Exemplu de calcul al impozitului pe venit. Calculul impozitului

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Deci, astăzi vom vedea cu tine un exemplu de calcul al impozitului pe venit. Această contribuție este foarte importantă pentru stat și contribuabili. Numai în ea există multe nuanțe diferite. În plus, trebuie să înveți tot ce se poate referi doar la impozitul pe venit și calculele acestuia. De exemplu, ce este, cum și când să plătească. De fapt, dacă înțelegeți cu atenție această problemă, nu vor fi probleme.

Descriere

În primul rând, să aflăm cu ce avem de-a face. Sunt multe taxe, mai ales în Rusia. Și fiecare cetățean ar trebui să știe pentru ce plătește. În caz contrar, va începe confuzia completă și haosul. În plus, nu toată lumea face anumite plăți către trezoreria statului. În unele cazuri, este posibilă scutirea parțială sau totală de la plată.

Deci, impozitul pe venit este așa-numitul impozit pe venit. El este direct. Adică non-regional. Calculul impozitelor de acest tip este același pentru toate unitățile teritoriale. Desigur, există încă unele reguli, dar sunt aceleași și în Kaliningrad, și la Moscova și undeva în Siberia. Cel mai frecvent caz este impozitul pe venitul persoanelor fizice. Probabil că toți cei care lucrează sunt familiarizați cu el.cetăţean. La urma urmei, impozitul pe venit este impozit pe venit. Tine minte asta. Întrebarea este: cine plătește și cum anume?

Cine să plătească?

Cine ar trebui să plătească această taxă? Practica (și legislația) demonstrează că toți contribuabilii sunt supuși impozitului pe venit. Adică persoane fizice care sunt rezidenți în țară. Nu uita nici de nerezidenți. Adevărat, a doua categorie de persoane plătește de obicei această contribuție numai atunci când au vreun venit pe teritoriul Federației Ruse.

În plus, există și o taxă pe profiturile organizației. Conteaza si el. Se pare că impozitul pe venit este plătit de toate firmele, companiile și organizațiile, precum și de persoanele apte de muncă. Indiferent de vârstă. Principalul lucru este că au fost acceptați oficial la muncă. Există excepții atât pentru persoane fizice, cât și pentru organizații. Ce anume? Cine și când poate fi scutit de raportul anual și de plată? Care este procedura de calcul al impozitului pe venit pentru persoane fizice și companii? Vom răspunde la toate întrebările din acest articol.

Cine nu plătește?

Desigur, există excepții de la toate regulile. Și asta se aplică și impozitelor. Deci, în Rusia, cetățenii care nu au niciun impozit sunt scutiți de plăți anuale de venit. Cel mai adesea acestea sunt femei aflate în concediu de maternitate, vârstnici, precum și copii minori. Totuși, dacă aceștia din urmă intră în muncă oficială și încep să primească venituri, vor trebui să plătească impozitul corespunzător. Dar companiile și firmele? Calculul impozitului pe profit nu se face dacă acestaa folosit o formă specială de impozitare. De exemplu, un sistem simplificat, o contribuție unică la venitul imputat, impozitul agricol. De asemenea, cei care plătesc pentru afacerea cu jocuri de noroc sunt scutiți de această plată.

În 2016, participanții la un proiect special numit Centrul de inovare Skolkovo pot evita plata. Dar toate celel alte companii și organizații plătesc impozit pe venit. Persoane juridice inclusiv. Și organizațiile străine, dacă au profit în Federația Rusă, precum și cele care lucrează prin guvernul permanent. După cum puteți vedea, nu există atât de multe excepții. Cu toate acestea, este prea devreme pentru a da un exemplu de calcul al impozitului pe venit. Într-adevăr, în raport cu indivizii există câteva caracteristici. Care dintre ele?

Funcții înainte de calcule

După ce ați primit un venit sau altul, nu trebuie să vă grăbiți imediat să țineți cont de el și să calculați cât aveți de dat. Mai ales dacă vorbim despre o persoană fizică sau un antreprenor individual. Chestia este că impozitul pe profiturile organizației, așa cum am aflat deja, nu este întotdeauna perceput. Societăți scutite cu forme speciale de impozitare. Pentru a înțelege exact ce se înțelege, se poate exprima extrem de simplu. Calculul impozitelor pe venitul firmei se efectuează atunci când aceasta are cheltuieli. Acestea sunt supuse unei deduceri adecvate. Apropo, IP utilizează cel mai adesea un sistem simplificat. Acesta este un fel de impozit care se plătește la sfârșitul perioadei de raportare. Dar mai multe despre asta mai târziu.

