Cât se calculează impozitul pe venitul personal din salariu: procedura de calcul, condițiile de angajare

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 10:39

Îndeplinește sarcinile la locul de muncă, fiecare specialist se așteaptă să primească recompense financiare în schimb. Cu alte cuvinte, salariile. Din punctul de vedere al legislației Federației Ruse, acesta este profit, care trebuie impozitat fără greș. Se plătește atât de persoane juridice, cât și de persoane fizice. Întrucât vorbim de angajați, legea prevede plata obligatorie a impozitului pe venitul personal pentru aceștia.

Funcții

Este de remarcat imediat că impozitul pe venitul personal ar trebui plătit nu numai din salarii, ci și din toate celel alte venituri pe care le primește o persoană. Cu toate acestea, în acest articol, ne interesează doar mărimea deducerilor pentru angajați, deoarece acest subiect are câteva caracteristici.

Deci, dacă sunteți angajat oficial într-o organizație, nu trebuie să depuneți personal o declarație. Acest lucru se datorează faptului că funcțiile de agent fiscal pentru angajați sunt îndeplinite de propriul angajator. Responsabilitățile sale includ calcularea cuantumului contribuțiilor obligatorii cu transferul lor ulterior la bugetul de stat.

Contabilul organizației trebuie să știe cât impozit pe venitul personal se calculează din salariu. Acest lucru vă va permite să efectuați corect calculele și, pe viitor, să nu aveți dificultăți cu reprezentanții serviciului fiscal.

Din ce venit se plătește?

Un fapt interesant este că persoanele angajate sunt obligate să plătească impozit pe venitul personal nu numai pentru salarii, ci și pentru alte venituri:

• Plata de concediu, precum și prestații plătite în legătură cu invaliditatea temporară.
• Premii.
• Cadouri în numerar dacă prețul stabilit depășește patru mii de ruble.

Procedura de calcul

Știind cât impozit pe venitul personal se calculează din salariu, nu este dificil să faci calcule. Întregul algoritm este extrem de simplu și include doar două componente:

• Determinarea bazei de impozitare. Aceasta este suma totală a venitului unei persoane fizice, din care se calculează impozitul pe venitul personal. De precizat că salariile acumulate de angajator pot să nu fie impozitate integral, dar pot fi reduse prin deducerile datorate persoanei fizice. Totuși, aceasta este o problemă separată.
• Selectare pariu. Mai simplu spus, trebuie să știi cât de mult impozitul pe venitul personal se calculează din salariu într-un anumit caz. Pentru că rata lapoate diferi în anumite condiții. Chiar dacă angajații lucrează în aceeași organizație.

Condițiile contului

Așadar, ajungem, poate, la cea mai importantă întrebare. Cât de mult impozitul pe venitul personal se calculează din salarii?

Nu fi naiv să presupunem că absolut toți angajații au o rată universală de treisprezece procente. Există câteva condiții importante în care poate fi mărită.

Cât impozitul pe venitul personal se calculează din salarii depinde de reședință. Să aflăm ce se află în spatele lui.

Dacă în ultimele douăsprezece luni o persoană a sosit în Federația Rusă pentru cel puțin 183 de zile, se numește rezident și tariful este stabilit la treisprezece la sută. Este de remarcat faptul că perioada de 183 de zile include și absența din motive de tratament sau educație în afara Federației Ruse.

Cât impozit pe venitul personal se calculează din salariu dacă o persoană nu îndeplinește această condiție? Trebuie să spun că aceasta este o problemă separată.

Dacă o persoană rămâne pe teritoriul Federației Ruse mai puțin de 183 de zile în decurs de douăsprezece luni, este numită nerezidentă. Pentru astfel de cetățeni, legislația stabilește o rată majorată de 30%

O condiție importantă în acest caz poate fi numită faptul că faptul de reședință se calculează în funcție de data la care se calculează impozitul pe venitul personal. La schimbarea statutului, trebuie să fie și cota de impozitare pentru o persoană fizicăajustat.

Excepții

Deci, acum știți cât de mult impozitul pe venitul personal se calculează din salariul rezidenților și nerezidenților din Federația Rusă. Totuși, legea prevede și unele excepții pentru acestea din urmă.

Există patru categorii de nerezidenți care sunt supuși impozitului pe venitul personal la nivelul de treisprezece procente. Acestea includ specialiști cu în altă calificare, cetățeni din țările UEE, specialiști care lucrează pe bază de brevet, refugiați.

Formula de calcul al impozitului pe venitul personal

Acum știți ce tarife se aplică pentru diferite persoane din Federația Rusă. În consecință, nu veți face o greșeală când calculați impozitul pe venit.

