Deduceri sociale pentru tratament, educație: acte. Sunt prevăzute deduceri fiscale sociale

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Legislația Federației Ruse oferă cetățenilor posibilitatea de a-și majora propriul capital prin primirea deducerilor fiscale. Desigur, un astfel de privilegiu nu apare chiar așa - o persoană trebuie să aibă motive pentru înregistrarea sa. Ce pot fi ele? Care este procedura de primire a tipurilor comune de deduceri - sociale?

Care este esența deducerii fiscale?

În primul rând, să definim aparatul conceptual în cadrul subiectului în cauză. Ce este o deducere fiscală? Reprezintă suma cu care contribuabilul are dreptul de a reduce taxele plătite la buget - din salarii sau alte venituri, sau retur de la stat. Cetățenii Federației Ruse folosesc în mod activ ambele scheme, deoarece fiecare dintre ele are propriile sale avantaje.

Metode de obținere a unei deduceri

Popularitatea celei de-a doua metode de primire a deducerilor - sub forma unei sume fixe returnate de la buget, poate fi de preferat din punctul de vedere ca un cetatean are in mana o suma relativ mare de bani la un timp. Dar prima metodă este adesea solicitată - din punctul de vedere al fondurilor care nu sunt listatesub formă de impozit pe venitul personal la buget, pot fi utilizate pentru cheltuieli curente până când acestea se depreciază din cauza inflației.

Totuși, trebuie înțeles că nu toate deducerile pot fi primite în aceste moduri. Legislația fiscală rusă prevede o gamă destul de largă de deduceri. Printre cele mai populare - sociale. Cele mai multe dintre ele sunt obținute doar prin a doua metodă - atunci când se aplică la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului fiscal.

Care este specificul deducțiilor sociale?

Deducerile sociale sunt compensații care sunt calculate pe baza cheltuielilor unui cetățean pentru educație, tratament, finanțare a pensiilor și caritate. Este evident că ele aparțin unor sfere sociale tipice - de unde și denumirea preferințelor fiscale considerate.

De regulă, cetățenilor se acordă deduceri sociale la sfârșitul anului în care au fost efectuate cheltuieli, în baza cărora, potrivit legii, se pot obține despăgubiri. Procedura de obținere a acestora nu este prea complicată. De fapt, tot ce trebuie făcut este să furnizați documentele necesare Serviciului Federal de Taxe de la locul de înregistrare. De regulă, aceasta este o declarație corespunzătoare formularului 3-NDFL, precum și surse care confirmă cheltuielile efectuate de contribuabil.

Deducerile fiscale sociale sunt prevăzute în cazul general în valoare de cel mult 13% din 120.000 de ruble. Dar există nuanțe în calculul lor. Să studiem specificul compensațiilor corespunzătoare mai detaliat.

Deducere pentru tratament: nuanțe

Să luăm în considerare cum să primim o deducere socială pentru tratament. Care sunt principalele sale caracteristici?

Pentru tratament, se acordă deducere socială în cazul în care contribuabilul a plătit pentru serviciile medicale prestate personal acestuia, soțului, părinților sau copiilor, dacă vârsta acestora nu depășește 18 ani, sau a achiziționat medicamente. Instituția medicală în care a avut loc tratamentul trebuie să fie autorizată. Dacă contribuabilul a fost supus unui tratament medical costisitor - conform criteriilor stabilite în reglementările guvernamentale ruse - atunci suma maximă a deducerii pentru cheltuielile relevante va fi nelimitată.

Tipul de compensare fiscală considerată poate fi emis de un cetățean care a efectuat personal cheltuieli legate de achiziționarea de medicamente sau plata unor servicii într-o instituție medicală - fără ajutorul angajatorului sau al statului.

După cum am menționat mai sus, pentru a primi o deducere, o persoană trebuie să întocmească documente, dintre care principalul ar trebui probabil considerat o declarație corespunzătoare formularului de impozit pe venit pentru 3 persoane. Îl poate completa singur sau poate contacta o instituție specializată pentru consiliere. Un instrument foarte convenabil pentru rezolvarea unor astfel de probleme sunt programele specializate care pot fi descărcate de pe portalurile tematice.

Următorul document care va fi necesar pentru a primi o deducere socială este un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane. Acest document este necesar de către Serviciul Fiscal Federal pentru a vedea suma venitului confirmat al unei persoane pentru anul fiscal trecut. Un astfel de certificat este furnizat cel mai adesea de către angajator - trebuie doar să contactați departamentul de contabilitate al companiei.

De asemenea, pentru a primi o deducere socială pentru tratament, veți avea nevoiedocumente care confirmă cheltuielile unui cetățean. Acestea pot fi:

- un acord cu o organizație medicală pentru furnizarea de servicii;

- certificat de transfer de plată a serviciilor medicale către instituție;

- chitanțe care confirmă cheltuielile cetățeanului;

- un certificat eliberat de o instituție medicală și care confirmă necesitatea unei persoane de a cumpăra medicamente.