Dar cu indivizi, totul este mult mai complicat. La urma urmei, cetățenii pot obține venituri nu numai prin angajare. Și din vânzări, proprietăți închiriate și așa mai departe. Ce se întâmplă în practică? Impozitul pe venit nu se percepe pe veniturile primite de la rude apropiate: parinti, bunici, copii, frati si surori, inclusiv frati vitregi. De asemenea, nu trebuie să vă faceți griji că vi se cere să plătiți taxe dacă ați vândut ceva ce dețineți de mai mult de trei ani. Moștenirea, conform articolului 214 din Codul fiscal al Federației Ruse, ocolește și impozitul pe venit. Dar toate celel alte profituri (din chirie, vânzarea proprietății, venituri din afara Federației Ruse, câștiguri și așa mai departe) sunt supuse impozitului pe venit. Dar in ce dimensiuni? Cum se calculează impozitul pe venit (2014-2016)?

Pentru organizații

E foarte ușor să fii confuz aici. Da, există o singură formulă pentru calcule. Dar în fiecare caz individual se schimbă într-o direcție sau alta. Când vine vorba de organizații, calculele te pun pe gânduri. Mai ales cand ai in vedere ca firma trebuie sa stie clar ce venituri si cheltuieli are. De asemenea, ține cont de ceea ce trebuie avut în vedere în mod specific la implementarea acestei funcții. Calculele fiscale ale organizațiilor pot fi efectuate după două metode diferite. Mai exact, există diferite forme de contabilitate fiscală. Ce?

Prima este metoda de acumulare. Aici nu se ia în considerare data primirii și cheltuirii fondurilor. Adică, toate cheltuielile și veniturile sunt pur și simplu indicate pentru perioada în care au avut loc. A doua este metoda numerarului. E mai convenabil. Și se practică în multe organizații. Aici, pentru raportul fiscal, ora și data concretă a primiriivenituri si cheltuieli. Acestea trebuie să fie indicate fără greș.

Formulă unică

Ei bine, înainte de a privi un exemplu de calcul al impozitului pe venit într-un anumit caz, merită să cunoașteți o singură formulă de calcul. Este potrivit atât pentru organizații, cât și pentru persoane fizice. Adevărat, va trebui schimbat în funcție de situație. Chestia este că valoarea impozitului depinde de așa-numita bază și cotă de impozitare. Și relația este directă. Produsul acestora este impozitul pe venit. Formula de calcul nu se modifică nici pentru firme, nici pentru persoane juridice, nici pentru persoane fizice. Diferența este doar în cotele de impozitare. Și în baza de date corespunzătoare.

Despre ce vorbim? După cum am aflat deja, calculele impozitelor din venituri se fac folosind contabilitatea veniturilor și cheltuielilor. Baza de impozitare este suma primită după deducerea pierderilor. Adică, veniturile-cheltuieli sunt echivalate cu aceasta. Totul este ușor și simplu. Dacă nu există cheltuieli, atunci doar profitul joacă un rol.

Tarife de organizare

Desigur, pentru a calcula impozitele cu acuratețe, trebuie să cunoașteți ratele corespunzătoare. Sunt multe nuanțe aici. Prin urmare, se acordă o atenție deosebită indivizilor, iar apoi organizațiilor. Fără o cotă de impozitare, exemplul de calcul își pierde pur și simplu sensul. Deci, pentru ce se poate pregăti Rusia?

Cota principală a impozitului pe venit în Rusia pentru 2016, conform informațiilor publicate pe site-ul web al autorităților fiscale ale Federației Ruse, este de 20%. Adică, acest procent din bază va fi plătit cel mai des către trezoreria statului de către organizații.

Dacăacelasi venit se obtine din titluri, atunci trebuie sa platesti 30%. ei plătesc jumătate mai mult atunci când este primit de proprietarii întreprinderilor municipale și de stat, precum și din dividendele unei organizații străine pe acțiunile companiilor rusești. Bonurile de depozit vă permit să plătiți 13%. Organizațiile străine care nu sunt conectate la activitățile din Rusia prin intermediul guvernului permanent plătesc impozit pe venit de 10%, iar 9% este cea mai rară rată. Este posibil atunci când primiți venituri din anumite titluri municipale (detaliile sunt specificate în articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 4, alineatul 2).

