Completarea corectă a cărții casierului-operator (eșantion)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Fiecare domeniu al contabilității are propriile sale subtilități, reguli și abordări. Lucrul cu fluxul de numerar este o ocupație cu mare responsabilitate și stres psihologic pentru mulți oameni. Poate fi facilitat de cunoașterea excelentă a tuturor regulilor și activităților contabile din acest domeniu. Pentru a face acest lucru, articolul prezentat descrie ce este disciplina de numerar, documente care trebuie întocmite în procesul de lucru, regulile de completare a cărții unui casier-operator, o mostră a structurii acesteia.

Ce este disciplina de numerar

Conceptul de „disciplină în numerar” înseamnă un set de reguli dictate de autoritățile legislative și de reglementare în legătură cu lucrul cu numerar. Organizațiile trebuie să respecte o serie de cerințe pentru a continua să funcționeze în mod normal, fără sancțiuni, amenzi, penalități fiscale și alte efecte negative ale neglijenței șiignoranță.

Disciplina numerarului include o serie de măsuri pentru optimizarea muncii cu numerar. Deci, o persoană cu o educație adecvată, fără antecedente penale, cu un acord întocmit suplimentar privind răspunderea deplină trebuie să efectueze tranzacții cu fonduri. În procesul de lucru, efectuează următoarele acțiuni:

• operațiuni pentru postarea și cheltuirea banilor;
• Asigurarea ordinii tranzacțiilor cu încasări;
• control asupra limitelor soldului de numerar;
• respectarea termenelor limită și colectarea încasărilor către bancă;
• înregistrarea documentelor de numerar primare;
• completarea extraselor de numerar pe baza documentației primare, inclusiv completarea cărții de casierie-operator (un exemplu este prezentat mai jos).

Combinația acestor acțiuni se numește disciplina în numerar.

Menținerea înregistrărilor de numerar

Sectiunea de contabilitate pentru lucrul cu numerar presupune executarea mai multor tipuri de documente care anticipeaza completarea carnetului casierului-operator. Exemplu de documente primare - PKO și RKO.

Există mai multe tipuri de documente de numerar, a căror completare necesită disciplină. Această separare se datorează scopului operațiunilor pe care le reprezintă:

• încasări - contribuție în numerar la casieria întreprinderii;
• cheltuieli - emiterea de numerar de la casierie pentru nevoile organizației;
• registrele și jurnalele contabile reflectă totalitatea mișcării fondurilor,persoane responsabile, detalii despre documentele de numerar primare.

Legislația stabilește următoarele forme de documente, care trebuie întocmite conform tuturor cerințelor în orice organizație care lucrează cu numerar:

• Formular de comandă în numerar primită KO-1.
• Formular de comandă în numerar pentru cheltuieli KO-2.
• Jurnal de înregistrare a comenzilor în numerar primite și ieșite - KO-3.
• Cartea de numerar - KO-4.
• Cartea de contabilitate a numerarului primit și eliberat de casier - KO-5.
• Revista (carte) a casierului-operator KM-4.

Atribuirea cărții de casier-operator

Unul dintre cele mai importante documente de raportare ale unui specialist care lucrează cu numerar în numerar este cartea unui casier-operator. O mostră de umplere este de interes pentru toți lucrătorii din această profesie. Corectitudinea și fiabilitatea informațiilor conținute în acesta depind în totalitate de cât de corect au fost înregistrate tranzacțiile de credit în memoria casei de marcat. Completarea cărții casierului-operator este un exemplu de combinare a indicatorilor diferitelor documente primare într-un registrator comun. Primul lucru de care trebuie să introduceți datele sunt verificările dispozitivului la începutul și la sfârșitul schimbului. Primul deschide tura și informează despre numărul său de serie și soldul inițial în memoria fiscală. Al doilea închide tura (stinge), conține informații despre toate încasările de numerar de la casierie și afișează totalul la sfârșitul turei. sunt necesare și date de consum.numerar, dacă banii au fost returnați clienților - comenzi KO-2.

Structura documentului

Pentru cartea unui casier-operator, umplerea eșantionului este reglementată de cerințele Legii federale nr. 54-FZ din 22 mai 2003. Trebuie cusut, foile sunt numerotate, iar la final trebuie sigilate. Nu conteaza daca toata revista este cusuta sau doar foi, la final firul cu care a fost capsat documentul trebuie sigilat cu o fisa de control, semnata de manager cu stenograme, numarul de foi cusute intre ele si un amprenta sigiliului organizației.

Cum se completează registrul casieriei? O mostră din prima pagină, cunoscută și sub denumirea de pagina de titlu, se completează la biroul fiscal la primirea revistei. Aici sunt indicate datele organizației și casa de marcat utilizată. Informațiile despre casa de marcat se completează pe baza pașaportului producătorului. De asemenea, indică datele de începere și de sfârșit ale înregistrării și persoana responsabilă care face acest lucru.

Cum este completat acest jurnal

Jurnalul casierului-operator - un document care conține un număr de coloane, fiecare dintre ele trebuie să conțină anumite informații:

• data de deschidere a turei de casierie;
• numărul departamentului (dacă organizația are mai mulți angajați);
• numele, prenumele și patronimul angajatului responsabil cu efectuarea tranzacțiilor cu numerar în acest schimb;
• shift numărul de serie conform controluluicontor memorie fiscala casei de marcat;
• indicatii ale numarului de vanzari conform informatiilor preluate din memoria fiscala, cand aparatul este transferat pentru reparatie sau verificarea acestuia;
• suma cumulată la începutul schimbului de lucru (conform citirilor luate din memoria fiscală);
• semnătura casierului responsabil;
• semnătura casierului superior care controlează munca;
• indicații ale sumei totale cumulate scrise din raportul de casă anulat la sfârșitul schimbului;
• bani transferați la casa principală a organizației, minus plățile pentru ordinele de debit în numerar;
• număr de plăți de la casierie conform documentelor prezentate;
• total de plăți efectuate prin transfer bancar;
• numerar depus la casieria organizației;
• suma rambursărilor de pe chitanțele de numerar ale clienților;
• semnături ale persoanei responsabile, casierului superior și șefului organizației.

În total, 18 celule sunt alocate pentru completare pentru fiecare zi lucrătoare. Este de remarcat faptul că această formă este aceeași pe teritoriul Rusiei, Republicii Belarus și Ucrainei. Metodele de completare și informațiile reflectate în registru sunt identice în aceste țări în ceea ce privește tranzacțiile cu numerar.

Tranzacții de cheltuieli din casa de marcat

Informațiile despre fondurile emise de la casierie ar trebui să fie reflectate și în cartea casierului-operator. Eșantionul de umplere din Republica Belarus nu este diferit de cel rus. Jurnalul casieriei reflectă suma totală care a fost emisănevoile organizației și ca profituri către clienți. Dar toate tranzacțiile trebuie executate cu un mandat de numerar în cont, în conformitate cu toate regulile.

Cartea casierului-operator: o mostră de completare la întoarcere

În activitățile oricărei companii, au loc returnări de bunuri vândute. Legislația prevede o serie de cazuri în care vânzătorul nu are dreptul de a refuza returnarea produsului către consumator dacă acesta nu se potrivește după vreo caracteristică sau are un defect de fabrică. Operațiunile privind retururile sub forma unei sume totale sunt reflectate în cartea casierului-operator. Modelul de completare a returnării nu diferă de alte tranzacții de debit. Singura diferență este că în cele mai multe cazuri, cumpărătorul, înainte de a-și primi banii înapoi, trebuie să scrie o cerere adresată șefului organizației. La cerere trebuie atașată o chitanță de achiziție.