Dacă un cetățean primește o deducere pentru costul tratamentului unei rude, atunci Serviciul Federal de Taxe va trebui, de asemenea, să furnizeze documente care confirmă relația cu pacientul. În același timp, chitanțele și alte documente financiare trebuie să fie furnizate autorităților fiscale în numele contribuabilului, iar acestea trebuie să indice numele complet al acestuia, dacă se intenționează introducerea datelor relevante în acestea.

Dacă deducerea se face pe baza cheltuielilor medicale în cadrul VHI, atunci veți avea nevoie de o copie a contractului VHI sau de tipul de poliță de asigurare corespunzător, precum și chitanțe care confirmă primirea despăgubirii de la compania de asigurări. În cele mai multe cazuri, este, de asemenea, obligat să furnizeze Serviciului Federal de Taxe un formular de prescripție, pe care se va nota că documentul a fost întocmit pentru Serviciul Federal de Taxe. De asemenea, este posibil să aveți nevoie de documente care să confirme faptul că plătitorul a stabilit o înțelegere cu o organizație medicală care își oferă serviciile în baza acordurilor VHI.

Interacțiune cu serviciul fiscal federal

După ce toate documentele sunt colectate, acestea pot fi trimise la Serviciul Federal de Taxe de la locul de înregistrare. Acolo, un cetățean va trebui să completeze o cerere de deducere - autoritățile fiscale vă vor spune cum să faceți acest lucru. Acest document înregistrează și detaliile contului bancar la careo persoană dorește să primească suma deducerii. Angajații departamentului trebuie să verifice documentele și, dacă totul este în regulă, să le accepte și să emită chitanță cetățeanului.

Deducerile sociale pentru tratament sub forma unei rambursări în contul specificat în cerere sunt plătite în termen de 4 luni de la depunerea documentelor la Serviciul Fiscal Federal.

Cum obțin o deducere de școlarizare?

Acum, haideți să studiem cum sunt procesate rambursările de taxe pe baza cheltuielilor unei persoane pentru educarea ei sau a familiei sale apropiate.

Acordarea unei deduceri sociale pentru școlarizare se realizează dacă contribuabilul a urmat el însuși cursul de formare sau a plătit pentru educația copiilor săi, dacă vârsta acestora nu depășește 24 de ani, frați sau surori. Se acordă compensație pentru întreaga perioadă de studii la o instituție de învățământ, în aceasta fiind și concediul academic.

Deducerea în cauză nu poate fi primită de un cetățean dacă capitalul maternității a fost folosit ca sursă de finanțare pentru studii. În plus, nu puteți primi o compensație adecvată dacă o instituție de învățământ își oferă serviciile fără licență și desfășoară, de exemplu, seminarii unice, prelegeri sau oferă alte tipuri de formare care nu implică eliberarea de diplome, certificate și alte diplome oficiale. documente care confirmă calificările studenților.

Pentru a procesa plata pe baza corespunzatoare, primul lucru de facut, ca si in cazul compensarii pentru tratament, este intocmirea documentelor. Socialdeducerea pentru studii, ca si in cazul precedent, presupune intocmirea unei declaratii corespunzatoare formularului 3-NDFL. În mod similar, trebuie să luați un certificat 2-NDFL de la departamentul de contabilitate al companiei angajator.

După - colectați un pachet de documente care confirmă costul educației. Acestea pot fi:

- copie a contractului cu organizația de învățământ;

- o copie a acordului care atestă creșterea costului educației în cazul în care instituția a modificat prețurile pentru serviciile furnizate;

- o copie a licenței organizației relevante, dacă informațiile despre aceasta nu sunt reflectate în contract;

- dacă contribuabilul primește o deducere pentru educația unui copil, frate sau surori, atunci trebuie să furnizați un certificat care să ateste că studiul a fost efectuat cu normă întreagă;

- dacă un cetățean primește o deducere pentru educația unui copil, va trebui să furnizați Serviciului Fiscal Federal un certificat de naștere;

- dacă o persoană primește compensație pentru studiul unui frate sau al unei surori, vor fi necesare documente care confirmă rudenia cu ea.

De asemenea, chitanțele care confirmă plata pentru serviciile unei organizații educaționale trebuie atașate la setul de documente.

Primirea deducerii impozitului social pentru studii se efectuează în general după aceeași schemă care caracterizează procesarea rambursării tratamentului medical. Este necesar să duceți documentele care au fost colectate la Serviciul Fiscal Federal, să primiți o chitanță de la autoritățile fiscale și să așteptați până când fondurile sunt transferate în contul bancar indicat în cerere.