Tarifele PIT

Se poate oferi deja un exemplu de calcul al impozitului pe profit. Dar dacă vorbim despre indivizi, nu ar trebui să vă grăbiți. Chestia este că rata unică a impozitului pe venit pentru cetățenii din Federația Rusă este stabilită la 13%. Această cifră este luată în considerare cel mai des. Dar există și excepții. De exemplu, puteți lua o cotă de impozitare de 9% din profit. Dar o astfel de regulă se aplică numai atunci când cetățenii primesc dividende până în 2015, obligațiuni cu ipotecă până în 2007. Dividendele de la organizații primite de persoane fizice care nu sunt rezidente în Federația Rusă sunt supuse unui impozit de 15%. Alte venituri necesită plata a 30% și câștiguri și, de exemplu, credite în ruble - 35.

Exemplu (afaceri)

Acum că toate informațiile de bază sunt cunoscute, putem da un exemplu clar de calcul al impozitului pe venit. Atât pentru persoane fizice, cât și pentru organizații. Să începem cu a doua opțiune. Dupa toate acesteasunt o mulțime de nuanțe aici. Este important să luați în considerare toate datele de intrare. În caz contrar, pot apărea erori în calcule.

Să presupunem că avem o fabrică în Rusia. Primește un împrumut bancar pentru această perioadă de raportare fiscală în valoare de un milion de ruble. În același timp, plata în avans fluctuează la nivelul de 400 000. Veniturile și TVA s-au ridicat la 1, 770 și, respectiv, 270 mii de ruble în primul trimestru. Totodată, materialele pentru producție au fost cheltuite în sumă de 560.000, 350.000 au fost date angajaților întreprinderii, asigurarea a fost de circa 91.000, amortizarea - 60.000. în valoare de 120.000.

Deci, cum se calculează cât și unde să plătească? Mai întâi trebuie să calculați cheltuielile pentru trimestrul specificat. Aceasta însumează salariile, amortizarea, împrumuturile, asigurările, costurile de producție. Se dovedește că cheltuiala va fi: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 mii de ruble.

În continuare, trebuie să aflați ce sumă va fi baza de impozitare. Pentru a face acest lucru, toate cheltuielile și TVA-ul sunt deduse din venituri. Pierderea din perioada anterioară de raportare va fi, de asemenea, compensată. Obțineți următorul exemplu: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 mii de ruble. Aceasta este suma care va fi impozitată.

Ce urmează? A mai rămas doar puțin. De exemplu, în cazul nostru, compania nu are caracteristici speciale. Deci, este suficient să înmulțim baza de impozitare cu cota de impozitare. Și vom primi suma exactă datorată pentru impozitul pe venit pentru organizația noastră. Se dovedește: 294.00020%=58.800 de ruble. Ar trebui să li se acordeprimul trimestru ca impozit.

Decontări pentru persoane fizice

Nu te termina aici. Pentru persoane fizice, există și opțiuni foarte interesante. De exemplu, atunci când au dreptul la orice deducere. Să presupunem că cetățeanul N primește un salariu de 58 de mii de ruble și are un copil. Un exemplu de calcul al impozitului pe venit va arăta astfel.

Deducerea standard pentru un minor în acest caz va fi de 1.400 de ruble. Această sumă trebuie dedusă din salariu. Vom obține o bază de impozitare de 56 600. Din această sumă va trebui calculat impozitul pe venit de 13%. Se dovedește: 56.60013%=7.280 de ruble. Acesta este cât va trebui să plătiți ca impozit pe venit.

IP cu USN

După cum sa menționat deja, așa-numitul sistem simplificat este caracteristic întreprinzătorilor individuali. Ei plătesc impozit pe venit, dar într-o formă ușor diferită. Rata va fi de 6% pentru 2016. Poate că aceasta este singura contribuție (cu excepția deducerilor la fondul de pensii și asigurări) care îi îngrijorează pe antreprenori.

Un exemplu de calcul al impozitului pe venit într-un astfel de caz este mai mult decât simplu. Totul depinde de cât de mult venituri primește un cetățean. Suma necesară va fi luată de la el. De exemplu, într-un an un antreprenor a câștigat 360.000 de ruble. Lucrează pe USN. La sfârșitul perioadei de raportare fiscală (până la 30 aprilie) trebuie să plătiți: 360.0006%=21.600 ruble. Totul este ușor și simplu. Fără cheltuieli - doar venituri. După cum puteți vedea, calculele fiscale nu sunt de fapt atât de bune.dificil. Adevărat, dacă știi doar toate caracteristicile taxelor lor. Cel mai adesea, pentru calcule precise, oamenii folosesc calculatoare online pentru un anumit caz.