Metode de bază de analiză financiară: descriere, caracteristici și cerințe

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Cum puteți evalua poziția întreprinderii? Doar pentru a-i analiza cazurile pe baza datelor disponibile. Aceasta este disciplina analizei financiare. Vă permite să evaluați cu atenție datele disponibile și să faceți propriul verdict. Instrumentele din acest proces sunt metodele de analiză financiară. Ce sunt ei? Pentru ce obiective sunt potrivite?

Informații generale

Inițial, să ne ocupăm de ceea ce constituie o analiză financiară a unei întreprinderi. Metodele și caracteristicile trebuie studiate numai după ce a fost găsită definiția termenului în sine. Acest lucru va evita confuzia și ambiguitatea.

Așadar, analiza financiară este procesul de studiu a stării și a principalelor rezultate ale unei întreprinderi, care își propune să identifice rezervele și să asigure o dezvoltare eficientă în viitor. Rezultatele sale servesc drept bază pentru luarea deciziilor manageriale, dezvoltarea unei strategii și a muncii adecvate a unei reclamestructurilor. Prin urmare, nu trebuie subestimate metodele și tehnicile de analiză financiară. O descriere a tuturor problemelor și deficiențelor existente vă permite să le rezolvați rapid înainte ca acestea să capete o formă și o dimensiune amenințătoare. Ce poate ajuta?

Care sunt principalele metode de analiză financiară?

Există șase dintre ele:

1. Analiza orizontală. Presupune o comparație a pozițiilor de raportare cu perioada anterioară.
2. Analiza verticală. Folosit pentru a identifica proporția de articole specifice din indicatorul final, care este considerată 100%.
3. Analiza tendințelor. Aceasta implică compararea tuturor pozițiilor de raportare cu un număr de perioade anterioare. Acest lucru vă permite să determinați tendința, adică tendința principală în dinamica indicatorilor, care este curățată de caracteristicile individuale și influențele aleatorii ale perioadelor individuale. Folosit pentru a forma și a prezice valori posibile în viitor.
4. Analiza relativității coeficienților (indicatori). Reprezintă calculul rapoartelor dintre situațiile financiare specifice. Folosit pentru a determina relațiile dintre indicatori.
5. Analiză spațială (comparativă). Folosit pentru a studia performanța filialelor sau a diviziilor mari, precum și a concurenților sau media industriei.
6. Analiza factorială. Conceput pentru a determina gradul de influență a cauzelor individuale asupra rezultatului. Poate fi direct sau invers. În primul caz, rezultatul este împărțit în părți componenteși studiază-le. În al doilea caz, elementele individuale sunt conectate până când obțin rezultatul existent.

Desigur, este destul de problematic să înțelegem care sunt metodele de analiză a stării financiare a unei întreprinderi bazate pe o scurtă descriere succintă. Prin urmare, să ne uităm la un exemplu de utilizare a acestora.

Ce și cum este cel mai des folosit în întreprindere?

Să presupunem că avem o structură comercială care trebuie cercetată. Ce metode de analiză financiară a întreprinderii să alegeți pentru situații specifice? Iată o listă scurtă:

