Anul fiscal și analiza financiară a întreprinderii

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Anul fiscal este o perioada de timp pentru care entitatile comerciale (intreprinderi, organizatii bugetare) intocmesc rapoarte privind activitatile lor, precum si perioada pentru care se intocmeste si actioneaza bugetul de stat.

Acest concept este folosit în analiza financiară a companiei. În cadrul acestuia se efectuează o analiză a bilanțului - structura și dinamica acestuia, ratele de lichiditate, calculul activelor nete, rentabilitatea și cifra de afaceri a activelor, rentabilitatea activităților pe baza contului de profit și pierdere. Analiza financiară este studiul schimbărilor în indicatorii cheie de dezvoltare și starea companiei în scopul determinării stabilității financiare, solvabilității, bonității, perspectivelor acesteia. Stabilitatea financiară reflectă capacitatea companiei de a-și folosi în mod optim fondurile pentru a asigura un ciclu neîntrerupt de producție și vânzare a produselor (servicii de prestare), precum și de a investi în extinderea și dezvoltarea afacerii, actualizarea bazei materiale și tehnice. De regulă, atunci când se analizează dinamica indicatorilor de mai suscomparați ultimul exercițiu financiar și precedentul trei.

Cine conduce, pentru cine (și de ce) aveți nevoie de o analiză a activităților companiei? Există două categorii de utilizatori ai situațiilor financiare și a rezultatelor unei astfel de analize: interni și externi. Angajații sau conducerea companiei sunt angajați în analize financiare interne pentru a controla activitățile financiare și organizaționale, precum și pentru a identifica perspective și rezerve ulterioare pentru dezvoltarea companiei. Sursele analizei financiare interne sunt bilanțul extins, diferite situații financiare (inclusiv profit și pierdere), situații pentru perioadele trecute, pentru exercițiul financiar curent și pentru prezent. Punctul principal al analizei financiare interne este calculul eficienței capitalului, relația dintre costuri, cifra de afaceri și profit, atragerea de fonduri împrumutate și proprii. Cu alte cuvinte, sunt luate în considerare toate aspectele activităților companiei. Adesea, indicatorii și concluziile unei astfel de analize sunt secrete comerciale.

Obiectivele analizei financiare interne pot fi: creșterea profiturilor, căutarea rezervelor pentru reducerea costurilor și creșterea veniturilor, dezvoltarea unei noi piețe, reducerea creanțelor pentru următorul exercițiu financiar și perioadele ulterioare. Rezultatele analizei interne sunt folosite de proprietarii și managerii de top ai companiei.

Analiza financiară externă este efectuată de către organizații și persoane terțe interesate pe baza unor raportări financiare deschise și publice. Aceștia pot fi creditori, acționari, furnizori, cumpărători, parteneri de afaceri, investitori. Rezultatele unei analize financiare externe sunt importante pentru bănci, companii de leasing atunci când iau în considerare posibilitatea de a împrumuta unei companii (dacă aceasta va putea achita împrumutul și dobânda); pentru potențialii acționari și investitori atunci când se evaluează fezabilitatea investiției în această companie; către stat - pentru impozitare; manager de arbitraj - pentru a identifica oportunitățile de ieșire din faliment sau pentru a preveni insolvența și falimentul întreprinderii.

În diferite țări, anul de raportare este setat diferit, adesea coincide cu anul calendaristic, dar există excepții istorice. De exemplu, anul fiscal în Statele Unite este stabilit de la 1 octombrie până la 30 septembrie, în Federația Rusă - de la 1 ianuarie până la 31 decembrie.