Deducere de caritate

Deducerile fiscale sociale sunt, de asemenea, oferite pe baza cheltuielilor unui cetățean pentrucaritate. Procedura de obținere a acestora este, de asemenea, în general, similară cu cea care caracterizează înregistrarea compensației fiscale pentru tratament și educație. Este necesar să pregătiți o declarație 3-NDFL, un certificat 2-NDFL și, de asemenea, să colectați un pachet de documente care confirmă cheltuielile. Acestea pot fi:

- chitanțe care confirmă tranzacții (sau, de exemplu, ordine de plată sau extrase de cont);

- contracte pentru furnizarea de asistență caritabilă.

Primirea unei deduceri sociale se realizează în același mod ca în scenariile anterioare: trebuie să duceți documentele la Serviciul Fiscal Federal, să completați o cerere, să luați o chitanță și să așteptați până când autoritățile fiscale revizuiesc documente și transferați suma deducerii în contul curent indicat de cetățean.

Cheltuielile pe baza cărora o persoană poate primi compensații de tipul în cauză sunt cel mai adesea transferuri gratuite de fonduri în conturile organizațiilor științifice, culturale, educaționale, instituțiilor de sănătate și acordarea de asistență socială cetățenilor. Aceste organizații pot fi, de asemenea, deținute de stat.

Deducerile sociale pot fi plătite pe baza cheltuielilor unui cetățean care alcătuiesc asistență financiară instituțiilor sportive, organizațiilor religioase. Valoarea maximă a compensației relevante nu este limitată prin lege, dar nu poate depăși 25% din venitul total al unui cetățean, pe care l-a primit în anul pentru care documentele sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal.

Deducere pentru contribuțiile la pensie

Deducere bazată pe cheltuielile cetățeanului,referitor la completarea unui cont de pensie care îi aparține acestuia, părinților, soției sau copiilor cu dizabilități, se referă și la social. Dreptul la despăgubiri corespunzătoare apare pentru un contribuabil care a încheiat un acord cu un fond de pensii nestatal sau cu o organizație specializată în asigurări.

Cum este procesat tipul corespunzător de deducere a impozitului social? Documentele pe care trebuie să le pregătească contribuabilul pentru procesarea acestei compensații coincid parțial cu cele furnizate de Serviciul Fiscal Federal pentru primirea altor deduceri sociale - aceasta se aplică declarației 3-NDFL, precum și certificatului 2-NDFL.

Dar există și unele specifice:

- contract cu NPF;

- chitanțe care confirmă transferul de fonduri de către un cetățean către FNP;

- dacă este necesar - documente care atestă relația contribuabilului cu persoanele care au conturi de pensie acumulată care au fost completate de o persoană.

De remarcat este faptul că deducerea pentru contribuțiile la pensie este singura care poate fi primită în cadrul primei scheme sub formă de sume corespunzătoare cuantumului impozitului pe venitul persoanelor fizice, care nu este transferat legal din salariu în buget.

Efectuarea mai multor deduceri: nuanțe

Pot obține o deducere socială în mai multe soiuri? Legislația Federației Ruse nu interzice acest lucru. Dar trebuie avut în vedere că suma maximă a cheltuielilor pe baza căreia se poate calcula o deducere socială este, în cazul general, de 120.000 de ruble pe an. Dacă această sumă a fost epuizată, relativ vorbind, ptcont pentru primirea de compensații pentru studii de către un cetățean, atunci acesta nu va mai putea primi o deducere pentru cheltuielile medicale efectuate în același an.

O excepție poate fi plata unui tratament costisitor. Conform compensației relevante, așa cum am menționat mai sus, legislația Federației Ruse nu prevede restricții. În plus, conform unor reguli speciale, așa cum am menționat mai sus, se stabilește cuantumul deducerii pentru caritate. Dar este important ca salariul persoanei sau alte venituri să fie suficiente pentru a utiliza suma disponibilă a deducerii.

O persoană are dreptul de a primi compensații sociale în termen de 3 ani de la cheltuielile pe baza cărora se calculează.

CV

Deducerile sociale sunt o măsură de sprijin cerută de cetățenii Federației Ruse. Pentru a-l primi, o persoană trebuie, în primul rând, să întocmească documente care să confirme suma venitului primit, din care s-a plătit un impozit de 13% - FTS-ul său este cel care revine de la buget în limitele deducerilor stabilite de lege.. În al doilea rând, un cetățean trebuie să confirme corect faptul cheltuielilor efectuate - legate de plata serviciilor instituțiilor de învățământ, medicale, transferul de fonduri în conturi la FNP sau acordarea asistenței caritabile. Setul de documente pregătit trebuie dus la oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare. Acest lucru se poate face însă în orice zi a anului următor celui în care s-au efectuat cheltuielile care dă dreptul la compensare.