1. Analiza verticală. Datorită mecanismului său de implementare, este adesea numit și structural. Poate fi efectuată în cazul în care este necesară determinarea structurii indicatorilor financiari finali și identificarea cât de mult afectează aceștia rezultatul final al activității economice. Pentru o mai bună înțelegere a situației, sumele pentru articole individuale pot fi prezentate procentual. Această abordare face posibilă organizarea cu succes a unei comparații a potențialului economic, evaluarea rezultatelor activităților în prezența diferitelor cantități de resurse utilizate și atenuarea impactului negativ al inflației, care denaturează cifrele absolute de raportare.
2. Analiza orizontală. Datorită mecanismului său de implementare, este adesea numit și dinamic. Se bazează pe studiul modificărilor indicatorilor financiari individuali pe o anumită perioadă de timp. Se efectuează de obicei după analiză verticală. Orizontalăvă permite să determinați ce articole și secțiuni au fost modificate. Este important să se studieze diferite rate care se bazează pe diferiți indicatori absoluti ai activității financiare. Pentru aceasta se folosesc situatiile financiare. În același timp, se disting grupuri întregi de indicatori care oferă informații despre anumite puncte. Care este cel mai frecvent? Aceștia sunt indicatori: lichiditatea, profitabilitatea, solvabilitatea și stabilitatea financiară, activitatea de pe piață, cifra de afaceri (activitatea de afaceri). În acest caz, este necesar să se țină cont de o serie de puncte specifice. În primul rând, faptul că rapoartele financiare sunt afectate semnificativ de politica contabilă urmată de întreprindere. În al doilea rând, diversificarea activităților complică semnificativ analiza pe industrie, deoarece valorile normative în aceste cazuri pot varia semnificativ. Și în al treilea rând, trebuie luat în considerare faptul că coeficienții aleși ca bază pot să nu fie optimi și să nu corespundă sarcinilor stabilite.

Ce altceva?

Poate că, datorită popularității lor, mai merită atenție câteva metode de analiză a activității financiare a unei întreprinderi. Acesta este:

1. Analiza comparativă. Vă permite să comparați valorile grupurilor individuale care sunt de natură similară între ele. Ce se înțelege în acest caz? Ca grupuri separate, este posibil să se evidențieze indicatorii întreprinderii și concurenților, diviziile individuale și unitățile structurale, media industriei, raportarea și planificarea.
2. Analiza factorială. Datorită mecanismului său de implementare, este adeseanumită integrală. Folosit pentru a obține cea mai completă și detaliată evaluare a stării financiare a întreprinderii.

Alte metode de analiză nu sunt atât de populare. Deși sunt folosite în anumite cazuri. Singura întrebare este care sunt obiectivele. La urma urmei, vorbind în termeni generali, este necesar să se obțină un anumit număr de parametri cheie care să ofere informații precise și obiective despre situația financiară. În acest sens, sunt de interes profiturile și pierderile, modificările datoriilor și activelor, decontările cu creditorii și debitorii.

Despre obiecte, subiecte și metodologie

Analiza financiară este utilizată pentru a determina poziția întreprinderilor economice pe o anumită perioadă de timp, precum și pentru a prezice pe termen scurt și lung. De asemenea, vă permite să evaluați cuprinzător starea obiectului de cercetare, să identificați factorii și cauzele care au condus la starea atinsă, să pregătiți și să justificați deciziile de management recomandate, să identificați și să mobilizați rezervele pentru îmbunătățirea performanței. Deci cu ce lucrăm? În primul rând, trebuie să vorbim despre obiecte. Rolul lor este jucat de situațiile financiare, care trebuie să fie de încredere, deschise, inteligibile, semnificative, utile, complete, consecvente, comparabile, prudente și neutre. Desigur, acoperă evenimentele care au avut loc în trecut. Dar datele lor sunt necesare pentru a face planuri, precum și prognoze pentru viitor.

Prin studierea acestor informații, se poate stabili prezențaanumite neajunsuri în întreprindere sau în anumite domenii de activitate ale acesteia, precum și pentru identificarea rezervelor pentru îmbunătățirea procesului de conducere a operațiunilor comerciale, financiare și de producție. Subiecții în acest caz sunt două grupuri de utilizatori care sunt interesați de munca structurii. Primul include proprietari, management, autorități fiscale, creditori, clienți și furnizori, care îl interpretează în funcție de interesele lor. Al doilea grup este format din avocați, auditori, consultanți, burse, sindicate, asociații și presă. Ei îi protejează pe reprezentanții primului.

Ce zici de metodologia? Include trei blocuri interdependente: analiza rezultatelor financiare, starea și eficiența activității economice a întreprinderii. Le puteți lua în considerare separat, dar probabilitatea de a formula concluzii incorecte crește semnificativ.

