Document de raportare: tipuri, formă, eșantion și design

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Documentația corectă este importantă pentru orice organizație, deoarece vă permite să vă implicați în mod competent în activitățile de bază și să nu vă fie frică de audituri fiscale și de altă natură. Documentele de raportare sunt întocmite în diferite tipuri și forme. Tipurile de documentație diferă în funcție de tipul de companie, de linia de activitate și de mulți alți factori.

Concept general

Documentul de raportare reflectă un set de indicatori cu rezultatele muncii companiei pentru perioada selectată. Raportarea poate conține tabele cu date contabile, statistice și alte date. Raportul este rezultatul muncii privind contabilizarea informațiilor.

Rapoartele se întocmesc conform formularelor recomandate de Ministerul Finanțelor și Serviciul de Stat de Statistică. Acestea pot fi rezumate pentru anumite industrii, precum și pentru zone teritoriale - raioane, regiuni, în întreaga economie.

Documentele de raportare pot fi clasificate după tip, perioadă, cantitate de date, grad de generalizare.

Soiuri

După tip, raportarea este împărțită în:

• contabilitate;
• statistic;
• operațional.

Contabilitatea este date sistematizate de proprietateorganizație, finanțele sale, rezultatele muncii. Documentele contabile de raportare sunt întocmite conform informațiilor contabile.

Datele statistice sunt pregătite conform înregistrărilor statistice, contabile și operaționale.

Raportarea operațională este pregătită pe baza materialelor operaționale pentru anumite intervale de timp - o săptămână, o lună, un deceniu și așa mai departe. Aceste informații vă ajută să mențineți controlul operațional asupra proceselor de lucru din organizația dvs.

Frecvența de pregătire a documentelor de raportare poate fi:

• intra-anual - pe zi, cinci zile, zece zile, lună, trimestru, jumătate de an.
• anual este un rezumat al anului.

Raportarea statistică intra-anuală este actuală, iar contabilitatea este intermediară.

Gradul de generalizare a informațiilor în raportare poate fi diferit. În funcție de acest indicator, rapoartele sunt:

• primary - sunt compilate direct de organizație;
• consolidat - pregătit de instituții superioare.

Orice raportare trebuie să furnizeze date fiabile despre activitățile organizației, poziția sa financiară, rezultatele muncii, orice modificări ale acestor informații.

Aspect și conținut

Formele de documente de raportare sunt aprobate prin reglementări de stat.

Fiecare companie menține un raport intern, care oferă informații despre implementarea planurilor, instrucțiuni de la conducere. Aceste rapoarte sunt intocmite de specialisti din diverse departamente ale companiei si prezentate conducerii. O astfel de documentație poatefi numit un raport sau ajutor.

Rapoartele în cadrul instituțiilor se fac în formă gratuită. Acestea sunt depuse pe foi de hârtie sau pe antet ale organizației.

Următoarele date sunt necesare în raport:

• numele organizației;
• numele unității structurale sau departamentului companiei;
• nume document;
• data și numărul acestuia;
• titlu;
• text direct cu rezultatele lucrării;
• semnătură;
• aprobare sau rezoluție.

Textul raportului conține informații complete despre munca depusă, analiza rezultatelor activității. Se trag concluzii, dacă este cazul, se fac propuneri. Note explicative sunt adesea atașate rapoartelor. Data raportului trebuie să fie în concordanță cu aprobarea managerului.

Călătorii de afaceri

Un tip separat de raportare sunt documentele de raportare pentru cazarea la hotel în cazul călătoriilor de afaceri ale specialiștilor.

Cheltuielile de călătorie includ costul închirierii unei camere de hotel. Compania este obligată prin lege să ramburseze angajatului toate cheltuielile cu camera de hotel.

Un angajat care s-a întors dintr-o călătorie de afaceri furnizează unul dintre aceste documente:

• cont;
• verificare;
• chitanță.

Care dintre aceste documente va fi cel mai corect și nu va ridica întrebări din partea autorităților fiscale?

Dacă hotelul nu folosește echipamente de marcat, atunci angajatul hoteluluitrebuie să completeze un formular special. Îl puteți apela în diferite moduri: chitanță, cec, voucher.

Cerințe de formular

Fiecare hotel are propria formă, dar eliberată conform cerințelor aprobate. Documentele de raportare pentru cazare îndeplinesc următoarele cerințe:

• raportul conține detalii (numele organizației, numărul acesteia, seria, adresa, TIN, sigiliul);
• formularul în sine este realizat într-o tipografie sau folosind sisteme automate care sunt protejate împotriva accesului neautorizat și stochează informații timp de cinci ani;
• numărul documentului și seria sunt atribuite.

Dacă un angajat a prezentat un document care nu îndeplinește cerințele aprobate, iar compania l-a acceptat și l-a realizat, în cazul unor reclamații din partea angajaților fiscali, organizația își va putea apăra costurile în instanță.

Dacă hotelul are o casă de bilete

De obicei, hotelurile au case de marcat. Apoi documentele de raportare pentru cazare nu sunt completate, iar angajatului i se eliberează o chitanță în numerar. El este cel care vorbește despre înregistrarea și plata unei camere de hotel.

Cecul poate fi însoțit de o factură sau alt document care oferă informații despre înregistrarea unui anumit angajat.

Dacă unui angajat i s-a emis o chitanță și un ordin de numerar în loc de un cec, într-o astfel de situație, pot apărea probleme din partea specialiștilor fiscali la întocmirea rapoartelor. Desigur, compania își poate apăra interesele în instanță, dar această procedură nu este prea simplă.

Chitanțe pentru PKO sunt, de asemenea, furnizate ca documente de raportare pentru cazarea la hotel. Ele sunt, de asemenea, acceptate și de obicei nu provoacă întrebări inutile. Chitantele sunt considerate documente oficiale care atestă acceptarea banilor de către conducerea hotelului.

În cazul lipsei documentelor

Există și situații în care un angajat nu furnizează un singur document. Apoi, contabilul solicită hotelului un certificat de rezidență al unei anumite persoane. Și compania în sine ar trebui să aibă informații despre perioada de călătorie a acestui angajat.

Astfel de nuanțe pot duce la dispute cu funcționarii fiscali, care sunt de obicei soluționate în instanță în favoarea organizației.

Situațiile de nefurnizare a documentelor pot fi explicate prin faptul că salariatul nu locuia într-un hotel, ci într-un apartament închiriat. În acest caz, compania plătește costul închirierii locuinței, angajatul nu suportă nicio cheltuială, ceea ce înseamnă că acestea nu îi sunt compensate.

Adesea, contabilii pun întrebarea - cum să țină cont de costurile pentru impozitare? O societate poate raporta, la impozitarea profiturilor sale, cheltuielile efectuate cu inchirierea unei locuinte, dar numai pentru perioada in care angajatul ei a locuit efectiv in aceasta. Cheltuielile din toate celel alte perioade vor fi considerate cheltuieli nerezonabile și nu vor fi acceptate de autoritățile fiscale.

Pregătirea documentelor de raportare este un moment important și crucial în activitățile oricărei organizații. De regulă, acest lucru este realizat de personalul contabil sau de șefii departamentelor structurale.firmelor. În caz de dificultate, puteți utiliza serviciile unor companii terțe.