului Federal de Taxe au trimis deja o chitanță de plată, pot genera un nou document pentru solicitant.

Beneficiile companiei

Chiar și firmele se pot bucura de anumite răsfățuri. Toate sunt enumerate la art. 395 NK. Prin urmare, beneficiile sunt oferite organizațiilor:

• întreprinderi ale sistemului penal și executiv;
• organizații religioase;
• întreprinderi artizanale;
• organizații pentru persoanele cu dizabilități;
• societăți care sunt clasificate drept rezidenți ai zonelor economice speciale, și numai în legătură cu terenurile situate în aceste zone, iar beneficiul se acordă timp de cinci ani de la înregistrarea certificatului de proprietate;
• firme care operează în Skolkovo;
• companii de construcții navale cu statut de rezident în zonă specială.

În plus, autoritățile locale pot oferi în mod independent o oportunitate pentru diferite companii de a beneficia de o varietate de concesii în calcularea și plata impozitului pe teren. Prin urmare, puteți afla despre posibilitatea de a aplica beneficii direct la administrația locală sau la departamentul Serviciului Fiscal Federal. Adesea informațiieste publicat în mass-media, așa că nu va fi dificil să îl accesați.

Termeni și reguli de plată

Termenul pentru plata impozitului pe teren este diferit pentru persoane fizice sau companii. Poate fi setat de autoritățile locale, dar de obicei folosesc informațiile conținute de legea federală. Aceasta ia în considerare caracteristicile:

• taxa se plătește exclusiv la locația site-ului;
• plătitori sunt proprietarii teritoriului, care pot fi persoane fizice, diverse asociații sau companii, iar acestea din urmă pot folosi terenul pe bază de proprietate perpetuă;
• persoanele fizice și întreprinzătorii individuali, în conformitate cu legile federale, primesc notificări speciale de la Serviciul Federal de Taxe, care conțin o chitanță de plată, astfel încât este posibil să nu se ocupe singuri de calcule;
• trebuie să plătească taxa înainte de 1 decembrie a anului următor anului de raportare;
• companiile sunt obligate să efectueze plăți în avans în fiecare trimestru, iar în unele regiuni această metodă de plată a taxei a fost eliminată, așa că este necesară o singură plată la sfârșitul anului;
• când se utilizează transferuri în avans, banii pentru ultimul trimestru trebuie transferați până la 1 februarie a anului următor.

Fiecare firmă sau cetățean care deține terenuri supuse acestei taxe trebuie să plătească o taxă pe teren. Termenul de plată de către persoane juridice și persoane fizice diferă semnificativ, iar în cazul încălcării principalelor prevederi ale legii se atribuie măsuri serioase de răspundere.

Răspunderea pentru încălcări

Codul Fiscal prevede clar că cetățenii și companiile care încalcă condițiile de plată a impozitelor sunt trase la răspundere, iar sancțiunile sunt stabilite de autoritățile locale.

Pentru lipsa fondurilor în termenele stabilite se percepe o amendă de 20% din valoarea plății. Dacă există dovezi de evaziune rău intenționată a taxelor, atunci se percepe o amendă de 40% din sumă.

În plus, se percep amenzi, iar pentru calculul acestora se folosește 1/300 din rata de refinanțare. Acestea sunt calculate pentru fiecare zi de întârziere, așa că dacă contribuabilii nu își îndeplinesc obligațiile pentru o perioadă lungă de timp, acest lucru poate duce la o creștere semnificativă a datoriei.

Colecție de raportare

Întreprinzătorii individuali și persoanele fizice nu ar trebui să creeze și să trimită niciun raport privind impozitele funciare către Serviciul Federal de Taxe. Dar este obligatoriu pentru companii. Raportarea este transmisă la locul în care se află terenul.

O declarație de impozit pe teren trebuie să fie formată sub forma KND 1153005. Regulile pentru completarea acesteia sunt cuprinse în Ordinul Serviciului Federal de Impozite nr. ММВ-7-21/347. La crearea unui document se iau în considerare principalele condiții și cerințe:

• puteți completa documentul pe hârtie sau în format electronic;
• Declarația se depune anual până la 1 februarie a anului următor anului de raportare;
• dacă se folosește o versiune de hârtie a documentului, atunci nu numai șeful companiei, ci și un mandatar cu o procură notarială o poate aduce;
• este permisă trimiterea de rapoarte prin poștă, pentru care sunteți înregistratscrisoare;
• Cea mai comună este forma electronică a documentului, pentru care este trimis Serviciului Federal de Taxe prin e-mail.

Contribuabilii înșiși stabilesc ce metodă va fi folosită pentru a trimite documentația.

Reguli pentru completarea declarației

Pentru ca documentul să conțină toate informațiile necesare, este important să îl completați corect. Acest proces este gestionat de un contabil cu experiență. Raportarea ar trebui să conțină informații:

• Pagină de titlu. Conține informații de bază despre plătitorul însuși, precum și informații despre departamentul Serviciului Federal de Taxe la care este trimisă această documentație. Sunt prescrise codul instituției, numele întreprinderii și alte date importante.
• Secțiunea 1. Conține informații despre exact ce sumă de fonduri trebuie transferată la buget.
• Secțiunea 2. Scopul său principal este de a introduce toate informațiile necesare pentru calcularea corectă a sumei taxei. Prin urmare, se introduc dimensiunea bazei de impozitare, prețul cadastral al obiectului, dimensiunea acestuia și alte date. Drept urmare, se calculează suma taxei.

Astfel, impozitul pe teren este considerat o taxă specifică, care este plătită doar de proprietarii anumitor teritorii. Plătitorii sunt atât persoane fizice, cât și întreprinderi. Pentru ei sunt stabilite cote de impozitare diferite, iar cetățenii ar putea să nu facă singuri calculul. Întreprinderile trebuie să stabilească singure valoarea taxei și, de asemenea, sunt obligate să efectueze plăți anticipate trimestriale. Ei pregătesc o declarație anualăîn forma corectă. În cazul calculării incorecte sau achitării cu întârziere a taxei se aplică penalități grave, reprezentate de amenzi mari.