Despre seturile de date

Metodele de analiză a activității financiare și economice nu au preț dacă nu există la ce să le folosească. Unde, cum și ce date se obțin pentru aceasta? În mod convențional, în acest caz, se pot distinge trei grupuri:

1. Statistice. Acestea includ rezultatele observației, indicatori relativi și absoluti (sunt și coeficienți), serii temporale, calcule ale valorilor medii, rezumat și grupare a datelor după unele criterii, comparații, detaliere, metode grafice, indici.
2. Contabilitate. Aceasta este metoda înregistrării duble, a bilanțului și așa mai departe. Tot ceea ce face serviciul de contabilitate al companiei.
3. Economic și matematic. Acesta este poate cel mai dificil moment, care, cu toate acestea, poate da rezultate excelente. Acestea includ matematică elementară, analiză, statistică, economie, programare, cercetare operațională, amortizare, teoria jocurilor și programare și multe altele.

Se întâmplă că anumiți factori trebuie luați în considerare, deoarece aceștia determină cât de eficient vor fi utilizate seturile de date disponibile. Despre ce vorbim mai exact? Acestea sunt metode de planificare, și diverse metode contabile, și informații contabile de încredere, natura statică a coeficienților utilizați, precum și diversificarea activităților întreprinderii. În ciuda aparentei lor simplități, metodele de analiză financiară a activităților au multe mici momente și nuanțe care pot întoarce radical imaginea și pot arăta (sau ascunde) informații extrem de importante. Prin urmare, profesioniștii trebuie să fie foarte atenți. La urma urmei, deși nu sunt multe, informațiile pregătite de aceștia au un impact asupra deciziilor de management, ceea ce se reflectă în viitorul întregii întreprinderi.

Despre cercetare și studiu

Conținutul și caracteristicile obiectivelor, subiectelor, sarcinilor și cerințelor au un impact semnificativ asupra metodelor de analiză a stării financiare a unei întreprinderi. Este un studiu cuprinzător și sistematic, care se bazează pe o evaluare obiectivă. În același timp, este necesar să se caute constant modalități de creștere a eficienței prin mobilizarea rezervelor. De asemenea, este necesar să se utilizeze la maximum toate resursele financiare disponibile și să se iasolutii optime pentru managementul acestora. La urma urmei, nu are sens să creați și să formați un sistem de indicatori care vă permit să caracterizați activitățile unei structuri comerciale dacă nimeni din conducere nu este interesat de acest lucru. Metodele corect alese de analiză a rezultatelor financiare vă vor permite să luați cele mai bune decizii și să rămâneți pe piață sau chiar să vă extindeți activitățile. Desigur, totul depinde practic de pozițiile luate de conducere, dar date bine studiate și cercetate, cu argumentarea dată, pot face posibilă corectarea (dacă este cazul) comportamentului acestora și protejarea lor de eventuale erori. Trebuie înțeles că analiștii financiari și alți profesioniști similari acționează ca consilieri.

În general, există un număr mare de factori care pot fi problematici de descris folosind formule și trebuie luați în considerare de conducerea de vârf. De exemplu, pot fi relații personale între directori ai diferitelor întreprinderi, acorduri cu oficiali guvernamentali și așa mai departe. Este imposibil să nu ținem cont de acest lucru. În timp ce afișarea lor sub formă de formule și calcule este destul de problematică. Dar acest lucru nu este necesar (deși numai pentru serviciile de asistență). La urma urmei, scopul principal este de a studia cantități mari de date pentru a pregăti baza pentru luarea deciziilor corecte și adecvate.