Deci, formula de calcul al impozitului pe venitul personal este incredibil de simplă: NBS.

În conformitate cu formula de mai sus, trebuie să înmulțiți baza impozabilă și cota stabilită prin lege pentru o anumită persoană fizică.

Dacă știți deja cât impozit pe venitul personal se calculează din salarii, atunci problema calculării bazei impozabile rămâne deschisă. Să ne uităm la asta mai în detaliu, astfel încât pe viitor calculele să nu vă provoace dificultăți sau dificultăți.

Cum se calculează baza de impozitare

Pentru a clarifica acest indicator, contabilii folosesc o formulă simplă:

D – V.

Conform formulei de mai sus, trebuie să cunoașteți doi indicatori.

D este suma venitului acumulatangajat și sunt supuse cotei stabilite în condițiile legii. Reamintim că pentru nerezidenți este de 30%, pentru rezidenți - treisprezece.

B - reprezintă suma deducerilor pe care o poate folosi un cetățean. De exemplu, social, proprietate etc. Acesta este un subiect destul de larg. De exemplu, dacă există copii minori, baza impozabilă este redusă cu o mie patru sute de ruble.

Deci, acum știi cât impozit pe venitul personal se calculează din salariu și cum să faci aceste calcule. Acest lucru va permite angajaților să se asigure că departamentul de contabilitate efectuează corect deduceri la bugetul de stat.

Exemple

Nu este suficient să știi doar aspectul teoretic al întrebării, cât impozit pe venitul personal se calculează din salariu. De asemenea, este recomandabil să vă familiarizați cu exemple de astfel de calcule.

Deci, să presupunem că salariul unui rezident al Federației Ruse este de zece mii de ruble și nu are dreptul la nicio deducere fiscală în conformitate cu legislația actuală.

Baza impozabilă în acest caz este de zece mii de ruble, iar rata aplicabilă rezidenților este de treisprezece procente.

Total, în exemplul nostru, impozitul pe venitul personal va fi de 1.300 de ruble.

Și dacă același angajat are doi copii minori, aceeași bază impozabilă va fi redusă cu 2.800 de ruble. Adică, impozitul pe venitul personal va fi perceput în valoare de 7.200 de ruble. În acest caz, suma impozitului virat la bugetul de stat va fiușor mai scăzut și se va ridica la 936 de ruble.

După cum vă amintiți, pentru nerezidenți există o rată diferită stabilită de legea rusă la nivelul de treizeci de procente. În consecință, cu același nivel de venit ca în exemplele de mai sus, impozitul pe venitul personal se va ridica deja la 3.000 de ruble.

Termen de plată

Legislația stabilește nu numai cuantumul impozitului pe venitul personal, ci și perioada de virare la bugetul de stat.

De exemplu, dacă unui angajat i s-a plătit o remunerație pentru îndeplinirea sarcinilor, impozitul pe venitul personal trebuie plătit în ziua următoare după data decontării.

Din concediu de odihnă și concediu medical, deducerile sunt permise în ultima zi lucrătoare a lunii în care au fost efectuate plățile corespunzătoare.

Pot apărea dificultăți deosebite la plata impozitului pe venitul personal din concediu și concediu medical. Să clarificăm această nuanță.

Deci, dacă un angajat a plecat în vacanță în ianuarie și s-a întors în februarie, impozitul este transferat în ultima zi lucrătoare a lunii ianuarie. Deoarece în această lună se efectuează transferul de fonduri către angajat.

Rezumat

După ce ați citit acest articol, ar fi trebuit să găsiți întrebări importante cu privire la deducerea impozitului pe venitul personal din salarii. Acest lucru se aplică nu numai ratei dobânzii stabilite pentru rezidenții și nerezidenții Federației Ruse. Să le reamintim cititorilor o caracteristică curioasă. În ciuda faptului că impozitul pe venitul personal din salarii este dedus din veniturile angajaților, statul impune angajatorilor obligații de transfer de fonduri la bugetul de stat.

Un alt importantParticularitatea este că impozitul pe venitul personal se percepe nu numai pe salarii, ci și pe alte venituri ale angajaților care sunt plătite de angajator. De exemplu, acest lucru se aplică bonusurilor, plăților de concediu, concediilor medicale etc. Tariful este același ca și pentru salariu.

Persoanele fizice au dreptul consacrat legal de a plăti impozitul pe venitul personal nu pentru întreaga sumă a veniturilor primite, ci de a le reduce cu valoarea deducerilor fiscale. Acest lucru reduce valoarea impozitului plătit.