Despre metodele informale

Până acum, accentul s-a pus pe relații și dependențe analitice rigide, pe aparate matematice și pe numărare precisă. Trebuie remarcat că acest lucru nu estetoate instrumentele disponibile. Există încă metode neformalizate de analiză a indicatorilor financiari. Un exemplu este construirea de sisteme de indicatori (psihologici, morfologici, comparativi) sau tabele analitice, scenarii experti si aprecieri. După cum puteți vedea, ele nu se concentrează pe numere și pe acuratețea numărării, ci pe „factorul uman”. Desigur, acest lucru nu înseamnă că matematica poate fi aruncată în siguranță și nu poate fi folosită. Aceste metode au o aplicabilitate destul de limitată. Luați, de exemplu, metoda evaluărilor experților. Dacă le oferiți un rezumat al situației întreprinderii, va fi dificil să obțineți aproximativ aceleași concluzii din partea lor. Și acest lucru duce la riscuri mari în luarea deciziilor care îi decid soarta.

În același timp, recomandările lor pot fi utile la dezvoltarea unui anumit produs, atunci când trebuie să aflați dacă un anumit produs va fi util și la cerere pe piață. Dar, din păcate, până și experții greșesc. Metodele neformalizate de analiză financiară și economică presupun riscuri semnificative, iar datele obținute cu ajutorul lor sunt folosite în cea mai mare parte ca consultanță. Acest lucru ar trebui să fie întotdeauna luat în considerare.

Încă un exemplu poate fi luat în considerare. Luați sondajele care sunt efectuate pentru a afla dacă oamenii sunt din clasa de mijloc. După cum a arătat practica, mulți cred că aparțin acestui grup de societate. Deși, de fapt, dacă folosim indicatorii oferiți de structurile financiare internaționale, atunci în afișajul procentual există o diferență care este de câtevao singura data! Prin urmare, nu este recomandat să le folosiți ca bază tare.

Despre modeling

Metodele de analiză a situațiilor financiare presupun utilizarea unor instrumente semnificative pentru a obține date de cea mai în altă calitate. Una dintre ele este construirea de modele. Acestea vă permit să identificați și să structurați legăturile dintre principalii indicatori. Există trei tipuri principale:

1. Modele descriptive. Sunt descriptive. Practic, ele sunt folosite pentru a evalua starea financiară a unei structuri comerciale. Acestea includ sistemul de raportare a soldurilor, crearea de secțiuni analitice, studiul indicatorilor relativi și o serie de altele. Toate se bazează pe date contabile.
2. Modele predicate. Ele sunt predictive. Acestea sunt folosite pentru a afla ce nivel de venituri și cheltuieli pot fi așteptate. Evaluează starea financiară. Cele mai cunoscute sunt calculul punctului critic al volumului de vânzări și modelele de analiză situațională. Necesită calcule destul de complexe.
3. Modele de reglementare. Vă permite să comparați rezultatele reale cu cele planificate. Folosit pentru analiza financiară internă pentru a detecta abaterile de performanță sau pentru a căuta ipoteze eronate în concluziile făcute anterior.

Modelele ar trebui folosite pe scară largă, deoarece vă permit să preziceți rezultatul și să evitați posibile erori.

Concluzie

Iată-lesunt luate în considerare metodele de analiză a stabilității financiare, eficienței și capacității întreprinderii. Desigur, acest subiect este prea larg pentru a se încadra într-un singur articol. Ar fi necesar să menționăm și să luăm în considerare formulele matematice folosite în anumite cazuri, procesul de construire a modelelor matematice și multe altele, care permite o înțelegere mai detaliată a analizei financiare. Dar aceasta necesită nu dimensiunea articolului, ci întreaga carte. Ceea ce, din păcate, nu este posibil. Deși informațiile furnizate sunt suficiente pentru a face cunoștință.

Și apoi fiecare ia propriile decizii cu privire la direcția în care trebuie să se îndrepte și ce să studieze în continuare. Te poți concentra pe modele. În acest caz, cibernetica economică este potrivită, deoarece această știință este specializată în ele. Dacă este nevoie să înțelegem formulele de bază, atunci aceasta ar trebui să fie încredințată econometriei. Desigur, va fi problematic să stăpânești toate acestea deodată, dar, după cum se spune, perseverența și munca vor macina totul. Nu ar trebui să renunți și să renunți, trebuie să acționezi și să muncești, atunci totul va fi bine.